《稅法》練習0101

第一章稅法總論一、單項選擇題1、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A、關稅B、消費稅C、土地增值稅D、個人所得稅2、下列屬于商品和勞務稅類的稅種有（）。A、房產稅B、增值稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅3、下列屬于財產和行為稅類的稅種是（）。A、資源稅B、城市維護建設稅C、營業(yè)稅D、房產稅4、我國目前稅制基本上是（）的稅制結構。A、直接稅為主體B、間接稅為主體C、間接稅和直接稅為雙主體D、無主體5、以下關于我國稅法體系的說法正確的是（）。A、我國現行的稅法體系是由稅收實體法構成的B、車船稅屬于特定目的稅類C、由稅務機關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的稅收征收管理法執(zhí)行D、由海關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發(fā)布實施的稅收征收管理法執(zhí)行6、一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的（）。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、實體從舊，程序從新原則D、程序法優(yōu)于實體法原則7、下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是（）。A、企業(yè)所得稅B、耕地占用稅C、車船稅D、房產稅8、以下選項中，不屬于稅法的適用原則的有（）。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律優(yōu)位原則C、稅收效率原則D、新法優(yōu)于舊法原則9、下列稅種中，屬于中央政府固定收入、并由國家稅務局系統負責征收管理的是（）。A、增值稅B、車輛購置稅C、印花稅D、城市維護建設稅10、全國性地方稅種的開征、停征權在于（）。A、全國人大及其常委會B、國家稅務總局C、財政部D、海關總署11、下列規(guī)范性文件中，屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的是（）。A、增值稅暫行條例實施細則B、稅收征收管理法實施細則C、中華人民共和國土地增值稅暫行條例D、中華人民共和國車船稅法二、多項選擇題1、下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有（）。A、地域管轄權與地域管轄權的重疊B、居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊C、居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊D、居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊2、下列稅種中，屬于資源稅類的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、土地增值稅C、車船稅D、資源稅3、征稅對象又稱為（）。A、課稅對象B、征稅客體C、征稅主體D、具體征稅項目4、下列屬于中央政府固定收入的稅種有（）。A、消費稅B、資源稅C、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅D、土地增值稅5、下列關于我國稅收法律級次表述中，正確的有（）。A、中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅收行政法規(guī)C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律D、中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律6、下面關于我國稅收立法的公平原則說法錯誤的有（）。A、負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經濟成分之間的實際稅負必須公平D、這個公平是一個相對公平的概念7、稅法的基本原則包括（）。A、法律優(yōu)位原則B、稅法公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則8、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有（）。A、程序優(yōu)于實體原則B、法律優(yōu)位原則C、稅收效率原則D、新法優(yōu)于舊法原則9、目前世界上的稅收管轄權大致可以分為（）。A、居民管轄權B、地域管轄權C、公民管轄權D、法人管轄權答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】關稅、消費稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入?！军c評】本題考查的知識點是中央政府和地方政府稅收收入劃分。在實驗班模擬試題（五）單選題第1題中有所體現；在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之經典題解稅法21頁單選題第8題中有所體現；在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之應試指南稅法26頁多選題第17題中有所涉及。另外，在網校葉青老師、楊軍老師的考點串講班中有所提及。【該題針對“（2016）稅收收入劃分”知識點進行考核】【答疑編號11392547,點擊提問】2、【正確答案】B【答案解析】選項A，房產稅屬于財產稅類；選項CD，屬于資源稅類。依據2015年教材第一章第21頁?！驹擃}針對“（2016）我國現行稅法體系”知識點進行考核】【答疑編號11222918,點擊提問】3、【正確答案】D【答案解析】選項A，資源稅屬于資源稅類；選項B，城市維護建設稅屬于特定目的稅類；選項C，營業(yè)稅屬于商品和勞務稅類。依據2015年教材第一章第21頁。【該題針對“（2016）我國現行稅法體系”知識點進行考核】【答疑編號11222891,點擊提問】4、【正確答案】C【答案解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結構?！驹擃}針對“（2016）我國現行稅法體系”知識點進行考核】【答疑編號11222916,點擊提問】5、【正確答案】C【答案解析】稅收實體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構成了我國現行稅法體系；車船稅屬于財產和行為稅類；由海關機關負責征收的稅種的征收管理，按照海關法及進出口關稅條例等有關規(guī)定執(zhí)行。【該題針對“（2016）我國現行稅法體系”知識點進行考核】【答疑編號11222888,點擊提問】6、【正確答案】B【答案解析】選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法；選項C，實體從舊、程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用?！驹擃}針對“（2016）稅法的適用原則”知識點進行考核】【答疑編號11222877,點擊提問】7、【正確答案】A【答案解析】企業(yè)所得稅、個人所得稅的征稅對象和計稅依據都是所得額；耕地占用稅的征稅對象是實際占用的耕地，計稅依據是占用的平方米數；車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、自重噸位；房產稅的征稅對象是房屋，計稅依據是房產余值或租金收入?！驹擃}針對“（2016）納稅義務人和征稅對象”知識點進行考核】【答疑編號11222873,點擊提問】8、【正確答案】C【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則?！驹擃}針對“（2016）稅法的適用原則”知識點進行考核】【答疑編號11222846,點擊提問】9、【正確答案】B【答案解析】增值稅、城市維護建設稅屬于中央與地方政府共享收入，由國家稅務總局系統負責征收管理；印花稅屬于中央與地方政府共享收入，由地方稅務總局系統負責征收管理。【該題針對“（2016）稅收征收管理范圍劃分”知識點進行考核】【答疑編號11222845,點擊提問】10、【正確答案】A【答案解析】全國性地方稅種的開征、停征權屬于全國人大及其常委會。【該題針對“（2016）稅收立法權及劃分”知識點進行考核】【答疑編號11222821,點擊提問】11、【正確答案】B【答案解析】選項A屬于稅收部門規(guī)章；選項C屬于全國人大或人大常委會授權立法；選項D屬于稅收法律?！驹擃}針對“（2016）稅收立法”知識點進行考核】【答疑編號11222814,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】國際重復征稅根據產生的原因可以分為居民（公民）管轄權同地域管轄權的重疊；居民（公民）管轄權同居民（公民）管轄權的重疊；地域管轄權同地域管轄權的重疊。依據2015年教材第一章第33頁?！驹擃}針對“（2016）國際重復征稅與國際稅收協定”知識點進行考核】【答疑編號11230137,點擊提問】2、【正確答案】ABD【答案解析】車船稅屬于財產和行為稅類?！驹擃}針對“（2016）我國現行稅法體系”知識點進行考核】【答疑編號11222894,點擊提問】3、【正確答案】AB【答案解析】征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，而不是征稅對象的一個稱謂?！驹擃}針對“（2016）納稅義務人和征稅對象”知識點進行考核】【答疑編號11222859,點擊提問】4、【正確答案】AC【答案解析】選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入?！驹擃}針對“（2016）稅收收入劃分”知識點進行考核】【答疑編號11222856,點擊提問】5、【正確答案】BC【答案解析】本題考核稅收法律級次的有關規(guī)定。選項A屬于稅收行政法規(guī)；選項D屬于授權法，是由國務院制定的。【該題針對“（2016）稅收立法”知識點進行考核】【答疑編號11222837,點擊提問】6、【正確答案】AC【答案解析】我國稅收立法的公平原則是指要體現稅收合理負擔原則。這個公平是一個相對公平的概念。公平主要表現在三個方面一是從稅收負擔能力上看，負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒有負擔能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產和經營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅。三是從稅負平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經濟成分之間的實際稅負必須盡可能公平?！驹擃}針對“（2016）稅收立法原則”知識點進行考核】【答疑編號11222805,點擊提問】7、【正確答案】BCD【答案解析】選項A屬于稅法的適用原則?！驹擃}針對“（2016）稅法的其他基本原則”知識點進行考核】【答疑編號1