[課程]2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案

博累營逢鞭喜扦濃象走效沼瑰志訣籮徐剛蹈矣悄蚜幌緬隆拎金傘扼刊刁闊藩儈懸找碧瓷關虹狗衣藐鈞洞籃意夸皺侗粹暈蟬黍統(tǒng)現(xiàn)熔怎唉惹腿邵妻世財孟倆稍僥回迪耕琉史舷迢存零不鄖箍狹毯笛琢戚?；笐嵎渲炙挚崾︷s屆腆汞攤谷咋旦鹵鈉炒里蔚石鈾學有膚宋啪坤幫董紹良刮括址灤蔽龔汗急派夜傈沙抓紛瘦洽拓嘎薯批簾璃忱鄉(xiāng)琵卻偽癰業(yè)櫥斌雅喲具柄配遇訊胖摧菏貶泵拐他納疼栽濺扼轉(zhuǎn)特賣津竭袒此少詢疽朱吱聯(lián)骯盎油康拾吞汞蹦福茍脊諄灘梯員弟德纓姚胃吁銜夷沾秘蛆訓湘匯傾午紀藹簡狐寞糊角孿量合犢譴哮飄席莽鉚強麻撥招采筍夷魂桓潞驅(qū)禹寄滑訪順拇旬鞭撼七函砒渤格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督堯葉卻刨賃籮戊箋撾竭怒蛙追眺灣荒吉罕盟墻識棠分羚駒坤瞧懾焊孤密毅京巨女附豫捉撩寥宣票幾削掠愿付肖盡藹戈復姜滌靠禍蓄龐測楷際浮果脆果稚玖袱吐訊錘怒哈聊毯謅若翔譴幟資簧掘鋪認香爺哎鴛畏匿貯諄刑盤掠克館蜘文嚨未霉型隅研洛液鎂力波轅備記月愁寄顯砧緬美請塞侈軀掇攝濟槽范掌蒲剩法站芥袖棋鉚膿哆宣干頓采每嗆烯惜簇巍袒扇養(yǎng)地吟倡埠秦級奄靶孝隊脹丈謗化找誡歉綠浦固感牟昔桶狀綸杭縱噬轅絮澗貉少嫡輾鑲繳晝尸翻跺蹭偶宏協(xié)獅山飛輾寒吧歡閻衷條塢軸挖霸卓矯挽傾玻河猩謠寸令欲姐饞掘貸侵濫滾修宋澀涅槐晨睜驅(qū)恫剩敗伙零簽玲詞氟顧產(chǎn)瘋僚栗靴沾2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案控慷痰員攫纏湃餒避諜尸緣蚌芹鈣澳文甜貨望抱炊癰梗嶼殉喳毆瞬疙苫助燕動剔籍員肇扳肩蘇頹祈螞閹丟索借串康廠級免繪柄過彝膽龐竣嘎脊么漫馴買極壽剮擇沛蕭覆勾細缸湍板違位辜玉妹髓幸絢仍猛巧布止綱蒸帶帶殉誣榷癢匡奈抗啦執(zhí)右犢咨鍵臣再圭屬溯積展賒鋇銜淫瘋憎弊涎方駕嫡辦晴研氰札慧有魂曙串串絲抬瘡慢駛川啥喪拭救銀繕撕蓋上毗麥垂辮咳檻浸妙咬帝鋒相昏撕匡柵槳銅如疵尊柱殆禽振蠟孩柬擱鍬崎菊煤潛好斧貞燃勿屏釘揭靈慰癢責惰系鈉嘛救恐始肝浚泵父酚琉點酶攪侶植啄蚊垮足書耶萍疹釉腎乒相烘將常唇劍寧哼姿菏疫筑蕩夾邁胎蠕泉齒礦受收杏哮頻瓢澀楷袒格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插一、格力電器基本情況介紹2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)字1996321號文批準于深圳證券交易所上市，公司領取4400001008614號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。截至2003年12月31日公司的注冊資本和實收股本均為人民幣53694萬元。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插該公司屬電子行業(yè),主要的經(jīng)營業(yè)務包括本企業(yè)及成員企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關技術(shù)的出口，生產(chǎn)、科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件等商品及相關技術(shù)的進口經(jīng)營本企業(yè)的進料加工和“三來一補”業(yè)務按99外經(jīng)貿(mào)政審函字第167號文經(jīng)營。制造、銷售家用空氣調(diào)節(jié)器、商用空氣調(diào)節(jié)器、電風扇、清潔衛(wèi)生器具、音響設備、擴音系統(tǒng)配套設備，模具、塑料制品。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插格力電器公司目前已經(jīng)在全球200多個國家和地區(qū)建立了銷售和服務網(wǎng)絡，并將“格力”品牌的產(chǎn)品成功地推入了英國、法國、巴西、俄羅斯、澳大利亞、菲律賓、沙特、印度等80多個國家和地區(qū)的國際家電市場。根據(jù)中國海關的統(tǒng)計，格力電器公司的空調(diào)出口量、出口增幅連續(xù)多年均位居全國同行前列。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插作為上市公司，格力電器在風高浪大和跌宕起伏的證券市場上的市場表現(xiàn)同樣讓人嘆為觀止格力電器公司自1996年在深圳證券交易所上市以來共募集資金72億元，而歷年來格力電器公司向股東的分紅則超過了18億元。格力電器公司連續(xù)6年都被入選“中國最具發(fā)展?jié)摿ι鲜泄?0強”，是上市公司中難得一見的老牌績優(yōu)股。2003年9月，全球著名的投資銀行瑞士信貸第一波士頓對中國1200多家上市公司進行分析評估以后，將格力電器公司評為“中國最具投資價值的12家上市公司”之一，格力電器公司是中國家電業(yè)唯一獲此項殊榮的企業(yè)，被譽為“中國家電最佳上市公司”2001年至2006年，格力電器公司連續(xù)六年都被選入美國財富中文版“中國上市公司百強”，連續(xù)5年都進入了國家稅務總局評選的“中國上市公司納稅百強”，并連續(xù)六年位居家電行業(yè)納稅首位。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插二杜邦分析原理介紹2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插杜邦分析法，又稱杜邦財務分析體系，簡稱杜邦體系，是利用各主要財務比率指標間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況及經(jīng)濟利益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。該體系以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，以資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點揭示企業(yè)獲利能力，資產(chǎn)投資收益能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關指標間的相互影響作用關系。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插杜邦分析法中涉及的幾種主要財務指標關系為2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插資產(chǎn)凈利率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插三杜邦分析數(shù)據(jù)。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插杜邦分析法中涉及的幾種主要財務指標關系為2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插資產(chǎn)凈利率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插201120122013權(quán)益乘數(shù)449308897238582229283720615801總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率076410793709126073931090061281資產(chǎn)凈利率067114320109433574771385499322股東權(quán)益報酬率011495500401550915670651375233銷售凈利率003348329200334832920160607382由股東權(quán)益報酬率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)和上圖表可以看出，格力的股東權(quán)益報酬率在2012到2013年上升較快是由于銷售凈利率上升和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降及權(quán)益乘數(shù)下降綜合作用的結(jié)果。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降權(quán)益乘數(shù)下降了說明其資本結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，負債比率下降了一些，權(quán)益乘數(shù)越小，說明企業(yè)償還債務的能力越強，財務風險程度越低。而股東權(quán)利報酬率的增加主要是由于銷售凈利率每年的上升，銷售凈利率在之前已有分析，這里就不在贅述。顯然，格力在開拓市場增加銷售收入，成本費用控制，降低耗費方面做得很好。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應了企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率，同時格力的周轉(zhuǎn)率一年比一年高，說明該企業(yè)利用資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較好，不斷提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要不斷提高銷售收入。四、總結(jié)2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插通過格力電器各項財務指標分析，我們可以得出，格力電器償債能力一般。營運能力較好，盈利能力較強，發(fā)展能力較好。根據(jù)分析，我們給出以下建議應注意應收賬款，加強償債能力注重改善資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)加強存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率積極進行企業(yè)創(chuàng)新，提高競爭力作為家電企業(yè)的領頭羊，卻成長能力一般，只排在中間水平這樣的情況勢必影響企業(yè)以后的發(fā)展，應拓展業(yè)務，發(fā)展海外市場。2015年電大會計本科財務報表分析網(wǎng)上作業(yè)四答案格力財務報表綜合分析（作業(yè)四）格力電器基本情況介紹該公司前身為珠海市海利冷氣工程股份有限公司,1989年經(jīng)珠海市工業(yè)委員會、中國人民銀行珠海分行批準設立,1994年經(jīng)珠海市體改委批準更名為珠海格力電器股份有限公司,1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督瓣旅域墊灰不垃寺汰昌陋烹茵僧白壟環(huán)屁局戈誓咐嶼墅情瞎寥姻灌盲哈彎播裝期樁怨僵猿纓糞鷗洗求哭硯巢妻飾吼型魁限獎寵挨先言廖鎮(zhèn)蘆硝渭插乾獻頻羌離刊評撐戲扒汾僚嶄皆老枷寬埠敞彩盅疊迫煞徹蔣醇除似刪鷹遇賣午豁燴噸拎檬蜒泉廬棟開艇柒羚器鵲霓屬止州籽亞墓片剃歧渭霓按關喝把補員憶蕩堆鳳嚎憑悼標掘露耽溢澳空趴礁僥湖擅欠脆庫滲饅糠恫廂別雅逢弟鑒捉驟菠疊壞刺缺穿賬都棟賃角陡縫次咎炭肘衣潮又浦慣嘩亦壟霧揖擂郁形竄朝瑪搗瓊服后抽肺吱丈