某公司全面預算編制流程

深圳市XXX發(fā)展有限公司文 件深XXX財 字2005第01號簽發(fā)人： XXX關于XXX公司推行全面預算管理的通知各部門、各大區(qū)、各分公司為進一步明確公司的經營目標，對公司完成經營目標的過程實施監(jiān)控，優(yōu)化公司資源配置，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，保障公司經營目標實現(xiàn)，公司決定從2005年開始，在原費用預算管理的基礎上進一步推行全面預算管理。一、全面預算管理組織體系為推動全面預算管理的順利實施，根據公司的實際情況及管理要求，公司決定成立全面預算管理領導小組、全面預算管理推動執(zhí)行小組、全面預算管理責任小組。第一條 全面預算管理領導小組的組成及職責一）全面預算管理領導小組的組成全面預算管理領導小組由包括公司總經理在內的領導班子組成，其小組組成如下：組長：總經理副組長：財務負責人成員：各分管業(yè)務副總、總監(jiān)二）全面預算管理領導小組職責： 1、組織擬訂公司全面預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編制方針和預算編制程序、預算執(zhí)行監(jiān)控方法。 2、組織召開質詢會，對全面預算管理推動執(zhí)行小組提交的各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預算草案和公司整體預算草案提出質詢和審議，并就必要的修改與調整提出意見。 3、最終確定全面預算管理推動執(zhí)行小組提交的公司全面預算草案，各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司年度預算草案和調整草案，經總經理簽批后上報董事會審批。 4、審查、分析預算執(zhí)行分析報告，提出改善措施。 5、協(xié)調、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突。 6、審議與全面預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。第二條 全面預算管理領導小組的議事規(guī)則 全面預算管理領導小組通過定期召開會議的形式履行其職責，全面預算管理領導小組會議根據全面預算管理推動執(zhí)行小組報請的審議內容，由全面預算管理領導小組組長為召集人確定會議議程并主持議事。如組長因特殊原因缺席，由組長指定副組長代為履行上述職責。第三條 全面預算管理推動執(zhí)行小組的組成及職責一）全面預算管理推動執(zhí)行小組的組成全面預算管理推動執(zhí)行小組由包括各職能部門負責人組成，其小組組成如下：組長：財務負責人副組長：會計經理小組成員：包括各職能部門負責人、區(qū)域經理、維修工廠廠長、預算管理分析員二）全面預算管理推動執(zhí)行小組的職責全面預算管理推動執(zhí)行小組是全面預算管理領導小組的執(zhí)行機構，在全面預算管理領導小組的直接領導下行使以下職權： 1、具體負責擬定和修改公司全面預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編制程序、全面預算編制手冊（編制說明、編制表格）、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報全面預算管理領導小組審議。 2、根據年度經營計劃，將全面預算管理領導小組提出的全面預算總目標進行分解、下達。3、組織各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司編制預算或調整預算，對各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司編制的預算或預算調整進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制公司預算或預算調整方案，上報全面預算管理領導小組審議。 4、向公司各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司下達經批準的全面預算方案，監(jiān)督各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。 5、組織全面預算管理的培訓工作，向全面預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進全面預算管理工作的意見。 6、遇到特殊情況時，向全面預算管理領導小組提出預算修正建議，或接受并初步審查各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司提出的預算調整申請。 7、監(jiān)督全面預算執(zhí)行情況，并組織對全面預算執(zhí)行結果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內處理相關問題，向全面預算管理領導小組提交本預算年度全面預算管理工作的分析報告。 8、協(xié)助全面預算管理領導小組協(xié)調、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第四條 全面預算管理責任小組的組成及職責全面預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合。為確保全面預算管理工作的順利進行，在各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司成立全面預算管理責任小組。全面預算管理責任小組以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各職能部門（含區(qū)域）、各分公司、維修工廠。一）全面預算管理責任小組的組成1、各職能部門（含區(qū)域）全面預算管理責任小組組長：各職能部門負責人、區(qū)域經理成員：各職能部門（含區(qū)域）全面預算管理責任小組成員由各職能部門（含區(qū)域）負責人負責組織，財務部協(xié)助提供相關的數據。2、維修工廠全面預算管理責任小組組長：維修工廠廠長成員：維修工廠財務、維修工廠商務3、分公司全面預算管理責任小組組長：分公司負責人成員：分公司財務、分公司商務二）全面預算管理責任小組的職責各職能部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司第一負責人對本部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預算承擔第一責任。全面預算管理責任小組負責提供編制預算的各項基礎資料，包括：1、本部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司的預算初稿和初稿依據。2、監(jiān)督本部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋。3、根據內外部環(huán)境的變化提出預算調整申請。4、協(xié)調本部門（含區(qū)域）、維修工廠、分公司內部資源及部門之間的預算關系。二、全面預算編制流程制定經營目標 營業(yè)收入預算 維修耗料成本零配件采購人力資源成本 營業(yè)及管理費固定資產投資 經營預算 營業(yè)總成本利潤預算表 現(xiàn)金流預算表 財務預算 融資計劃資產負債預算表實現(xiàn)經營目標預計三、全面預算編制及管理責任單位表格編號表格名稱預算編制及管理責任部門主要責任人備注表 1預算編制流程財務部會計經理已完成表 2預算編制說明財務部會計經理已完成表 3費用預算編制說明財務部會計經理已完成表 4維修收入預算分公司維修工廠分公司及維修工廠負責人表 5維修耗料成本預算自動生成分公司及維修工廠負責人表 6零配件采購預算自動生成物控部經理表 7維修人工成本預算自動生成分公司及維修工廠負責人表 8維修總成本預算自動生成分公司及維修工廠負責人表 9網絡運營營業(yè)費用預算各分公司分公司負責人表 10高端維修營業(yè)費用預算各維修工廠維修工廠負責人表 11管理費用預算總部各職能部門及區(qū)域各部門經理、區(qū)域經理表 12人力資源成本預算人力資源部人力資源經理表 13投資成本預算總經辦IT部分公司工廠各單位負責人表 14現(xiàn)金流預算自動生成會計經理表 15利潤表預算自動生成會計經理表 16資產負債表預算財務部會計經理注：全