2015年上半年陜西省內審師《內部審計基礎》：中小企業(yè)治理與內部控制制度建設考試試卷

2015年上半年陜西省內審師內部審計基礎：中小企業(yè)治理與內部控制制度建設考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I 復核者在每一張工作底稿上的簽名。II 工作底稿復核清單。III 說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV 評估審計師編制的工作底稿質量的業(yè)績評價表。 A：和 B：I、和 C：、和 D：I、和2.內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊； D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。3.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？ A：定期運行測試數據。 B：制定合適的職責分離。 C：對已完成工作的報告進行檢查。 D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。 4.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據合同條件開展工作 B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據標準開展工作 D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作 5. 首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1. 新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師2.協助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關聯性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果 A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的 D：1、2、3和4都對 6. 某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會 C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。 D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。 7. 關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。 A：只有I正確。 B：只有正確。 C：只有正確。 D：和正確。 8. 項目月報用來比較實際成本與原預算數并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 9. 對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。 B：b.數據庫軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理軟件。 10. 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。 A：a.只有I、和 B：b.I、lIl和全有 C：c.只有I、和 D：d.只有l(wèi)和 11. 衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約 12. 安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？ A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生 產率。 B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。 13. 如果編制工作底稿摘要，則其可用于 A：提高內部審計主管復核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。 C：用作給高級管理層報送的內部審計報告。 D：記錄審計發(fā)現的所有進展情況。 14. 為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應 A：保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。 B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。 C：在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。 D：迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。 15. 當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨； D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。 16. 內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。 17. 審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是 A：a.財務審計 B：b.合規(guī)性審計(compliance) C：c.經營審計(Operational) D：d.項目結果審計(programresults) 18. 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素？ A：現有操作系統(tǒng)與數據庫結構的兼容性； B：電子數據轉換與賣方連接的程度； C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數量； D：公司數據庫規(guī)模以及已應用的數據庫服務器數量。 19. 有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介； C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。 20. 在內部審計業(yè)務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作； C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。 21. 內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集； D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。 22. 分析性程序 A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試； C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。 23. 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點 A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。 24. 審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發(fā)現抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。 B：運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。 C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。 D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。 25. 當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨； D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。26.哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單 27.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？ A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。 B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。 C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機。 D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。 28.某審計助理發(fā)現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當 A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會再出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見； C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見； D：d.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。 29.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？ A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性 C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對 D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 30. 以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據 A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬； D：數據輸入監(jiān)控。31. 審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬； B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。 C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法32. 以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協議。 B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。 C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。 D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。33. 在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益； D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。 34. 審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。 B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。 C：等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。 D：與外部審計師討論這種情形。 35. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當 A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定 36. 審計發(fā)現的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現中，作為審計發(fā)現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。 B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。 C：員工積累大額的旅行預付款。 D：旅行預付款沒有及時清理。37. 在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關注，最好的方法是 A：準備完全不同的問題。 B：稍不同的方式和不同的順序提問。 C：其余的職員以書面寫出他們的回答。 D：人或5人一組采訪其余職員。38. 確定業(yè)務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官39. 確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計40. 下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短 B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息 C：期間報告可以是非正式的 D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要41. 作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。 B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。 C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。 D：d.提請管理當局批準計劃。42. 個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。43. 以下哪些項目是內部審計師協會職業(yè)道德規(guī)范所允許的？ A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。 B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。 C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。 D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為管理當局已經表示要解決這些問題。44. 審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的； B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點； C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少； D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。45. 以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。 B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。 C：某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。46. 流程再造是通過對基本業(yè)務流