內(nèi)部控制學(xué)判斷題匯總

-1.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，由于比較熟悉企業(yè)流程，因此可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（錯誤）2一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（正確） 3.根據(jù)審計范圍的規(guī)定，注冊會計師審計的范圍僅限于財務(wù)報告內(nèi)部控制。錯誤 4.鑒于內(nèi)控評價機構(gòu)設(shè)置的獨立性原則，評價工作組成員不可以吸收企業(yè)員工來參加。（錯誤） 5.從長期看，履行社會責(zé)任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。（錯誤） 6.為了防止小道消息的傳播，企業(yè)禁止使用非正?；虺Ｒ?guī)的溝通渠道。（錯誤 7.業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)當(dāng)保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當(dāng)?shù)臅嬏幚?。（正確） 8.企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。（錯誤） 9.預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限應(yīng)該高度集中。（正確） 10.計算機信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實際需要隨時進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改等操作。（錯誤） 1.適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購。（錯誤） 2.企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（正確 3.在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的內(nèi)部信息是完全透明和公開的。（錯誤） 4.工程項目的流程一般包括工程立項、設(shè)計、建設(shè)和竣工驗收等四個階段錯 誤 5.業(yè)務(wù)外包承包方與發(fā)包人是合作關(guān)系，因此可以全權(quán)訪問企業(yè)數(shù)據(jù)。（錯誤） 6.為了防止小道消息的傳播，企業(yè)禁止使用非正常或常規(guī)的溝通渠道。（錯誤） 7.一個工程項目順利完工后，不需要進行項目再評估，除了工程項目實施中出現(xiàn)問題的情況下需要再評估。（錯誤） 8.為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。（正確） 9.代償解除擔(dān)保責(zé)任后，反擔(dān)保合同也隨即宣布終止，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)將抵押或質(zhì)押物的所有權(quán)及其憑證全部交回給反擔(dān)保企業(yè)。（F） 10.經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方總經(jīng)理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。（ F） 1.上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。（T） 2.為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。（T） 3.上市公司的對外擔(dān)保還需要監(jiān)事會審核并發(fā)表獨立意見。（F） 4.負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責(zé)之一。（F） 5.預(yù)算審批人員不能同時擔(dān)任預(yù)算執(zhí)行。（ T） 6.依據(jù)我國統(tǒng)計慣例，工程量的收方、計量確定以25號為界，上月25日開始至當(dāng)月25日止作為一個統(tǒng)計月。（T） 7.設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況。（T） 8.堅決禁止企業(yè)截留和坐支現(xiàn)金，否則企業(yè)編制的現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算基本上形同虛設(shè)。T9.業(yè)務(wù)外包與企業(yè)一體化是截然相反的兩種經(jīng)營策略。（F） 10.在項目決策時，重大的工程項目由項目經(jīng)理和總經(jīng)理共同審議決策。（F） 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。（T） 2.為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。（T） 3.業(yè)務(wù)外包與企業(yè)一體化是截然相反的兩種經(jīng)營策略。（F） 4.在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)后，由系統(tǒng)管理員與維護員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。（T） 5.無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)共同審批。（F ） 6.系統(tǒng)開發(fā)和變更過程中不相容崗位一般應(yīng)包括：開發(fā)（或變更）審批、編程、系統(tǒng)上線、監(jiān)控。（T） 7.上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。（T） 8.建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。（T ） 9.企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。（ F） 10.預(yù)算審批人員不能同時擔(dān)任預(yù)算執(zhí)行。（T ） 1.銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。F 2.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自放棄追索權(quán)者，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。（T ） 3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)先對內(nèi)部控制評價報告對外披露或報送，再對內(nèi)部審計報告對外披露或報送。（F） 4.在項目決策時，重大的工程項目由項目經(jīng)理和總經(jīng)理共同審議決策。（F） 5.中外合資合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告，以保持報表格式的一致性。（）錯誤6.依據(jù)我國統(tǒng)計慣例，工程量的收方、計量確定以25號為界，上月25日開始至當(dāng)月25日止作為一個統(tǒng)計月。（T） 7.業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)當(dāng)保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當(dāng)?shù)臅嬏幚?。（T） 8.業(yè)務(wù)外包與企業(yè)一體化是截然相反的兩種經(jīng)營策略。（F） 9.工程項目的流程一般包括工程立項、設(shè)計、建設(shè)和竣工驗收等四個階段。 F10.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，由于比較熟悉企業(yè)流程，因此可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（F） 1.無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。（ F） 2.董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。（）錯誤3.業(yè)務(wù)外包與企業(yè)一體化是截然相反的兩種經(jīng)營策略。（F） 4.計算機信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實際需要隨時進行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改等操作。F 5.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員。（F） 6.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，但不可以越級上報。（F） 7.企業(yè)應(yīng)該堅持開展以產(chǎn)品為導(dǎo)向的新產(chǎn)品開發(fā)消費者測試。（）錯誤8.在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的內(nèi)部信息是完全透明和公開的。（F） 9.企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。（F） 10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)先對內(nèi)部控制評價報告對外披露或報送，再對內(nèi)部審計報告對外披露或報送。（）錯誤1.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，但不可以越級上報。錯誤2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行集體評審和驗收。（）錯誤3.經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方總經(jīng)理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。（ ）錯誤4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢測、及時修正災(zāi)難恢復(fù)計劃，并在系統(tǒng)中備份最新版本。（）錯誤5.要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（T） 6.在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的內(nèi)部信息是完全透明和公開的。（F） 7.購入商品或勞務(wù)的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。（ ）錯誤【解析】為了達到控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔(dān)。 8.預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限應(yīng)該高度集中。（）正確9.企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（） 【答案】正確10.堅決禁止企業(yè)截留和坐支現(xiàn)金，否則企業(yè)編制的現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算基本上形同虛設(shè)。正確1.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員。（F） 2.業(yè)務(wù)外包與企業(yè)一體化是截然相反的兩種經(jīng)營策略。（）錯誤3.工程項目的流程一般包括工程立項、設(shè)計、建設(shè)和竣工驗收等四個階段。錯誤4.堅決禁止企業(yè)截留和坐支現(xiàn)金，否則企業(yè)編制的現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算基本上形同虛設(shè)。T5.從長期看，履行社會責(zé)任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。（F） 6.無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。（ F） 7.建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。（ T） 8.具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。（）正確9.資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。（T ） 10.企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當(dāng)提交董事會及其審計委員會審議通過后方可實施。（T） 1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（ ）【答案】對 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（ ）【答案】錯3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ）【答案】錯4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ ）【答案】對 5.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。（ ）【答案】錯6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（ ）【答案】對 7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）【答案】對 8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（ ）【答案】對 9.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（ ）【答案】錯10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（ ）【答案】對 11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（ ）【答案】錯12.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（ ）【答案】對 13.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）【答案】錯14.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ）【答案】對 15.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ）【答案】對 16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）對 17.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（ ）錯18.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（ ）錯19.對方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應(yīng)當(dāng)要求對方賠償損失，必要時應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。（ ）對 20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）錯1.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（ 對）2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（錯） 3.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（ 對） 4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。（錯） 5.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ 對） 6.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（錯） 7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（錯） 8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ 對 ） 9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ 對 ） 10.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（錯）1.從管理范圍來看，新通則適用的企業(yè)僅限于納入國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的企業(yè)。（ F ）2.實踐證明，財務(wù)管理體制越健全的企業(yè)，其財務(wù)管理也就越有效，企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力和市場競爭力也就越強，企業(yè)也就更具有綜合競爭力。(T)3.企業(yè)集團的內(nèi)部財務(wù)管理體制是指集團內(nèi)部母子公司之間財務(wù)關(guān)系的基本規(guī)則和制度安排。（ T ）4.企業(yè)資金回收風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)因取決于企業(yè)決策和管理水平的高低。（ T ）5.股份回購是指公司處于特定目的、按法定的程序、通過一定的途徑購回發(fā)行或流通在外的本公司股份的行為。（ T ）6.在資產(chǎn)總額、息稅前盈余不變的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，預(yù)期每股收益(即投資者回報率)越大，但相應(yīng)地，籌資風(fēng)險也越大。（ T ）7.庫存股不得參與公司利潤分配。(T)8.直接標(biāo)價法下本國貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國貨幣越不值錢，單位外幣能換到的本幣就越少，匯率值就越小。(F)9.企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號關(guān)聯(lián)方披露要求，企業(yè)財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對外提供合并財務(wù)報表的，對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露，但應(yīng)當(dāng)披露與合并范圍外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易。(T)10.企業(yè)財務(wù)分析管理部門應(yīng)當(dāng)對捐贈方案進行審核，并就捐贈支出對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響進行分析，提出審核意見后，按照企業(yè)章程、內(nèi)部財務(wù)管理制度等，提交投資者或者經(jīng)營者審議決定。(F)11.全面控制原則要求全體職工參與，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中所耗費的大部分成本進行限制和監(jiān)督。(F)12.外部缺陷成本，是指工廠企業(yè)內(nèi)部由于生產(chǎn)的產(chǎn)品有質(zhì)量缺陷而造成的損失和為處理質(zhì)量缺陷而發(fā)生的費用的總和。(T)13.全面控制管理要求企業(yè)不僅應(yīng)對產(chǎn)品的制造成本進行控制，而應(yīng)當(dāng)擴大到產(chǎn)品壽命周期成本的全部內(nèi)容。(T)14.企業(yè)必須根據(jù)研發(fā)計劃及資金需求，建立研發(fā)準(zhǔn)備金，籌措技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費。(F)15.集團公司集中收取的研發(fā)費用作為專項應(yīng)付款管理，發(fā)生的研發(fā)支出，形成資產(chǎn)的部分作為集團公司遞延收益處理；沒有形成資產(chǎn)的部分，據(jù)實核銷。(T)16.企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行主體有國家機關(guān)、社會中介機構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)及其人員。（T）17.某企業(yè)長年聘用同一家會計師事務(wù)所進行年報審計，去年因為該所對該企業(yè)的財務(wù)狀況存在質(zhì)疑，出具了保留意見的審計報告，因而被解聘，該企業(yè)未對更換該事務(wù)所的原因作出說明，該企業(yè)的做法是否正確。F18.債轉(zhuǎn)股是債務(wù)重組的一種方式。（T）19.公司的全體股東表決同意對公司進行重組，從公司分立出一個公司，則完成重組后公司對公司有投資關(guān)系。（F）20.新設(shè)合并是指在兩個以上的企業(yè)合并中，其中一個處于優(yōu)勢地位的企業(yè)，通過收購或購買股權(quán)的方法，將另一個（或幾個）處于相對非優(yōu)勢地位的企業(yè)兼并過來而成為存續(xù)企業(yè)的合并形式。F21.實行全面成本控制要求企業(yè)所有職工參與其中。（T）22.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。(T)23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。(F)24.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。(F)25.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。(T)26.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。(F)27.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。(T)28.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。(T)29.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。(T)30.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。(F) 31.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。(T)32.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。(F)33.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。(T)34.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。(F)35.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。(T)36.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。(T)37.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(T)38.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。(F)39.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。(F)40.對方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應(yīng)當(dāng)要求對方賠償損失，必要時應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。(T)41.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。(F)42.對于費用的確認(rèn)，會計和稅法上都應(yīng)遵循配比原則。(F)43.對于費用的確認(rèn)，會計和稅法上都應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。(F)44.稅法上的成本概念和會計上的成本概念是一樣的。(F)45.應(yīng)納稅暫時性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。(F)46.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益，但按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時性差異。(F)47.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(F)48.企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。(F)49.企業(yè)的所得稅計算和企業(yè)的會計核算，都是以貨幣為基本計量單位。(T)50.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會計的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為前提；企業(yè)所得稅法沒有持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的規(guī)定。(T)51.納稅主體就是會計主體。(F)52.企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法適用的公司范圍是一樣的。(F)53.會計職業(yè)道德不僅要求調(diào)整會計人員的外在行為，還要求調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界。(T)54.會計職業(yè)道德與會計法律制度一樣，都是以國家的強制力來保障實施的。(F)55.財政部門可以通過將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合的途徑來實現(xiàn)對會計職業(yè)道德的監(jiān)督檢查。(T)56.會計法律制度不僅要求調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界，其調(diào)節(jié)的范圍遠(yuǎn)比職業(yè)道德廣泛。(F)57.會計職業(yè)道德依靠會計從業(yè)人員的自覺性，具有很強的自律性。(T)58.會計法律制度是對會計人員行為的最高要求。(F)59.聘任會計人員專業(yè)職務(wù)時，除必須具備同級專業(yè)技術(shù)資格外，也應(yīng)考察其遵守職業(yè)道德的情況。(T)60.會計職業(yè)道德是會計法律規(guī)范實施的重要的社會和思想基礎(chǔ)，會計法律制度是促進會計職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。(T)2009年會計人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案判斷題 （三）61.財政部門可以通過將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合的途徑來實現(xiàn)對會計職業(yè)道德的監(jiān)督檢查。 (T)62.會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎(chǔ)。(T)63.會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)活動利益關(guān)系的手段。(T)64.會計職業(yè)道德具有廣泛的社會性和相對的穩(wěn)定性。(T)65.愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德的精髓。(F)66.服務(wù)群眾是職業(yè)道德的出發(fā)點和歸宿。(F)67.愛崗敬業(yè)是會計人員做好本職工作的基礎(chǔ)和條件。(T)68.誠實守信是會計人員職業(yè)道德的靈魂。(F)69.會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎(chǔ)。(T)70.會計職業(yè)道德教育的形式包括接受教育和自我教育。(T)71.會計職業(yè)道德教育是提高會計職業(yè)道德水平的重要途徑。(T)72.會計職業(yè)道德檢查的目的是為進行會計職業(yè)獎懲提供依據(jù)。(T)73.行政單位國有資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入，依照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。（ T ）74.除法律另有約定的以外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保。（ T ）75.行政國有單位國有資產(chǎn)管理，實行國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。F76.行政單位置換國有資產(chǎn)可以不進行評估。（ F ）77.行政單位不得以任何行使用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體。（ T ）78.行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報上級財政部門審核批準(zhǔn)。(F)79.行政國有資產(chǎn)評估工作可以由該單位自己獨立進行。（ F ）80.事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估工作應(yīng)當(dāng)委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機構(gòu)進行。（T ）81.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，實行國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。（ F ）82.事業(yè)單位整體或者部分改制為企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。（ T ）83.事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位，可以不進行國有資產(chǎn)評估。（ F ）84.財政部門可以結(jié)合實際設(shè)定審批限額標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)以下的由主管部門審批，同時報財政部門備案。（ T ）85.對于事業(yè)單位跨部門、跨地區(qū)的資產(chǎn)調(diào)劑只能報共同上一級的財政部門批準(zhǔn)。（ F ）86.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。（ T ）87.在國有資產(chǎn)管理的具體工作中，部分具體事務(wù)性工作如資產(chǎn)評估、鑒定、審計、糾紛調(diào)處等，可以委托社會中介機構(gòu)等中介組織完成。(T)88.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱。(T)89.按照“收支兩條線”管理改革要求，國有資產(chǎn)有償使用收入、處置收入等必須納入財政專戶實行“收支兩條線”管理。(T)90.所謂資產(chǎn)有效使用，就是指國有資產(chǎn)在使用期內(nèi)充分發(fā)揮其功能，在使用過程中力求避免無計劃、輕管理、不維修、提前報廢、任意處理或限制等不良現(xiàn)象。(T)2009年會計人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案判斷題 （四）91.對于行政單位的基本建設(shè)項目，從嚴(yán)控制黨政機關(guān)培訓(xùn)中心項目建設(shè)。除特殊情況外，原則上不再批準(zhǔn)新建培訓(xùn)中心項目。(T)92.行政單位對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。年終決算之前，需要進行一次局部清查。(F)93.行政單位因管理不善、自然災(zāi)害或意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時上報有關(guān)部門批準(zhǔn)后進行國有資產(chǎn)處置，并調(diào)整相關(guān)的資產(chǎn)、財務(wù)賬目。(T)94.進行資產(chǎn)評估的根本原因，在于資產(chǎn)的歷史成本與資產(chǎn)的現(xiàn)實價值發(fā)生的重合。(F)95.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則。事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)數(shù)量較多或者價值較高的，應(yīng)當(dāng)通過拍賣等市場競價方式公開處置。T96.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法適用于各級各類事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理活動。(T)97.事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，由兩方當(dāng)事人先行協(xié)商解決。協(xié)商無法解決的，向同級或者共同的上一級財政部門申請調(diào)解或裁定。財政部門無法調(diào)解或裁定的，事業(yè)單位可報有管轄權(quán)的人民政府處理。(T)98.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時將資產(chǎn)變動信息錄入管理信息系統(tǒng)，對本單位資產(chǎn)實行動態(tài)管理，并在此基礎(chǔ)上做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計和信息報告工作。(T)99.事業(yè)單位盤虧的經(jīng)營用材料，應(yīng)增加“事業(yè)支出”。（F）100.事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不一定等于固定基金。（T）101.事業(yè)單位對外投資時，在增加對外投資的同時，應(yīng)增加事業(yè)基金投資基金。（T）102.事業(yè)單位借入款項，一般不預(yù)計利息支出，實際支付利息時，將其計入事業(yè)支出或經(jīng)營支出。（T）103.事業(yè)單位的修購基金是按事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余的一定比例提取的，因此，修購基金屬于結(jié)余分配的內(nèi)容。（F）104.事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中除包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)項目外，還包括收入和支出項目。（T）105.國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不需要設(shè)置該賬戶。（T）106.事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。因此，在這一報表中不會反映事業(yè)單位的收入和支出項目。（F）107.事業(yè)單位為專業(yè)業(yè)務(wù)活動購入的材料和為生產(chǎn)經(jīng)營活動購入的材料盡管其用途不同，但入賬價值均相同F(xiàn)108.行政事業(yè)單位的應(yīng)收款項應(yīng)根據(jù)具體情況計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（F）109.事業(yè)單位融資租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)相應(yīng)增加固定基金。（ F 110.不實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，應(yīng)將取得的無形資產(chǎn)一次攤銷。 (T)111.行政單位會計報表的年報按照“資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)”的會計等式編排；事業(yè)單位資負(fù)債表一般按照“資產(chǎn)支出負(fù)債凈資產(chǎn)收入”的會計等式編排。（T）112.對于由財政直接支付的購買材料，事業(yè)單位應(yīng)借記“材料”科目，貸記“財政補助收入”科目。（ T ）113.行政單位的收入包括撥入經(jīng)費、預(yù)算外資金收入、上級補助收入、財政補助收入等。（F）114.根據(jù)規(guī)定，行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但事業(yè)單位的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。(F)115.經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動之外開展經(jīng)營活動而發(fā)生的支出 。( F )116.事業(yè)單位的一般基金主要有兩個來源：一是從本單位當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入；二是從撥入?？罱Y(jié)余中按規(guī)定留歸本單位使用的金額轉(zhuǎn)入。（T）117.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不計提折舊。(T)118.事業(yè)單位收回對外投資時，在減少“對外投資”的同時，應(yīng)減少“事業(yè)基金投資基金”。(T)119.實行了國庫集中收付制度，則不能用銀行存款這個賬戶的。(T)120.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。(T)121.事業(yè)單位發(fā)生經(jīng)營虧損，虧損的金額不沖減事業(yè)基金，由以后年度的經(jīng)營結(jié)余彌補。(T)1.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（【答案】對2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（【答案】錯3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（【答案】對4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。（【答案】錯） 5.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（） 【答案】錯6.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（【答案】對7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（）錯8.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（對9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（）】錯10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（對1.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及全部的銀行存款。（） 2.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠計量的，按新準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)該采用完工百分比法確認(rèn)收入。（） 3.對于以舊換新銷售商品時，銷售的商品按商品的售價確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理。 （ ） 4.非貨幣資產(chǎn)交換，在不具有商業(yè)實質(zhì)的情況下，按照換出資產(chǎn)賬面價值計量換入資產(chǎn)成本的，無論是否支付補價，均不確認(rèn)損益。（ ） 5.企業(yè)支付給全體職工的工資，應(yīng)作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，列入“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。（） 6.現(xiàn)金流量表補充資料中的固定資產(chǎn)折舊項目反映的是企業(yè)本期計提的計入損益的折舊費。（） 7.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)在批準(zhǔn)前都需計入待“待處理財產(chǎn)損溢”科目。（ ） 8.對于將于下一個年度內(nèi)清償，企業(yè)能夠自主得將清償期推遲到資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上，但不打算推遲清償?shù)拈L期負(fù)債，應(yīng)列為流動負(fù)債。（） 9.采用權(quán)益法核算，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧、接受捐贈，投資企業(yè)應(yīng)于會計期末按投資比例相應(yīng)調(diào)整投資額，同時借記或貸記“投資收益” 賬戶。（ ） 10.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，無論是否滿足資本化條件，均應(yīng)先在“研發(fā)支出”科目中歸集。（）41.下級審計機關(guān)對上級審計機關(guān)授權(quán)的審計項目實施審計后，應(yīng)提出審計意見和作出審計決定。對42.審計質(zhì)量控制就是指由審計工作底稿復(fù)核制度所形成的對審計組織和審計人員的審計工作質(zhì)量的制約和控制。錯 43.當(dāng)審計組在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下進行審計時，可以根據(jù)具體情況對審計方案所確定的審計目標(biāo)和范圍進行改變和調(diào)整，以適應(yīng)審計工作的需要。錯 44.逆查法能夠?qū)崿F(xiàn)的審計具體目標(biāo)是完整性，而順查法能夠?qū)崿F(xiàn)的審計具體目標(biāo)是真實性。錯 45.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分。錯 46.對應(yīng)收賬款進行函證時，那些金額較大、拖欠時間較長的應(yīng)收賬款必須進行函證。對 47.僅使用函證的方法并不能完全查明未入賬的應(yīng)付賬款。對 48.當(dāng)再次對被審計單位實施審計時，對被審計單位的固定資產(chǎn)，審計人員仍需查驗其所有權(quán)。對 49.當(dāng)發(fā)現(xiàn)記錄的債券利息費用大大超過相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶余額與債券票面利率乘積時，審計人員應(yīng)當(dāng)懷疑應(yīng)付債券被高估。錯 50.證實資產(chǎn)負(fù)債表上所列資產(chǎn)是企業(yè)所擁有或者控制的資產(chǎn)，只需證實他們是實際存在的即可。錯1.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（ 對 ） 2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（ 錯） 3.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（ 對 ） 4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。（錯 ） 5.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ 對） 6.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（錯 ） 7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（錯 ） 8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ 對 ） 9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ 對 ） 10.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（ 錯） 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。（錯 ）2.對于工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究。（對 ）3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（ 錯）4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（ 對）5.無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對 ）6.對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對 ）7.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（對 ）8.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（對 ）9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（對 ）10.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯 ） 11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。（錯 ）12.企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（ 錯）13.核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（錯 ）14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。（ 錯）15.企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（錯 ）16.人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（對 ）17.監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（ 錯） 18.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對 ）19.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（ 對）20.對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（對 1.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（對） 2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（錯） 【解析】應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對禁止。3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（對） 4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。（錯） 5.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（錯） 6.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（對） 5.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。（錯） 7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（錯） 8.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（對） 9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（錯）10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（對） 4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。（錯誤）3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔(dān)任負(fù)責(zé)人。（正確）3、企業(yè)在引進技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、 能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（錯誤）6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。（錯誤）4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（正確）1.組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（錯 ）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)由原內(nèi)部控制規(guī)范的報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)擴展到戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，體現(xiàn)了將關(guān)注企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展、規(guī)避風(fēng)險作為企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。（對 ）1.關(guān)鍵崗位人員的不完善管理包括關(guān)鍵技術(shù)過分依賴于個人、關(guān)鍵崗位的職能制度設(shè)置不完善等，這些都可能引起關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密甚至國家機密的泄露。（對 ）1.社會責(zé)任指引所稱的社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。（對 ）1.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（對 ）1.對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（ 對 ）1.如果印章保管人出差，該人員可以將印章交予空白票據(jù)管理人暫時管理。（錯 ）1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（錯誤）3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的但是可以相互分離。（錯誤）4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用