保險業(yè)務(wù)外匯管理指引

國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)保險業(yè)務(wù)外匯管理指引的通知匯發(fā)20156號國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、各中資外匯指定銀行：為進一步推進簡政放權(quán)，完善保險業(yè)務(wù)外匯管理，國家外匯管理局制定了保險業(yè)務(wù)外匯管理指引（以下簡稱指引，見附件），自2015年3月1日起正式實施?，F(xiàn)將有關(guān)文件印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行，并就有關(guān)問題通知如下：一、關(guān)于行政許可審核權(quán)限下放后的銜接工作。保險集團（控股）公司和保險公司之前領(lǐng)取的經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證如在有效期內(nèi)的，可繼續(xù)使用至到期日。如需繼續(xù)經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)的，可在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證到期日前至少30個工作日按照指引規(guī)定申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格；到期后不繼續(xù)經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)的，向所在地國家外匯管理局各分局、外匯管理部繳回經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證，即可自動終止外匯保險業(yè)務(wù)。二、本通知發(fā)布前，未辦理直接投資外匯登記的保險集團（控股）公司、保險公司和保險資產(chǎn)管理公司，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定及時到所在地外匯局或經(jīng)辦銀行補辦外匯登記手續(xù)。三、為便于事后管理和監(jiān)測，各分局、外匯管理部應(yīng)對轄內(nèi)保險集團（控股）公司、保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的外匯賬戶進行全面清查和核對，確保各類賬戶信息按規(guī)定如實報送。四、各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局（支局）、地方性商業(yè)銀行及外資銀行。保險公司和中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)下屬分支機構(gòu)。五、本通知實施后，之前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。文件執(zhí)行過程中如遇問題，請及時向國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司反饋。特此通知。附件：保險業(yè)務(wù)外匯管理指引國家外匯管理局2015年1月19日保險業(yè)務(wù)外匯管理指引第一章 總 則第一條 為完善保險業(yè)務(wù)外匯管理，根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例（以下簡稱條例）等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）依照本指引，對保險集團（控股）公司、保險公司和保險資產(chǎn)管理公司（以下統(tǒng)稱保險機構(gòu)）及其分支機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入和退出、外匯賬戶、跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)及結(jié)售匯等業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。第三條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)開展外匯業(yè)務(wù)以及辦理跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)、結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立完善的內(nèi)部管理制度。第二章 外匯保險業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入和退出管理第四條 保險公司及其分支機構(gòu)經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）經(jīng)批準(zhǔn)在境內(nèi)依法登記注冊；（二）具有經(jīng)營保險業(yè)務(wù)資格；（三）具有完備的與外匯保險業(yè)務(wù)相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。第五條 保險公司經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)所在地國家外匯管理局分局、外匯管理部（以下簡稱所在地分局）批準(zhǔn)。具有經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)資格的保險公司，其分支機構(gòu)在取得保險公司或省級分支機構(gòu)內(nèi)部書面授權(quán)之日起可經(jīng)營、變更或終止外匯保險業(yè)務(wù)。保險公司省級分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定在每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)，向其所在地分局報告上一季度新申請經(jīng)營、變更或終止外匯保險業(yè)務(wù)的本級及其以下分支機構(gòu)名單。第六條 外匯保險業(yè)務(wù)是指符合本指引第七條至第九條的規(guī)定，保險公司及其分支機構(gòu)在境內(nèi)開展的以外幣計價的保險業(yè)務(wù)或以人民幣計價但以外幣結(jié)算的保險業(yè)務(wù)。保險公司及其分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定經(jīng)營下列部分或全部外匯保險業(yè)務(wù)：（一）外匯財產(chǎn)保險；（二）外匯人身保險；（三）外匯再保險；（四）法規(guī)規(guī)定的其他外匯保險業(yè)務(wù)。不符合本指引規(guī)定的，保險公司及其分支機構(gòu)在境內(nèi)應(yīng)以人民幣進行保險合同計價和結(jié)算。第七條 外匯財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下所列情形之一：（一）保險標(biāo)的為在中華人民共和國境外的財產(chǎn)及有關(guān)利益；（二）保險標(biāo)的為在中華人民共和國境內(nèi)與境外之間移動的財產(chǎn)及有關(guān)利益；（三）保險標(biāo)的或承保風(fēng)險為部分或全部在中華人民共和國境外存在或發(fā)生的責(zé)任險、信用保證保險等；（四）保險標(biāo)的為境外投保人或境外被保險人的財產(chǎn)及有關(guān)利益；（五）法規(guī)規(guī)定的其他情形。第八條 外匯人身保險業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下所列情形之一：（一）境內(nèi)個人跨境的短期健康保險和意外傷害保險；（二）境外個人的短期健康保險和意外傷害保險；（三）法規(guī)規(guī)定的其他情形。第九條 外匯再保險業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下所列情形之一：（一）本指引第七條和第八條規(guī)定的外匯財產(chǎn)保險和外匯人身保險在境內(nèi)進行再保險；（二）法規(guī)規(guī)定的其他情形。第十條 保險公司經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)，應(yīng)持以下材料向所在地分局申請：（一）書面申請；（二）保險行業(yè)主管部門頒發(fā)的經(jīng)營保險業(yè)務(wù)資格證明復(fù)印件；（三）工商營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼信息證明復(fù)印件；（四）與申請外匯保險業(yè)務(wù)相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)操作流程、資金管理和數(shù)據(jù)報送等內(nèi)容。第十一條 保險公司變更外匯保險業(yè)務(wù)范圍或機構(gòu)名稱的，應(yīng)持以下材料向所在地分局申請：（一）書面申請；（二）經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)批準(zhǔn)文件復(fù)印件；（三）變更外匯保險業(yè)務(wù)范圍的，提交與變更后外匯保險業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的內(nèi)部管理制度；（四）變更機構(gòu)名稱的，在自工商營業(yè)執(zhí)照變更之日起20個工作日內(nèi)，提交保險行業(yè)主管部門批準(zhǔn)其名稱變更的文件、保險行業(yè)主管部門頒發(fā)的變更后經(jīng)營保險業(yè)務(wù)資格證明、變更后的工商營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼信息證明復(fù)印件。第十二條 保險公司終止外匯保險業(yè)務(wù)，應(yīng)至少提前20個工作日持以下材料向所在地分局申請備案：（一）備案申請表（見附1）；（二）保險公司經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件復(fù)印件。所在地分局應(yīng)在自收到保險公司提交完備材料之日起20個工作日內(nèi)以書面形式給予備案。第十三條 保險公司按照第十條和第十一條規(guī)定辦理外匯保險業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入申請的，所在地分局自收到保險公司提交完備材料之日起20個工作日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對于符合規(guī)定條件予以批準(zhǔn)的，向保險公司出具批準(zhǔn)文件；不予批準(zhǔn)的，做出不予批準(zhǔn)的行政許可書面決定并說明理由。第十四條 保險公司及其分支機構(gòu)有下列情形之一的，自下列情形發(fā)生之日起，其經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)資格自動終止，經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)批準(zhǔn)文件同時失效：（一）因分立、合并或公司章程規(guī)定的解散事由而解散；（二）被保險行業(yè)主管部門終止其經(jīng)營保險業(yè)務(wù)；（三）被人民法院依法宣告破產(chǎn)；（四）原上級授權(quán)保險公司終止外匯業(yè)務(wù)；（五）國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。保險公司和省級分支機構(gòu)應(yīng)自上述情形發(fā)生之日起20個工作日內(nèi)，向所在地分局書面報告。第十五條 保險公司因遺失、損毀等需要補辦經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)批準(zhǔn)文件的，應(yīng)向所在地分局提交有關(guān)補辦的書面申請（包括但不限于情況說明、保險公司內(nèi)部整改措施等）。所在地分局自收到保險公司提交完備材料之日起20個工作日內(nèi)重新出具批準(zhǔn)文件。保險公司變更注冊地址、經(jīng)營地址、注冊資本的，應(yīng)在變更之日起10個工作日內(nèi)向所在地分局報告；保險公司分支機構(gòu)變更經(jīng)營地址的，應(yīng)在變更之日起10個工作日內(nèi)由省級分支機構(gòu)向所在地分局報告。第三章 外匯賬戶管理第十六條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)按規(guī)定開立、變更、使用和關(guān)閉外匯經(jīng)營賬戶、外匯資金運用賬戶，除在首次開戶時，須按相關(guān)規(guī)定持工商營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼信息等材料在經(jīng)辦金融機構(gòu)或所在地外匯局辦理基本信息登記手續(xù)外，可直接在經(jīng)辦金融機構(gòu)辦理，無需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。保險機構(gòu)直接投資、境外上市、境外資金運用等業(yè)務(wù)涉及外匯賬戶的開立、變更、使用和關(guān)閉，按照資本項目有關(guān)外匯賬戶的規(guī)定辦理。第十七條 保險機構(gòu)外匯資本金賬戶的收支范圍為：股東（境外總公司）依法匯入、減資（撤資）匯出的外匯資本金（外匯營運資金），境內(nèi)和境外外匯資金運用項下劃轉(zhuǎn)，因交易撤銷的外匯資金收付，按規(guī)定結(jié)匯使用，經(jīng)常項目外匯支出和外匯局規(guī)定的資本項目外匯收支。第十八條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)開立外匯經(jīng)營賬戶，用于日常經(jīng)營保險業(yè)務(wù)、受托管理外匯資金業(yè)務(wù)等。保險機構(gòu)外匯經(jīng)營賬戶的收支范圍為：外匯保險項下外匯收支，境內(nèi)和境外外匯資金運用項下劃轉(zhuǎn)，投資收益，受托管理費收入，按規(guī)定結(jié)匯使用，經(jīng)常項目外匯收支和外匯局規(guī)定的資本項目外匯收支。第十九條 保險機構(gòu)開立外匯資金運用賬戶，用于境內(nèi)外匯資金運用業(yè)務(wù)。保險機構(gòu)境內(nèi)外匯資金運用的外匯資金應(yīng)先劃入在托管金融機構(gòu)開立的外匯資金運用賬戶進行托管。托管的外匯資金轉(zhuǎn)存銀行存款所開立的外匯賬戶性質(zhì)仍為外匯資金運用賬戶。第二十條 在托管金融機構(gòu)開立的用于托管的外匯資金運用賬戶的收支范圍為：與外匯資本金賬戶、外匯經(jīng)營賬戶、境外上市專用外匯賬戶、其他外匯資金運用賬戶劃轉(zhuǎn)外匯資金，買賣外匯金融資產(chǎn)收支和外匯局規(guī)定的其他外匯收支。其他外匯資金運用賬戶的收支范圍為：與用于托管的外匯資金運用賬戶劃轉(zhuǎn)外匯資金，買賣外匯金融資產(chǎn)收支和外匯局規(guī)定的其他外匯收支。第二十一條 保險機構(gòu)外匯資金運用賬戶僅限于外匯資金運用業(yè)務(wù)，不得辦理結(jié)售匯和日常經(jīng)營收付，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二十二條 用于托管的外匯資金運用賬戶與外匯資本金賬戶和境外上市專用外匯賬戶劃轉(zhuǎn)資金時，托管金融機構(gòu)應(yīng)對用于托管的外匯資金運用賬戶收付的保險機構(gòu)外匯資本金和境外上市募集外匯資金的情況進行記錄。保險機構(gòu)從用于托管的外匯資金運用賬戶向同名境內(nèi)其他性質(zhì)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)時，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：（一）保險機構(gòu)應(yīng)向托管金融機構(gòu)說明有關(guān)外匯資金劃轉(zhuǎn)對方賬戶的性質(zhì)，托管金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)原匯入資金性質(zhì)辦理外匯資金匯回手續(xù)。（二）托管金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)記錄情況，除因辦理外匯利潤結(jié)匯外，應(yīng)將外匯資金優(yōu)先劃轉(zhuǎn)至外匯資本金賬戶或境外上市專用外匯賬戶，直至原匯入外匯資本金或境外上市募集外匯資金已全部劃回至原性質(zhì)賬戶，托管金融機構(gòu)方可向保險機構(gòu)外匯經(jīng)營賬戶劃轉(zhuǎn)外匯資金。第二十三條 保險機構(gòu)從事保險資金境外投資所開立的境內(nèi)托管賬戶參照用于托管的外匯資金運用賬戶管理，保險資金境外投資的境內(nèi)托管金融機構(gòu)應(yīng)按照第二十二條規(guī)定記錄和辦理外匯資金的劃轉(zhuǎn)。托管金融機構(gòu)和保險機構(gòu)應(yīng)按季度向所在地分局報告保險機構(gòu)外匯資本金和境外上市募集外匯資金用于境內(nèi)外的外匯資金運用情況。第二十四條 經(jīng)辦金融機構(gòu)可憑付款指令辦理同一保險機構(gòu)同性質(zhì)外匯賬戶之間的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。同一保險機構(gòu)不同性質(zhì)的外匯賬戶之間除本指引規(guī)定情形外，在境內(nèi)不得辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。第四章 外匯收支管理第二十五條 經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”的原則審核跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，并根據(jù)本指引等相關(guān)規(guī)定，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作。第二十六條 經(jīng)辦金融機構(gòu)在辦理外匯保險項下保費、分保費、賠款、保險金、攤回賠款、追回款等境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，應(yīng)按規(guī)定至少審核合同、發(fā)票、支付通知、支付清單、分保賬單或其他證明材料中的一項材料。境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)由劃出方經(jīng)辦金融機構(gòu)審核，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。保險機構(gòu)辦理外匯保險項下退保時，應(yīng)以原收取保險費幣種進行劃轉(zhuǎn)。第二十七條 在同一法人機構(gòu)項下保險公司與其分支機構(gòu)之間或者分支機構(gòu)之間可相互代收代付保險項下外匯資金，經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)按照本指引的規(guī)定辦理。保險公司與其分支機構(gòu)之間在境內(nèi)可以憑付款指令在經(jīng)辦金融機構(gòu)直接劃轉(zhuǎn)保險項下外匯資金。第二十八條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)辦理跨境保險、跨境再保險等經(jīng)常項目外匯收支，按照境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯管理規(guī)定辦理。保險機構(gòu)辦理直接投資、對外借款和放款、境外上市、對外擔(dān)保、境外資金運用等資本項目外匯收支，按照資本項目外匯管理規(guī)定辦理。保險項下賠款、追回款、追償費用等由被保險人轉(zhuǎn)讓至境內(nèi)或境外第三方的，被保險人與第三方之間的轉(zhuǎn)讓交易在符合外匯管理規(guī)定的條件下，保險機構(gòu)可根據(jù)被保險人的批單或書面指令辦理賠款資金的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。保險機構(gòu)與境外救援機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)因?qū)Ρ槐ｋU人進行救援或醫(yī)療的墊款費用跨境收支，經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定至少審核合同、發(fā)票、支付通知、支付清單或其他證明材料中的一項材料。第二十九條 保險公司及其分支機構(gòu)可以通過依法設(shè)立的保險代理機構(gòu)或保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)辦理保險項下外匯收支。第三十條 保險代理機構(gòu)或保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)暫收待付的保險項下資金，應(yīng)當(dāng)通過其經(jīng)常項目外匯賬戶進行原幣劃轉(zhuǎn)，不得辦理結(jié)匯或購匯，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)在境內(nèi)從事外匯保險項下業(yè)務(wù)，可以外匯收取傭金，外匯傭金可以自行保留或辦理結(jié)匯。第三十一條 保險項下發(fā)生的檢驗、估價、查勘、評估等服務(wù)，在境內(nèi)應(yīng)以人民幣收付，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。第三十二條 外匯保險業(yè)務(wù)項下不得收付外幣現(xiàn)鈔，外匯管理法規(guī)另有規(guī)定的除外。第三十三條 辦理外匯保險項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)時：（一）外匯保險項下的保費、賠款、分出保費、攤回賠款等費用可以通過外匯賬戶支付或購匯支付；（二）被保險人或受益人收取的外匯賠款、外匯保險金等收入，可以存入外匯賬戶或辦理結(jié)匯；金融機構(gòu)收取的外匯保險項下收入按有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。第三十四條 保險機構(gòu)辦理外匯資本金和境外上市募集外匯資金結(jié)匯的，應(yīng)持以下材料向所在地分局申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在金融機構(gòu)辦理：（一）申請書；（二）結(jié)匯資金使用計劃及其證明材料；（三）上年度人民幣資產(chǎn)負債表和利潤表、外幣資產(chǎn)負債表和利潤表；保險機構(gòu)成立不足一年的，可提供近期資產(chǎn)負債表和利潤表；上市保險機構(gòu)未披露上年度資產(chǎn)負債表和利潤表的，可提供最近一期已披露的資產(chǎn)負債表和利潤表；（四）外匯管理法規(guī)規(guī)定的其他材料。第三十五條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)日常經(jīng)營的外匯收入應(yīng)存入其外匯經(jīng)營賬戶，并統(tǒng)一納入外匯利潤管理，不得將日常經(jīng)營外匯收入直接結(jié)匯。保險機構(gòu)可按季度憑申請書和外幣財務(wù)報表在經(jīng)辦金融機構(gòu)辦理外匯利潤結(jié)匯。在年度結(jié)束后根據(jù)年度外幣財務(wù)報表進行調(diào)整，出現(xiàn)外匯虧損的，應(yīng)在后續(xù)年度以外匯利潤補充后才能辦理結(jié)匯。辦理外匯利潤結(jié)匯的保險機構(gòu)應(yīng)在每年5月底之前，向所在地分局報告上一年其外匯利潤結(jié)匯情況。第三十六條 在金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，保險資產(chǎn)管理公司開展受托管理外匯資金業(yè)務(wù)以及管理運用自有外匯資金業(yè)務(wù)，無需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。第三十七條 在金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，保險機構(gòu)在境內(nèi)開展境內(nèi)外匯同業(yè)拆借業(yè)務(wù)、境內(nèi)外幣債券買賣業(yè)務(wù)，無需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。保險機構(gòu)從事境內(nèi)外匯同業(yè)拆借業(yè)務(wù)原則上應(yīng)使用自有外匯資金，不得購匯辦理同業(yè)拆出業(yè)務(wù)，拆入資金不得辦理結(jié)匯；保險機構(gòu)從事境內(nèi)外幣債券買賣，可以使用自有外匯資金或購匯支付，外幣債券收益的結(jié)匯納入外匯利潤結(jié)匯管理。保險機構(gòu)從事本指引未明確的其他外匯業(yè)務(wù)，由國家外匯管理局另行規(guī)定。第三十八條 經(jīng)辦金融機構(gòu)辦理跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定審核并留存審核后相關(guān)單證5年備查。經(jīng)辦金融機構(gòu)審核的交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被經(jīng)辦金融機構(gòu)認可的電子形式。電子形式的交易單證，經(jīng)辦金融機構(gòu)審查認可后應(yīng)當(dāng)打印紙質(zhì)文件，并在紙質(zhì)文件上簽章留存5年備查。境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人辦理本指引規(guī)定的跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定留存相關(guān)單證5年備查。第五章 監(jiān)督管理第三十九條 經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照外匯管理規(guī)定報送保險機構(gòu)外匯賬戶、跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)信息。第四十條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照外匯管理規(guī)定及時、準(zhǔn)確報送報表和報告。第四十一條 外匯局對保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)和外匯收支等實施監(jiān)督管理，并依法進行核查和檢查。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實說明有關(guān)情況并按外匯局要求提供有關(guān)文件、材料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。第四十二條 經(jīng)辦金融機構(gòu)、保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)遵守外匯管理規(guī)定，合理盡職，發(fā)現(xiàn)客戶異常或可疑情況的，應(yīng)及時向所在地外匯局報告。第六章 法律責(zé)任第四十三條 經(jīng)辦金融機構(gòu)、保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)辦理外匯業(yè)務(wù)、跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守外匯管理規(guī)定，對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù)條例等相關(guān)規(guī)定處罰。第四十四條 保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，由外匯局依據(jù)條例第四十六條予以處罰。第四十五條 有違反規(guī)定在境內(nèi)收取外幣現(xiàn)鈔以及存在其他非法使用外匯行為的，由外匯局依據(jù)條例第四十四條規(guī)定予以處罰。第四十六條 經(jīng)辦金融機構(gòu)辦理跨境外匯收支、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，未按規(guī)定對交易單證的真實性及其外匯收支的一致性進行合理審查的，違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，依據(jù)條例第四十七條規(guī)定，由外匯局責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或逾期不改的，由外匯局責(zé)令停止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。第四十七條 有下列情形之一的，依據(jù)條例第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，對機構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：（一）未按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的；（二）未按規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料或者存在數(shù)據(jù)錯報、瞞報情況的；（三）未按規(guī)定提交有效單證或者提交的單證虛假、不真實的；（四）未按規(guī)定開立和使用外匯賬戶的；（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行核查和檢查。第七章 附 則第四十八條 本指引所稱境內(nèi)個人是指持有中華人民共和國居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民；境外個人是指持護照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞。第四十九條 本指引所稱保險公司是指經(jīng)保險行業(yè)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的商業(yè)保險公司以及政策性保險公司。第五十條 保險集團（控股）公司從事外匯保險業(yè)務(wù)的，視同保險公司管理。保險公司其他省級分支機構(gòu)如航運保險運營中心、二級分公司視同省級分支機構(gòu)管理。第五十一條 保險機構(gòu)按本指引規(guī)定向所在地分局提交的