《納稅實(shí)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程標(biāo)準(zhǔn)

.江蘇省中等專業(yè)學(xué)校納稅實(shí)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)課程標(biāo)準(zhǔn)一、涉稅會計(jì)崗位職業(yè)描述在中小企業(yè)會計(jì)人員的崗位設(shè)置調(diào)查中，最多的是要設(shè)置主辦會計(jì)崗位和出納崗位，其次就是設(shè)置涉稅會計(jì)崗位。 涉稅會計(jì)工作崗位能力應(yīng)包括稅款計(jì)算能力、辦稅流程能力、電子申報(bào)能力、稅務(wù)會計(jì)處理能力、稅收自查能力和稅收籌劃能力六項(xiàng)。稅款計(jì)算：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅款計(jì)算工作。辦稅流程能力：主要包括開業(yè)稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、變更登記、重新登記、注銷登記發(fā)票管理，普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購；網(wǎng)上開票和增值稅專用發(fā)票的驗(yàn)證 以及稅收優(yōu)惠的申請等工作。納稅申報(bào)：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的納稅申報(bào)表的編制和網(wǎng)絡(luò)電子申報(bào)。稅務(wù)會計(jì)處理能力：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅額的會計(jì)處理工作。稅收自查能力：主要包括稅務(wù)自查和協(xié)助稽查工作。納稅籌劃：相關(guān)稅收和簡單籌劃工作。二、課程定位本課程是中職會計(jì)電算化專業(yè)的一門專業(yè)實(shí)訓(xùn)課程。其主要任務(wù)是：使學(xué)生具備從事本涉稅會計(jì)崗位所必需的 稅款計(jì)算、辦稅流程、電子申報(bào)、稅務(wù)會計(jì)處理、稅收自查和稅收籌劃等相關(guān)的稅收知識和技能。三、課程教學(xué)目標(biāo)通過以項(xiàng)目為單元的教學(xué)活動，使學(xué)生掌握稅金計(jì)算、稅務(wù)會計(jì)處理的基本知識和基本技能，能解決稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納過程中的實(shí)際問題，完成本專業(yè)相關(guān)崗位的工作任務(wù)。(一) 基本知識教學(xué)目標(biāo)1了解我國現(xiàn)行稅制概況。2理解主要稅種的含義及征稅范圍。3掌握主要稅種應(yīng)納稅金的計(jì)算方法。4熟悉稅務(wù)會計(jì)處理中會計(jì)科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。5了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識。(二) 職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)1會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作。2能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。3能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)納金額并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理。4會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。5會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作。6會與稅務(wù)、工商、外匯、銀行等機(jī)構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項(xiàng)。(三) 思想素質(zhì)教育目標(biāo)1具有團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神；2具有依法節(jié)稅的意識；3具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。四、教學(xué)內(nèi)容和要求為了充分體現(xiàn)項(xiàng)目驅(qū)動、實(shí)踐導(dǎo)向課程思想，將本課程的教學(xué)活動分解設(shè)計(jì)成9個(gè)模塊，以項(xiàng)目為單位組織教學(xué)，以典型任務(wù)為載體，操作技術(shù)為核心，輔助相關(guān)專業(yè)理論知識，培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力，滿足學(xué)生就業(yè)與發(fā)展的需要。本課程建議為72課時(shí)（含機(jī)動4課時(shí)）。項(xiàng)目一納稅準(zhǔn)備工作 學(xué)時(shí)：3技能目標(biāo)知識目標(biāo)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。能向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記（含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年檢換證工作）能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍的需要領(lǐng)購發(fā)票（含普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）熟悉稅務(wù)登記的基本知識和要求熟悉發(fā)票的管理規(guī)定了解納稅申報(bào)的基本知識了解稅款征收的基本知識理解稅收的概念和稅制構(gòu)成要素了解我國現(xiàn)行稅制概況及稅收分類訓(xùn)練方法教學(xué)建議填寫申請稅務(wù)登記報(bào)告書填寫稅務(wù)登記表填寫增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表填寫初始申報(bào)及納稅核定表填寫普通發(fā)票領(lǐng)購申請審批表填寫增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書學(xué)生初接觸稅收知識，比較抽象，講解時(shí)要突出重點(diǎn)，邊講邊練。由于我國稅收制度變化較快，一定要結(jié)合最新的稅收制度來介紹我國現(xiàn)行稅制概況。在講解稅制構(gòu)成要素和稅收分類時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體實(shí)例介紹。教師應(yīng)提前準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)引導(dǎo)材料，提出學(xué)習(xí)問題、準(zhǔn)備好教學(xué)場。項(xiàng)目二增值稅涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：10技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些項(xiàng)目應(yīng)征收增值稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算應(yīng)納增值稅額（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制增值稅納稅申報(bào)表并進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報(bào)（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行增值稅的涉稅會計(jì)業(yè)務(wù)處理（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）。能用“免、抵、退”方法計(jì)算增值稅應(yīng)免抵和應(yīng)退的稅款。會辦理出口貨物退（免）增值稅工作掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握增值稅的納稅申報(bào)和稅款繳納熟悉增值稅涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理理解增值稅出口退稅的計(jì)算熟悉增值稅出口退稅的申報(bào)規(guī)定理解增值稅出口退稅的會計(jì)處理理解增值稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制增值稅專用發(fā)票登記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”專用明細(xì)賬填制增值稅申報(bào)表（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）填制增值稅申報(bào)表附表（一至四）填制增值稅稅收繳款書填制出口企業(yè)退稅登記證填制出口貨物退（免）增值稅申報(bào)表在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。增值稅“免、抵、退”辦法的計(jì)算有一定的難度，在講授過程中要與會計(jì)處理一起結(jié)合起來，要求學(xué)生通過理解來掌握。這一項(xiàng)目為本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，講授過程應(yīng)緊緊抓住重點(diǎn)，注重理論聯(lián)系實(shí)際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。項(xiàng)目三消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：6技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些項(xiàng)目應(yīng)征收消費(fèi)稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行消費(fèi)稅的涉稅會計(jì)業(yè)務(wù)處理?；緯k理出口貨物退（免）消費(fèi)稅工作掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握消費(fèi)稅的納稅申報(bào)和稅款繳納熟悉消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理理解消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算熟悉消費(fèi)稅出口退稅的申報(bào)規(guī)定及消費(fèi)稅出口退稅的會計(jì)處理理解消費(fèi)稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。填制消費(fèi)稅稅收繳款書。填制消費(fèi)稅出口退稅申報(bào)表在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。這一項(xiàng)目為本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，講授過程應(yīng)緊緊抓住重點(diǎn)，注重理論聯(lián)系實(shí)際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。項(xiàng)目四營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：6技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些項(xiàng)目應(yīng)征收營業(yè)稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行營業(yè)稅的涉稅會計(jì)業(yè)務(wù)處理。掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握營業(yè)稅的納稅申報(bào)和稅款繳納熟悉營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理理解營業(yè)稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表。填制營業(yè)稅稅收繳款書。在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。這一項(xiàng)目內(nèi)容較為瑣碎，在講授過程中要把握重點(diǎn)，特別注意混合銷售行為、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的鑒定及其稅額的計(jì)算，講授時(shí)應(yīng)注重理論聯(lián)系實(shí)際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。項(xiàng)目五企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：12技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表。會填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表會辦理年終企業(yè)所得稅的匯繳清算工作。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行所得稅會計(jì)業(yè)務(wù)處理。掌握企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整和應(yīng)稅所得額的計(jì)算掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及相關(guān)抵免規(guī)定掌握企業(yè)所得稅的月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)、年度納稅申報(bào)及稅款繳納。熟悉企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理理解企業(yè)所得稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（包括A類、B類）。填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。這一項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，特別是其中的納稅調(diào)整項(xiàng)目，在講授過程一定要講深講透，力求學(xué)生將會計(jì)制度與稅收政策的差異理解透徹，在計(jì)算及申報(bào)中靈活運(yùn)用。項(xiàng)目六個(gè)人所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：8技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。會根據(jù)個(gè)人所得資料填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。會辦理個(gè)人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的會計(jì)處理。掌握各項(xiàng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。掌握自行申報(bào)和源泉扣繳二種個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。熟悉代扣代繳個(gè)人所得稅涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理理解個(gè)人所得稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。填制扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和支付個(gè)人收入明細(xì)表。并能進(jìn)行網(wǎng)上全員全額扣繳申報(bào)。在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。這一項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，在講授過程中要舉身邊的具體實(shí)例，注重理論聯(lián)系實(shí)際，使學(xué)生感到個(gè)人所得稅與自己的收入密切相關(guān)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用項(xiàng)目七-八財(cái)產(chǎn)行為稅類涉稅業(yè)務(wù)處理 學(xué)時(shí)：9技能目標(biāo)知識目標(biāo)能計(jì)算房產(chǎn)稅并完成納稅申報(bào)。能計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅并完成納稅申報(bào)。能計(jì)算車船稅并完成稅款繳納。能計(jì)算印花稅并完成稅款繳納。能計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加并完成納稅申報(bào)。理解房產(chǎn)稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握其納稅申報(bào)的規(guī)定。理解城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握其納稅申報(bào)的規(guī)定理解車船稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握其隨“交強(qiáng)險(xiǎn)”一起繳納的規(guī)定。理解印花稅的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握稅款繳納的規(guī)定理解城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握其納稅申報(bào)的規(guī)定訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。填制城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表。填制城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行理實(shí)一體化教學(xué)。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析課可采用小組討論的方式進(jìn)行。這一項(xiàng)目選取了一般企業(yè)都會碰到的幾個(gè)稅種，除了城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是隨“三稅”同時(shí)繳納外，其他一般是按年繳納。內(nèi)容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點(diǎn)。項(xiàng)目九企業(yè)納稅籌劃 學(xué)時(shí)：8技能目標(biāo)知識目標(biāo)能根據(jù)納稅籌劃的平臺，運(yùn)用納稅籌劃操作的技術(shù)手段進(jìn)行納稅籌劃工作。會在企業(yè)設(shè)立、投資決策、經(jīng)營方式與經(jīng)營范圍等企業(yè)經(jīng)營決策方面進(jìn)行納稅籌劃。會在籌集資金、租賃經(jīng)營、購銷活動和商品定價(jià)等企業(yè)營運(yùn)管理方面進(jìn)行納稅籌劃。會在成本費(fèi)用核算、存貨計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊和利潤分配等財(cái)務(wù)核算方面進(jìn)行納稅籌劃。理解納稅籌劃的主要方式和六大操作平臺。理解納稅籌劃操作的九種技術(shù)手段。訓(xùn)練方法教學(xué)建議按照“原理思路”、“實(shí)例