會(huì)計(jì)循環(huán)與總帳PPT課件

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)AccountingInformationSystem 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)與總帳系統(tǒng) 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的基本概念 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)是指財(cái)會(huì)人員通過(guò)設(shè)置會(huì)計(jì)科目 填制憑證 復(fù)試記賬 編制財(cái)務(wù)報(bào)表等一系列方法 獲取企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù) 進(jìn)行加工 存儲(chǔ) 匯總 以達(dá)到全面 系統(tǒng)地反映企業(yè)人 財(cái) 物 供 產(chǎn) 銷等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息 并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告為投資人 債權(quán)人 經(jīng)營(yíng)管理者 政府部分提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一系列核算工作 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán) 從企業(yè)內(nèi)部看從會(huì)計(jì)制度看從價(jià)值管理的視角出發(fā)理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)從信息系統(tǒng)角度理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán) 帳務(wù)處理的過(guò)程 數(shù)據(jù)采集 數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù) 為數(shù)據(jù)加工服務(wù) 這些數(shù)據(jù)包括 獲取 支付流程的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷售 收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ) 加工與存儲(chǔ)是將反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證按照會(huì)計(jì)科目和 有借必有貸 借貸必相等 的原則編制記賬憑證 審核記賬憑證 然后對(duì)其進(jìn)行分類 計(jì)算 求和 并將結(jié)果保存在各類賬簿中 報(bào)告信息 報(bào)告信息是以賬簿 記賬憑證為依據(jù) 編制內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表提交給投資人 債權(quán)人 管理者 政府部門(mén)等 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的基本特征 規(guī)范性強(qiáng)綜合性強(qiáng)集成性要求高正確性要求高 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)分析 案例1 風(fēng)險(xiǎn)警示錄顧雛軍從注冊(cè)成立順德格林柯?tīng)柕哪且豢涕_(kāi)始 就已經(jīng)瞄準(zhǔn)了科龍 他先是利用從科龍電器劃撥的1 87億元資金 采取反復(fù)對(duì)倒的方式注冊(cè)順德格林柯?tīng)?并使其從表面上符合 公司法 的相關(guān)出資規(guī)定 打造好了順德格林科爾這一購(gòu)并平臺(tái)后 科龍電器的夢(mèng)魘也開(kāi)始了 科龍電器有太多的故事 從顧雛軍當(dāng)初頗具些技術(shù)含量的財(cái)務(wù)運(yùn)作 到最終赤裸裸的數(shù)字造假 以及其身陷囹圄 科隆電器財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的失控 不僅給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難 也給資本市場(chǎng)帶來(lái)了巨大損失 學(xué)者 監(jiān)管者 財(cái)會(huì)人員都值得去探究 去深思 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 手工環(huán)境下會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析 手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時(shí)準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大 IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析 賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體 采購(gòu)人員 銷售人員 后勤人員等 憑證編制人員 將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息 記賬憑證的人員憑證審核人員 對(duì)憑證的正確性 合法性 合規(guī)性進(jìn)行審核的財(cái)會(huì)人員 他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員 負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財(cái)會(huì)人員 查詢與分析人員 對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息有權(quán)查詢的人員以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有權(quán)查詢的人員 包括財(cái)會(huì)人員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理等 IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同 數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同對(duì)賬的方式不同會(huì)計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)總賬子系統(tǒng)的基本功能 總賬子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中 所有的賬 證 表都必須存放在計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器中 在存儲(chǔ)器上 各種數(shù)據(jù)均以文件 或數(shù)據(jù)文件 的形式存放 那么IT環(huán)境下總賬子系統(tǒng)中的賬 證 表以哪些文件 用何種結(jié)構(gòu)在計(jì)算機(jī)中存儲(chǔ)呢 實(shí)際上 總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)產(chǎn)生的賬務(wù)處理流程有關(guān) 與設(shè)計(jì)人員的思路有關(guān) 還與數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān) 三個(gè)關(guān)鍵文件 科目文件匯總文件憑證文件 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 什么是初始設(shè)置 總賬子系統(tǒng)是一個(gè)通用性較強(qiáng)的系統(tǒng) 為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用 設(shè)計(jì)時(shí)重點(diǎn)考慮各單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一般特性 在進(jìn)行賬務(wù)處理之前 首先要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體設(shè)置 即將企業(yè)個(gè)性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中 這種設(shè)置工作稱之為初始設(shè)置工作 參加流程 初始設(shè)置 科目設(shè)置錄入余額人員權(quán)限設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置 案例 案例 單位名稱 北京燕豐酒業(yè)股份有限公司 簡(jiǎn)稱 燕豐酒廠 啟用日期 2001年4月1日會(huì)計(jì)期間 1月25日 12月25日記賬本位幣 人民幣 RMB 企業(yè)類型 商業(yè)行業(yè)性質(zhì) 股份制會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu) 4 2 2 2 2客戶分類編碼級(jí)次 2 2 3供應(yīng)商分類編碼級(jí)次 2 2 3部門(mén)編碼級(jí)次 1 2 2結(jié)算方式編碼級(jí)次 1 2 初始設(shè)置 設(shè)置賬套 設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位 即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套 總賬子系統(tǒng)中的核算賬套實(shí)際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件 一般單位只有一套賬 具體設(shè)置賬套時(shí) 根據(jù)系統(tǒng)的提示對(duì)賬套進(jìn)行參數(shù)的定義 賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括 賬套 賬套號(hào) 賬套名稱 單位名稱 企業(yè)性質(zhì)等 會(huì)計(jì)科目編碼方案 即各級(jí)科目的編碼位長(zhǎng) 位數(shù) 啟用日期 記賬本位幣 會(huì)計(jì)主管姓名等 為什么需要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的編碼 會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱 會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 按照一個(gè)系統(tǒng)的方案確定出各級(jí)科目唯一數(shù)字編碼的方法 會(huì)計(jì)科目編碼在手工操作下一般不使用 但是采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí) 則需要采用會(huì)計(jì)科目編碼 1 采用會(huì)計(jì)科目編碼便于反映會(huì)計(jì)科目間的邏輯關(guān)系2 保證會(huì)計(jì)科目的唯一性3 便于計(jì)算機(jī)處理和分類4 節(jié)省存儲(chǔ)空間5 提高處理速度 科目編碼方法與編碼原則 方法 順序編碼位數(shù)編碼分組編碼原則 規(guī)定性原則層次性原則1501固定資產(chǎn)150101固定資產(chǎn) 甲車間150101001固定資產(chǎn) 甲車間 A型機(jī)床150101002固定資產(chǎn) 甲車間 B型機(jī)床一致性原則簡(jiǎn)短性原則擴(kuò)展性原則 科目體系結(jié)構(gòu) 定長(zhǎng)定位方法 科目體系結(jié)構(gòu) 立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來(lái) 按照項(xiàng)目進(jìn)行存儲(chǔ) 并將項(xiàng)目和科目建立動(dòng)態(tài)鏈接 在滿足優(yōu)化會(huì)計(jì)科目體系的同時(shí) 達(dá)到精細(xì)核算的目的 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 憑證管理模塊的功能 主要是完成對(duì)憑證的日常處理工作 它又可劃分為憑證輸入 憑證審核 憑證查詢打印 憑證匯總 記賬等功能模塊 憑證錄入與控制機(jī)制 憑證錄入 憑證錄入模塊是總賬子系統(tǒng)中憑證處理模塊下的一個(gè)重要子模塊 它的功能是將記賬憑證的格式顯示在屏幕上 財(cái)會(huì)人員通過(guò)鍵盤(pán)輸入一張會(huì)計(jì)憑證 在計(jì)算機(jī)條件下 不可能考慮所有憑證類型的憑證格式 目前總賬子系統(tǒng)通常采用的方法是 允許財(cái)會(huì)人員根據(jù)需要設(shè)置憑證類型 但一般各種憑證 收款 付款等 均采用統(tǒng)一的憑證格式 憑證錄入與控制機(jī)制 控制機(jī)制 憑證類型和憑證號(hào) 憑證號(hào)是記賬憑證的標(biāo)識(shí) 按會(huì)計(jì)制度要求 不同類型憑證每月分別從1開(kāi)始連續(xù)編號(hào) 不能有重號(hào) 漏號(hào) 因此 當(dāng)用戶輸入憑證類型后 其控制機(jī)制為 系統(tǒng)檢查出該類最后一張憑證號(hào) 自動(dòng)加一后生成當(dāng)前憑證號(hào) 憑證日期 憑證日期用于標(biāo)識(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間 憑證日期必須為公立日期 憑證日期應(yīng)該隨憑證號(hào)遞增而遞增等 因此 其控制機(jī)制為 憑證日期為公歷日期 輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期附單據(jù)數(shù) 即本憑證的附件張數(shù) 摘要 輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說(shuō)明 摘要要求簡(jiǎn)潔明了 憑證錄入與控制機(jī)制 科目 科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù) 憑證錄入模塊提供對(duì)科目編碼設(shè)置一系列的控制機(jī)制 存在性檢查 即檢查憑證中科目編碼是否存在 財(cái)會(huì)人員在輸入記賬憑證時(shí) 輸入一科目編碼 如果財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時(shí)設(shè)置了該科目編碼 即 科目文件 有該科目編碼存在 那么檢查結(jié)果為 正確 或 真 否則 檢查結(jié)果為 錯(cuò)誤 或 假 是否是明細(xì)記賬科目的檢查 檢查憑證中科目編碼是否為最底級(jí)科目編碼或記賬明細(xì)科目 在計(jì)算機(jī)條件下 科目是分級(jí)的 輸入記賬憑證時(shí) 只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級(jí)科目 不能輸入控制性科目或上一級(jí)科目 如果輸入記賬明細(xì)科目 檢查結(jié)果為 正確 或 真 否則 檢查結(jié)果為 錯(cuò)誤 或 假 憑證錄入與控制機(jī)制 科目 與憑證類型是否相符的檢查 即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查 特定的憑證類型有時(shí)要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目 如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn) 現(xiàn)金 或 銀行存款 科目 收款憑證中 借方科目必須出現(xiàn) 現(xiàn)金 或 銀行存款 科目 若滿足上述條件 檢查結(jié)果為 正確 或 真 否則 檢查結(jié)果為 錯(cuò)誤 或 假 憑證錄入與控制機(jī)制 科目 憑證錄入與控制機(jī)制 金額 任何一張憑證都滿足 有借必有貸 借貸必相等 的原則 因此 對(duì)每一張憑證存入憑證文件之前 其控制機(jī)制為 自動(dòng)進(jìn)行借貸平衡檢查 如果平衡 檢查結(jié)果為 正確 或 真 否則 檢查結(jié)果為 錯(cuò)誤 或 假 只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為 正確 或 真 該張憑證被計(jì)算機(jī)接收 否則計(jì)算機(jī)拒絕接收 輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入 輔助核算為 外幣 輔助核算為 數(shù)量 輔助核算為 單位往來(lái) 輔助核算為 部門(mén)核算 輔助核算為 個(gè)人往來(lái) 輔助核算為 項(xiàng)目核算 憑證錄入模塊中的其他功能 科目聯(lián)機(jī)查詢功能計(jì)算器功能常用摘要輸入功能憑證修改功能錯(cuò)誤憑證的 無(wú)痕跡 修改錯(cuò)誤憑證的 有痕跡 修改 憑證審核與記賬 憑證審核目的和功能發(fā)現(xiàn)憑證在輸入過(guò)程中無(wú)法發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤 為記賬提供一個(gè)標(biāo)記 憑證審核的方法靜態(tài)屏幕審核法二次輸入校驗(yàn)法 審核與記賬 典型的記賬流程 記賬過(guò)程文件之間數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)概述第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容 期末轉(zhuǎn)賬 借 本年利潤(rùn)貸 產(chǎn)品銷售成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出 期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本原理 帳表輸出 其他相關(guān)文件 綜合查詢 綜合查詢?nèi)掌?年月日到