對外投資管理辦法-深圳證券交易所.doc

鞍鋼股份有限公司對外投資管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)鞍鋼股份有限公司（以下簡稱公司）對外投資的監(jiān)控和管理，制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定了公司對外投資的原則、對外投資項(xiàng)目的前、中、后期的管理,適用于公司對外投資的管理。第三條 本辦法的制定依據(jù)為公司法、中外合資經(jīng)營企業(yè)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、香港聯(lián)合交易有限公司證券上市規(guī)則、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、公司章程及其相關(guān)法律法規(guī)。第四條 釋義：1、本辦法所稱對外投資是指公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及投資決策，通過合資或其他合作方式與其他企業(yè)共同設(shè)立有限責(zé)任公司或股份有限公司的行為。2、本辦法所稱子公司指公司有權(quán)決定被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益，公司能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實(shí)施控制的，被投資企業(yè)稱為“子公司”。3、本辦法所稱合營企業(yè)指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在，公司與其他方對被投資企業(yè)實(shí)施共同控制的被投資企業(yè)稱為“合營企業(yè)”。4、本辦法所稱聯(lián)營企業(yè)指公司對一個企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，公司能對被投資企業(yè)施加重大影響的，被投資企業(yè)稱為“聯(lián)營企業(yè)”。5、本辦法所稱重大影響以下企業(yè)指公司對被投資企業(yè)不具有控制、共同控制或重大影響的被投資企業(yè)稱為“重大影響以下企業(yè)”。6、本辦法所稱投資合同指公司向被投資企業(yè)投資所形成的合資協(xié)議、合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等文件。7、本辦法所稱股權(quán)代表指公司委派到被投資企業(yè)的股東代表、 董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，他們受公司的委托對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管。第二章 對外投資的基本原則第五條 對外投資應(yīng)遵循的基本原則：符合國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、合理配置企業(yè)資源；有利于形成公司的支柱產(chǎn)業(yè)和有競爭力的產(chǎn)品；有利于公司的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益。第六條 公司對外投資必須根據(jù)公司章程和本辦法的規(guī)定經(jīng)董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第三章 對外投資的管理和責(zé)任第七條 投資規(guī)劃部是公司對外投資項(xiàng)目的歸口管理部門。負(fù)責(zé)公司對外投資項(xiàng)目的策劃、調(diào)研及方案擬定，對外投資項(xiàng)目實(shí)施過程中的組織協(xié)調(diào)及對外投資項(xiàng)目完成后的跟蹤管理。第八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)1、負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的經(jīng)營財(cái)務(wù)管理。包括全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會計(jì)政策執(zhí)行與會計(jì)核算管理。2、負(fù)責(zé)被投資企業(yè)的投資者財(cái)務(wù)管理。包括：內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)規(guī)劃審核與評估、企業(yè)籌融資、分配等重大事項(xiàng)，按規(guī)定向被投資企業(yè)推薦或委派財(cái)務(wù)主管人員。3、參與對外投資項(xiàng)目的可行性研究、資產(chǎn)評估和投資效益評價(jià)管理。第九條 人力資源部負(fù)責(zé)制定股權(quán)代表的任職資格條件，并按照被投資企業(yè)合同、章程規(guī)定，配置相應(yīng)的人力資源，并進(jìn)行管理。第十條 董事會秘書室職責(zé)1、負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目確立及被投資企業(yè)設(shè)立時(shí)相關(guān)資料的編制、上報(bào)及報(bào)公司董事會批準(zhǔn)過程的管理。2、負(fù)責(zé)按照公司章程及深交所和聯(lián)交所上市規(guī)則要求的，對投資額達(dá)到相應(yīng)限額以上的對外投資項(xiàng)目，上報(bào)股東大會審批及對外披露過程的管理。3、負(fù)責(zé)被投資企業(yè)可能對公司公平及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)，上報(bào)公司董事會或股東大會審批及對外披露。第十一條 股權(quán)代表在被投資企業(yè)的股東會、董事會、監(jiān)事會及日常經(jīng)營管理中應(yīng)代表公司的利益，體現(xiàn)公司的意志，保證和督促被投資企業(yè)遵守公司章程，貫徹執(zhí)行本管理辦法及公司對被投資企業(yè)的其他規(guī)定，定期或不定期地向公司匯報(bào)被投資企業(yè)的經(jīng)營情況及其他重大事項(xiàng)。第十二條 其它部門及單位參與相關(guān)投資項(xiàng)目的管理工作。第四章 投資項(xiàng)目立項(xiàng)及實(shí)施第十三條 投資項(xiàng)目立項(xiàng)投資規(guī)劃部提出對外投資建議，經(jīng)公司董事會戰(zhàn)略委員會批準(zhǔn)后立項(xiàng)。第十四條 投資項(xiàng)目實(shí)施投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，組建項(xiàng)目小組，對投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究，擬定投資方案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。第五章 投資合同的審批第十五條 投資規(guī)劃部將擬簽署的投資合同及相關(guān)文件，提交董事會審批。第十六條 投資合同由董事會批準(zhǔn)后，按照公司章程及深交所和聯(lián)交所上市規(guī)則要求，需經(jīng)股東大會審議的投資合同，股東大會審議通過后生效。第六章 被投資企業(yè)運(yùn)營管理第二十條 投資規(guī)劃部對被投資企業(yè)的籌建、運(yùn)營情況，定期進(jìn)行跟蹤了解，被投資企業(yè)應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)資料。第二十一條 被投資企業(yè)應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會審議或股東會審議。第二十二條 對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理1、子公司的財(cái)務(wù)管理。1）預(yù)算管理年度經(jīng)營預(yù)算編制：按公司規(guī)定的預(yù)算項(xiàng)目、內(nèi)容及格式編制下一年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算。對預(yù)算定期修正時(shí)，要求同步更新，并對每季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析。資本支出預(yù)算編制：編制資本投資預(yù)算，包括購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)所進(jìn)行的投資預(yù)算及對外投資預(yù)算，并要求同步更新?，F(xiàn)金流量預(yù)算編制：按年度、半年、季度編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并對大額資金流出給予詳細(xì)說明，按季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并根據(jù)需要，隨時(shí)編制現(xiàn)金流量預(yù)測。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制：按公司規(guī)定的時(shí)限按年或季編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。2）成本管理成本費(fèi)用管理制度：子公司應(yīng)按公司的成本費(fèi)用管理辦法制定相應(yīng)的成本費(fèi)用管理制度或辦法，并報(bào)經(jīng)公司審批。如在以后期間改變成本費(fèi)用管理制度或辦法，以書面形式上報(bào)公司審批后方可執(zhí)行。成本費(fèi)用報(bào)表：季度、中期和年度按公司要求的報(bào)表格式和種類提供成本費(fèi)用報(bào)表。并根據(jù)公司控股管理需要，隨時(shí)提供各類報(bào)表及相關(guān)資料。3）資金管理籌資管理：由公司統(tǒng)一安排籌資方式和渠道，未經(jīng)批準(zhǔn)，子公司不得擅自開展籌資活動。公司負(fù)責(zé)銀行信用資源的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)籌資活動的報(bào)審、籌資渠道的安排及籌資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。子公司資金不足時(shí)，必須出具書面申請，經(jīng)公司計(jì)財(cái)部出具審核意見后，報(bào)公司總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)。數(shù)額較大者，需報(bào)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司統(tǒng)一組織籌資活動。賬戶管理：開立所有賬戶需報(bào)經(jīng)公司審批。如需開立或撤戶，以書面形式上報(bào)公司審批后方可辦理。存貨管理：季度末上報(bào)存貨盤點(diǎn)報(bào)表，對存貨盤盈、盤虧寫出書面報(bào)告，報(bào)送公司計(jì)財(cái)部和相關(guān)主管部室，經(jīng)公司主管經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理。流動資金管理：季度末上報(bào)流動資金占用情況表，同時(shí)對流動資金結(jié)構(gòu)以及流動資金周轉(zhuǎn)速度、周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，以利于公司了解其流動資金的總體狀況，掌握其資金周轉(zhuǎn)狀況及償債能力。貸款使用管理：每季度對貸款使用及償還情況做詳細(xì)說明。4）會計(jì)管理會計(jì)核算制度：子公司實(shí)行的會計(jì)核算制度或辦法需報(bào)經(jīng)公司審批。如在以后期間改變會計(jì)核算制度或會計(jì)政策，以書面形式上報(bào)公司審批后方可執(zhí)行。會計(jì)電算化：子公司應(yīng)使用與公司一致的會計(jì)電算化核算系統(tǒng)，并可以通過使用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)公司對子公司會計(jì)核算的總體控制與監(jiān)督管理。會計(jì)報(bào)表：按月、季度、中期和年度，按公司要求的報(bào)表格式和種類提供會計(jì)報(bào)表。并根據(jù)公司控股管理需要，隨時(shí)提供各類報(bào)表及相關(guān)資料。5）資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：每年年末上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，并對盤盈、盤虧資產(chǎn)寫出書面報(bào)告，報(bào)送公司計(jì)財(cái)部和相關(guān)主管部室。經(jīng)公司主管經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可對盤盈、盤虧進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢：固定資產(chǎn)報(bào)廢，單項(xiàng)資產(chǎn)凈值超過500萬或資產(chǎn)組凈值超過1000萬的，上報(bào)公司主管部門審核后，報(bào)公司主管經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢。固定資產(chǎn)出售：固定資產(chǎn)出售，單項(xiàng)資產(chǎn)凈值超過500萬或資產(chǎn)組凈值超過1000萬的，上報(bào)公司主管部門審核后，報(bào)公司主管經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出售。如需聘請中介機(jī)構(gòu)評估的，由公司聘請。固定資產(chǎn)減值：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額單體資產(chǎn)在500萬或資產(chǎn)組超過1000萬的，上報(bào)公司主管部門審核后，報(bào)公司主管經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理資產(chǎn)減值。6）其它管理公司需全面了解和掌握子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)政策、資金使用及預(yù)算執(zhí)行情況。如情況需要，可委托專業(yè)人員審計(jì)或檢查子公司的賬目或經(jīng)營的任何部分，子公司應(yīng)全力配合委托人員審計(jì)或檢查賬目，提供所需賬簿和記錄。2、對合營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理1）預(yù)算管理年度經(jīng)營預(yù)算編制：按公司規(guī)定的預(yù)算項(xiàng)目、內(nèi)容及格式編制下一年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算。對預(yù)算定期修正時(shí)，要求同步更新，并對每季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析?，F(xiàn)金流量預(yù)算編制：定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，并對大額資金流出給予詳細(xì)說明，同時(shí)對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析。資本支出預(yù)算編制：年度內(nèi)資本性投資支出額度較大(超過5億元)，要求編制資本支出預(yù)算，并同步更新。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制：根據(jù)公司總體預(yù)算要求，按年(季)編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。2）資金管理籌資管理：公司根據(jù)其資金需求情況，與其他控股公司共同確定籌資方式。對其籌資方案選擇、籌資額度控制及籌資銀行選擇提出方案，經(jīng)各方控股公司批準(zhǔn)后，由合營公司組織實(shí)施。賬戶管理：開立所有類賬戶需在公司備案，并注明各類賬戶用途。如需開立或撤戶，應(yīng)征詢公司同意方可辦理。存貨管理：季度末上報(bào)存貨盤點(diǎn)報(bào)表，對存貨盤盈、盤虧寫出書面報(bào)告。流動資金管理：季度末上報(bào)流動資金占用情況表，同時(shí)對流動資金結(jié)構(gòu)以及流動資金周轉(zhuǎn)速度、周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。以利于公司了解其流動資金的總體狀況，掌握資金周轉(zhuǎn)狀況及償債能力。貸款使用管理：每季度對貸款使用及償還情況做詳細(xì)說明。3）會計(jì)管理會計(jì)核算制度：需將實(shí)行的會計(jì)核算制度或辦法向公司備案。如改變會計(jì)核算制度，應(yīng)以書面形式報(bào)告公司。會計(jì)報(bào)表：在季度、中期和年度按公司要求的報(bào)表格式和種類提供會計(jì)報(bào)表，并根據(jù)公司對外披露信息及會計(jì)報(bào)表附注的需要，隨時(shí)提供報(bào)表相關(guān)資料。4）資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：年末上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，并對盤盈、盤虧資產(chǎn)寫出書面報(bào)告。固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售及減值準(zhǔn)備：報(bào)廢、出售、計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)資產(chǎn)凈值(或計(jì)提減值準(zhǔn)備金額)超過500萬或資產(chǎn)組凈值(或計(jì)提減值準(zhǔn)備金額)超過1000萬的，報(bào)公司備案。5）其它管理合營企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及資本公積變動的，需向公司提供相關(guān)資料。例如：接受捐贈資產(chǎn)、發(fā)生外幣折算差額、增資擴(kuò)股引起的股本溢價(jià)、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)引起的資本公積變動及專項(xiàng)撥款轉(zhuǎn)入等。公司需對合營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)政策、資金使用及預(yù)算執(zhí)行方面定期或不定期地進(jìn)行了解和檢查。如情況需要，可委托專業(yè)人員審計(jì)或檢查合營企業(yè)的賬目或經(jīng)營的任何部分，合營企業(yè)應(yīng)向其委托人員提供審計(jì)或檢查賬目所需的賬簿和記錄。3、對聯(lián)營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理1）資金管理公司有權(quán)參與聯(lián)營企業(yè)的資金籌集，有權(quán)了解聯(lián)營企業(yè)的資金使用情況。2）會計(jì)管理季度、中期和年度末按公司要求的報(bào)表格式和種類提供會計(jì)報(bào)表，并根據(jù)公司對外披露信息及會計(jì)報(bào)表附注的需要，隨時(shí)提供相關(guān)資料。3）其它管理聯(lián)營企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及資本公積變動的，需向公司提供相關(guān)資料。例如：接受捐贈資產(chǎn)、發(fā)生外幣折算差額、增資擴(kuò)股引起的股本溢價(jià)、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)引起的資本公積變動及專項(xiàng)撥款轉(zhuǎn)入等。公司應(yīng)對聯(lián)營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況定期或不定期地進(jìn)行了解和檢查。如情況需要，可委托專業(yè)人員審計(jì)或檢查聯(lián)營企業(yè)的賬目或經(jīng)營的任何部分，聯(lián)營企業(yè)應(yīng)向其委托人員提供審計(jì)或檢查賬目所需的賬簿和記錄。4、對重大影響以下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理公司應(yīng)了解和掌握其生產(chǎn)經(jīng)營的盈虧狀況，要求在季度末、中期和年度向公司提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并且對分紅情況做出預(yù)測，定期或不定期地對其進(jìn)行了解和考察。5、財(cái)務(wù)收益評價(jià)1）收益確認(rèn)子公司和重大影響以下企業(yè)適用成本法；合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)適用權(quán)益法。2）盈利分析以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，計(jì)算稅前內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、自有資金稅后內(nèi)部收益率等指標(biāo)，以損益表為基礎(chǔ)，計(jì)算資金利潤率、資金利稅率、資本金利潤率等指標(biāo)，反映獲利能力。3）清償能力分