會計信息系統(tǒng)復習資料VIP

信息系統(tǒng)的基本功能 信息系統(tǒng)的基本功能 數(shù)據(jù)的收集和輸入數(shù)據(jù)的收集和輸入 對衡量一個信息系統(tǒng)的性能很重要 功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集 中起來 轉化為信息系統(tǒng)所需要的形式 輸入到系統(tǒng)中 信息的存儲信息的存儲 數(shù)據(jù)進入信息系統(tǒng)后 經(jīng)過加工或整理 得到了對管理者有用的信息 信息 系統(tǒng)負責把信息按照一定的方法存儲 保管起來 信息的傳輸 信息的傳輸 為了讓信息的使用者方便地使用信息 信息系統(tǒng)能夠迅速準確地將信息傳送 到各個使用部門 信息的加工信息的加工 信息系統(tǒng)對進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行加工處理 包括查詢 計算 排序 歸并等 信息的檢索和分析信息的檢索和分析 信息檢索和分析功能是按照使用者的需求查詢信息 利用一些模型和 方法 如預測模型 決策模型 模擬模型 知識推理模型等 生成針對性較強的 滿足用 戶需求的決策信息 信息系統(tǒng)的分類信息系統(tǒng)的分類 1 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) EDPS 是信息系統(tǒng)各分支中唯一較少涉及經(jīng)濟管理問題 而以計 算機應用技術 通信技術和數(shù)據(jù)處理技術為主的系統(tǒng) 是其他類型信息系統(tǒng)的基礎 能夠 向其他類型的信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù) 2 管理信息系統(tǒng) 管理信息系統(tǒng) MIS 利用 EDPS 的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學管理方法實現(xiàn)對生產(chǎn) 經(jīng) 營和財務過程的預測 管理 調(diào)節(jié) 規(guī)劃和控制 是以主要支持例行的高度結構化 可程 序化 管理問題為主的信息系統(tǒng) 人力資源信息系統(tǒng) HR 供應鏈管理信息系統(tǒng) SCM 制造管理信息系統(tǒng) MM 客戶關系管理信息系統(tǒng) CRM 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng) AIS 是一個面向價值信息的信息系統(tǒng) 是從對其組織中的價值運動進行反 映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng) 即利用信息技術對會計信息進行采集 存儲和 處理 完成會計核算任務 并能提供為進行會計管理 分析 決策用的輔助信息的系統(tǒng) 3 決策支持系統(tǒng) 決策支持系統(tǒng) DSS 改善和加強了 MIS 的決策支持能力 研究方向?qū)⒁圆淮_定的 多 方案綜合比較的 職能性的并充分考慮人的因素以支持其決策的方法為主 決策支持系統(tǒng) 主要是支持高層領導進行決策的信息系統(tǒng) 它通常由數(shù)據(jù)庫 決策模型庫和對話管理三部 分所組成 4 專家系統(tǒng) 專家系統(tǒng) ES 5 總裁信息系統(tǒng)總裁信息系統(tǒng) EIS 6 辦公自動化系統(tǒng) 辦公自動化系統(tǒng) OA 7 國際電子商貿(mào)系統(tǒng) 國際電子商貿(mào)系統(tǒng) IEBPS 會計信息系統(tǒng)是一個人機相結合的系統(tǒng) 其基本構成基本構成包括硬件資源 軟件資源 信息資源 和會計人員等基本要素 系統(tǒng)開發(fā)生命周期各階段主要任務系統(tǒng)開發(fā)生命周期各階段主要任務 系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)規(guī)劃 其主要任務是了解用戶的要求 確定新系統(tǒng)的目標 對要求開發(fā)的新系統(tǒng)從技 術上 經(jīng)濟上與實施上是否可行進行可行性分析 這一階段的主要文檔資料是可行性研究 報告 系統(tǒng)分析 系統(tǒng)分析 其主要任務是在可行性分析的基礎上 對原有系統(tǒng)進行詳細調(diào)查分析 收集原 系統(tǒng)所有的文件 憑證 賬薄 報表等 樣本 明確用戶對系統(tǒng)的全部需求 包括功能 性 能 安全等 根據(jù)用戶需求提出新系統(tǒng)的邏輯模型 此階段的主要文檔資料是系統(tǒng)分析報 告 系統(tǒng)設計系統(tǒng)設計 其主要任務是根據(jù)系統(tǒng)的邏輯模型 結合實際條件 具體設計實現(xiàn)邏輯模型的 技術方案 包括系統(tǒng)概念設計 評估與選擇方案和詳細設計 系統(tǒng)實施系統(tǒng)實施 其主要任務包括計算機等設備的購置 安裝和調(diào)試 程序的編寫與調(diào)試 人員 培訓 數(shù)據(jù)文件轉換 系統(tǒng)調(diào)試與和轉換等 系統(tǒng)測試之后編寫出操作手冊 系統(tǒng)測試分 析報告等 系統(tǒng)維護 系統(tǒng)維護 其主要任務是正式使用系統(tǒng) 并且在需要時進行系統(tǒng)維護 此階段的主要文檔 資料有系統(tǒng)運行日志和系統(tǒng)維護報告 開發(fā)方法 開發(fā)方法 結構化系統(tǒng)開發(fā)方法 原型化方法 面向?qū)ο箝_發(fā)方法 計算機輔助軟件工程 會計信息系統(tǒng)適用的開發(fā)方法 會計信息系統(tǒng)適用的開發(fā)方法 會計信息系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)量大 結構復雜 數(shù)據(jù)處理方法要 求嚴格 會計信息質(zhì)量要求高 對信息系統(tǒng)的安全性要求高等特點 會計信息系統(tǒng)的開發(fā) 應該采用結構化系統(tǒng)開發(fā)方法為主 其他方法為輔的開發(fā)方法 結構化分析法 結構化分析法 一種簡單適用且應用廣泛的系統(tǒng)分析方法 結構化分析方法采用介于形式 語言和自然語言之間的描述方法 通過一套分層次的數(shù)據(jù)流程圖 輔以數(shù)據(jù)字典 處理邏 輯說明書等工具來描述系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程圖 DFD 數(shù)據(jù)詞典 DD 系統(tǒng)分析報告書系統(tǒng)分析報告書 1 引言 2 系統(tǒng)概述 3 新系統(tǒng)邏輯模型 4 用戶需求說明 5 系統(tǒng)設計實施初步計劃 6 建議 詳細設計詳細設計 目的目的 對擬開發(fā)的系統(tǒng)進行詳細說明 既滿足系統(tǒng)分析時所明確的系統(tǒng)需求 也同概念設 計保持一致 概念概念 對系統(tǒng)所有的組成部分予以詳盡的規(guī)定 系統(tǒng)設計對每一個模塊進行詳細的定義和 說明 內(nèi)容內(nèi)容 代碼設計 惟一性 系統(tǒng)性 簡明性 穩(wěn)定性 擴展性 合法 合規(guī)性 順序碼 組碼 群 碼 層次碼 設計步驟設計步驟 1 確定代碼對象 2 考查是否已有標準代碼 3 根據(jù)代碼對象的性質(zhì)和處理要求 確 定選用的代碼類型和編碼規(guī)則 4 考慮檢錯功能 5 用選用的規(guī)則對被表示的對象逐個設計出 其代碼 編制代碼表 數(shù)據(jù)庫文件設計數(shù)據(jù)庫文件設計 根據(jù)所選擇的具體數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) 進行數(shù)據(jù)庫設計 依據(jù) 數(shù)據(jù)流程圖 數(shù)據(jù)詞典 1 確定系 統(tǒng)需要建立的文件 系統(tǒng)主文件 處理文件 事務文件 工作文件 其他文件 2 數(shù)據(jù)庫文 件結構設計 文件名 文件結構 3 數(shù)據(jù)庫文件的組織形式 指數(shù)據(jù)記錄排列 讀寫的方式 等 順序組織方式 索引組織方式 4 數(shù)據(jù)庫文件的屬性 保密性 讀寫性 共享性 輸出設計輸出設計 1 確定輸出內(nèi)容 2 選擇輸出設備 介質(zhì)與輸出方式 3 確定輸出格式 輸入設計輸入設計 1 輸入設計原則 最少量 最簡單 早檢驗 少轉換 1 確定輸入內(nèi)容 2 確定數(shù)據(jù)的輸入方式和輸入設備 3 確定輸入數(shù)據(jù)的記錄格式 4 輸入數(shù)據(jù)的正確性校驗 安全保密設計安全保密設計 1 設立密碼權限控制 2 系統(tǒng)設立操作日志 3 系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份與恢復 4 系統(tǒng)運行狀態(tài)的自動記錄與檢查 處理過程設計處理過程設計 描述工具 流程圖 程序設計語言 PDL 客戶檔案文件 客戶檔案文件 在日常業(yè)務處理過程中銷售合同 銷售發(fā)票 出庫單 收款單等單據(jù)需要 頻繁使用客戶基本信息 可以直接參照客戶檔案文件的相關記錄生成 保持各類單據(jù)所記 載的客戶信息完全一致 銷售合同文件 銷售合同文件 該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息 以及合同執(zhí)行過程中的綜合 動態(tài)信息 銷售合同文件可以參照銷售報價單生成 銷售報價單的信息自動傳遞給銷售合 同文件中 文件中每個記錄對應一個合同信息 銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票文件 1 合同編號 銷售發(fā)票可以參照銷售合同文件生成 記錄銷售合同編號 以便由銷售發(fā)票 追溯銷售合同 對銷售合同的執(zhí)行情況進行跟蹤分析 預計收款時間 適用于賒銷方式 分期付款方式 2 銷售方式 如直銷 賒銷 預付貨款 預付定金 分期付款等 主要供用戶按不同的標 準分類統(tǒng)計報表之用 3 結算號 若該筆銷售業(yè)務的結算方式需通過銀行結算 這是應給出結算號 4 出庫單號 銷售發(fā)票記錄出庫單號 以便跟蹤與當前發(fā)票相關的銷售出庫情況 5 審核標志 確認銷售發(fā)票生效標志 未審核之前的銷售發(fā)票可以任意修改和刪除 審核 后的銷售發(fā)票不能再做任何修改 6 轉賬標志 用來標志該發(fā)票是否已經(jīng)轉化成會計憑證 并傳遞到賬務處理子系統(tǒng)的憑證 文件中 7 核銷標志 用來標志是否與收款單進行核銷 期初需要錄入的單據(jù)包括期初需要錄入的單據(jù)包括 1 分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的 出庫單 2 先開發(fā)票后發(fā)貨模式下的已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票 3 委托代銷模式下尚未與受托方辦理結算的出庫單 4 尚未辦理結算的銷售發(fā)票和收款單等等 客戶檔案信息客戶檔案信息 1 客戶基本信息 2 客戶聯(lián)系信息 3 客戶信用信息 4 客戶應收款信息 單據(jù)的審核單據(jù)的審核 銷售報價單 銷售合同 銷售發(fā)票 收款單 退貨單需經(jīng)過審核過程 沒有審核過的銷售發(fā)票 收款單 退貨單不得記賬 單據(jù)的記賬單據(jù)的記賬 審核的銷售發(fā)票 收款單 退貨單可以記賬 銷售發(fā)票記賬銷售發(fā)票記賬 內(nèi)容包括登記各類賬戶 如登記銷售 發(fā)出商品 應收賬款總賬 明細賬等 系統(tǒng)將按預 先設置的數(shù)據(jù)流程更新銷售文件數(shù)據(jù) 客戶文件數(shù)據(jù)和應收賬款文件數(shù)據(jù) 根據(jù)銷售發(fā)票文件數(shù)據(jù)更新銷售文件中的 銷售數(shù)量 銷售收入 銷售數(shù)量累計 和 銷售收入累計 等字段的值 在應收賬款文件中建立該發(fā)票記錄 發(fā)票號 日期 客戶 代碼 銷售收入 應收金額等 更新客戶文件中該客戶的 本期應收賬款 期末應收賬 款余額 應收累計金額 等字段的值 在銷售發(fā)票文件的 記賬 字段填寫記賬人員姓 名或記賬標識 收款單記賬收款單記賬 內(nèi)容為登記應收 預收賬款總賬 明細賬 到應收賬款文件中找到相應的發(fā)票記錄 更新 其 已收金額 并計算出 應收余額 字段的值 再更新客戶文件中對客戶的 本期收回 貨款 期末應收賬款余額 已收累計金額 等字段的值 在收款單文件中的 記賬 字段填寫記賬人員姓名或記賬標識 退貨單記賬退貨單記賬 為紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產(chǎn)生的相關賬簿 退貨單記賬為 紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產(chǎn)生的相關賬簿 在退款單文件中的 記賬 字段填寫記賬人員姓名或記賬標識 對于未記賬的銷售發(fā)票 如發(fā)生退貨現(xiàn)象 系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票的記賬標識可以判斷是否記賬 系統(tǒng)只需沖減相應的 銷售發(fā)票數(shù)據(jù) 在按沖減后的銷售發(fā)票記賬 采購結算采購結算 也叫采購報賬 在手工業(yè)務中 采購業(yè)務員拿著經(jīng)主管領導審批過的采購發(fā)票和倉庫確認 的入庫單到財務部門 由財務人員確認采購成本 在 IT 環(huán)境下 由于各子系統(tǒng)之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 因此 系統(tǒng)提供 自動采購結算自動采購結算 將發(fā)票中的單價與采購訂單文件中訂貨單價和暫估入庫單價相核對 發(fā)票中的數(shù)量與入庫單文件中收貨數(shù)量相核對 如果核對結果完全相符 生成結算表 并在入庫單文件 采購發(fā)票文件 采購訂單文件中 做采購結算標志 如果不完全相符 提示采用手工輔助采購結算 人工輔助采購結算人工輔助采購結算 手工輔助采購結算模塊的功能是計算機根據(jù)采購訂單號自動從采購 訂單文件 存貨子系統(tǒng)中的入庫單文件中選擇出與正在錄入的發(fā)票相關的數(shù)據(jù)進行核對 當發(fā)現(xiàn)暫估入庫貨物的暫估單價與發(fā)票單價不相符時 將反映該筆先入庫后報銷的采購入 庫業(yè)務的入庫單 采購發(fā)票 以及采購訂單數(shù)據(jù)顯示在屏幕上進行審核 如果發(fā)票單價超 出訂貨單價和暫估入庫單價 及時查明原因如果認為原因合理 審核人員發(fā)出 審核通過 命令 系統(tǒng)自動根據(jù)該張入庫單生成一張紅字入庫單 單到回沖 并根據(jù)采購發(fā)票結算出 存貨成本 生成一張藍字入庫單 自動傳入存貨子系統(tǒng) 同時在入庫單文件 采購發(fā)票文 件 采購訂單文件中做采購結算標志 生成采購結算表 并將其轉換為記賬憑證 傳遞到 總賬子系統(tǒng) 存貨的入庫流程存貨的入庫流程 1 倉庫保管員依據(jù)采購訂單和計劃入庫安排 檢查供應商送貨及時性 根據(jù)事先設定的 送貨接收標準 判定是否可收貨 2 如果可以收貨 倉庫保管員編制收貨憑證 并將收貨憑證和質(zhì)檢抽樣存貨移入質(zhì)檢部門 進行抽樣檢驗 3 如果質(zhì)檢合格 將質(zhì)檢合格存貨退返倉庫 進行庫存移庫操作 并編制驗收報告 4 將驗收報告?zhèn)鬟f給倉庫和財務部門 5 倉庫保管員根據(jù)驗收報告和收貨憑證編制入庫單 6 登記相應存貨的入庫數(shù)量和結存數(shù)量 即存貨三級賬 并將相應的單據(jù)傳遞到財務部 門 7 財務部門根據(jù)入庫單 驗收報告編制記賬憑證 8 存貨核算會計審核憑證 并登記存貨明細賬 并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng) 9 總賬會計定期根據(jù)記賬憑證登記總賬 存貨檔案文件存貨檔案文件 作用作用 存放存貨基本信息 成本信息 控制信息以及其他信息 存儲策略存儲策略 一般一年為一個文件 組織方式 存貨屬性存貨屬性 銷售 銷售 具有該屬性的存貨可用于銷售 外購外購 具有該屬性的存貨可用于采購 生產(chǎn)耗用生產(chǎn)耗用 具有該屬性的存貨可用于生產(chǎn)耗用 自制自制 具有該屬性的存貨可由企業(yè)生產(chǎn)自制 勞務費用勞務費用 開具在采購發(fā)票上的運費 包裝費等采購費用或開具在銷售發(fā)票或發(fā)貨單上的 應稅勞務 非應稅勞務等 工資計算工資計算 采用一定的計算方法計算職工個人的應發(fā)工資和實發(fā)工資 例計算病事假扣款 計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類 按實施的對象和范圍劃分按實施的對象和范圍劃分 一般控制目的一般控制目的 一般控制是計算機信息系統(tǒng)的總體控制 建立對計算機信息系統(tǒng)活動整體控制的框架環(huán)境 并對達到內(nèi)部控制的整體目標提供合理 的依賴程序 一般控制的具體目標 一般控制的具體目標 1 通過通過一般或特殊的授權規(guī)則保證下列活動的開展具備正當?shù)氖掷m(xù) 1 將原始憑證輸入系 統(tǒng)內(nèi)進行處理 2 設計 實施和使用計算機程序 3 更改計算機程序 4 接觸和使用計算機 主文件和其他重要數(shù)據(jù)文件 5 分發(fā)系統(tǒng)輸出報告等 2 負責負責資產(chǎn)保管人員無權接觸記錄資產(chǎn)情況的信息處理 3 負責負責信息處理的人員不負責執(zhí)行或批準的經(jīng)濟業(yè)務 4 電子電子數(shù)據(jù)處理部門內(nèi)部對不相容職能進行適當分離 5 電子電子數(shù)據(jù)處理部門不能糾正電子數(shù)據(jù)部門以外的錯誤 6 通過適當?shù)臏贤ǚ椒ê统绦?使數(shù)據(jù)處理部門人員和其他部門人員能理解主管人員的一 般和特殊授權要求 并保證遵循這些要求 7 主管人員能夠充分地控制授權要求的遵守 以保證違背要求的行為能予以記錄 調(diào)查和糾正 內(nèi)容內(nèi)容 1 組織與管理控制 2 應用系統(tǒng)開發(fā)與維護控制 3 計算機操作控制 4 硬件和軟件控制 5 系統(tǒng)安全控制 6 系統(tǒng)文檔控制 一般控制的地位 一般控制的地位 一般控制的運用對應用控制的有效性至關重要 一般控制的測試和技術一般控制的測試和技術 1 手工 組織與管理控制 系統(tǒng)開發(fā)和維護控制 2 計算機輔助審計技術 系統(tǒng)應用軟件控制 3 手工方法與計算機輔助審計技術相結合 計算機操作控制 數(shù)據(jù)和程序控制 一般控制的測試的重點 一般控制的測試的重點 系統(tǒng)開發(fā)的測試 應用控制應用控制 基本目標 基本目標 對會計應用建立具體控制過程 從而確保全部的經(jīng)濟業(yè)務都經(jīng)過授權和記錄 并做完整 準確和及時的處理 具體目標 具體目標 1 所有經(jīng)允許處理的數(shù)據(jù)均應轉換到介質(zhì)上并加以處理 并且處理的結果可通過適當?shù)姆?式加以輸出 2 所有輸入 轉換 處理和輸出均應在正常的時間里準確地進行 3 所有系統(tǒng)的輸出均反映為經(jīng)批準的有效的經(jīng)濟業(yè)務 內(nèi)容 內(nèi)容 輸入控制 處理控制 輸出控制 方法方法 使用者實施的人工控制 系統(tǒng)輸出控制 程序控制 測試重點 測試重點 應用系統(tǒng)的處理控制 按控制的目標劃分按控制的目標劃分 1 預防性控制 2 檢測性控制 3 糾正性控制 按控制實現(xiàn)的方法劃分按控制實現(xiàn)的方法劃分 1 人工控制 2 程序控制 按實施控制的部門劃分按實施控制的部門劃分 1 電算化部門控制 2 用戶部門控制 賬務處理賬務處理 是指從價值管理的視角出發(fā) 主要運用貨幣形式的信息計量 借助于專門的會計核算方法 對各單位 會計主體 的經(jīng)濟業(yè)務進行核算 控制 產(chǎn)生一系列財務信息和其他經(jīng)濟信息 為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務來創(chuàng)造價值 賬務處理工作是由會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng) 總賬子系統(tǒng)來完成的 總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過采集數(shù)據(jù) 加工和存儲數(shù)據(jù) 報告財務信息 實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng) 營活動進行核算和控制 保證會計信息的真實 準確和有效 數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟業(yè)務流程中采集數(shù)據(jù) 為數(shù)據(jù)加工服務 這些數(shù)據(jù)包括 獲取 支付流程的數(shù)據(jù) 轉換流程的數(shù)據(jù) 銷售 收款流程的數(shù)據(jù) 總賬子系統(tǒng)從業(yè)務流程采集數(shù)據(jù)的載體主要為原始憑證 加工與存儲加工與存儲是將反映經(jīng)濟活動的原始憑證按照會計科目和 有借必有貸 借貸必相等 的原 則編制記賬憑證 審核記賬憑證 然后對其進行分類 計算 求和 并將結果保存在各類 賬簿中 報告信息報告信息是以賬簿 記賬憑證為依據(jù) 編制內(nèi)部報表和外部報表提交給投資人 債權人 管理者 政府部門等 賬務處理的基本特征賬務處理的基本特征 規(guī)范性強 綜合性強 集成性要求高 正確性要求高 手工環(huán)境下賬務處理流程的缺陷手工環(huán)境下賬務處理流程的缺陷 數(shù)據(jù)大量重復 信息提供不及時 準確性差 工作強度大 IT 環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務處理流程的異同環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務處理流程的異同 以記帳憑證或科目匯總表作為基礎的賬務處理流程 1 數(shù)據(jù)