13對外投資及投資收益管理辦法

1 山東省路橋集團有限公司 對外投資及投資收益管理辦法 試行 SDLQ QB CWB 13 山東省路橋集團有限公司 二 六年七月 2 第一章第一章 總則總則 第一條第一條 為了加強集團對外投資管理 及時 正確核算投資收益 維護集團 合法權(quán)益 根據(jù)國家有關(guān)法律 法規(guī) 結(jié)合集團實際 制定本辦法 第二條第二條 本辦法適用于集團公司各單位 第三條第三條 對外投資是指集團及所屬企業(yè)以現(xiàn)金 實物 無形資產(chǎn)或者購買 股票 債券等有價證券方式向其他單位的投資 第四條第四條 對外投資按期限劃分為短期投資和長期投資 一 短期投資是指能夠隨時變現(xiàn) 持有時間不超過一年的有價證券以及不 超過一年的其他投資 二 長期投資是指不準備隨時變現(xiàn) 持有時間在一年以上的有價證券以及 超過一年的其他投資 長期投資可分為股權(quán)投資和債權(quán)投資 1 長期股權(quán)投資包括集團公司對集團所屬企業(yè) 其他企業(yè)的投資 集團所 屬企業(yè)之間的投資 集團公司及所屬企業(yè)向其他企業(yè)的投資 投資一般采用直接 投資方式 既通過購買被投資企業(yè)股票或以現(xiàn)金或資產(chǎn)投入被投資企業(yè) 由被投 資企業(yè)向集團公司出具出資證明書 確認股權(quán) 2 長期債權(quán)投資包括債券投資和其他債權(quán)投資等 第二章第二章 對對外投外投資資的原的原則則 第五條第五條 集團公司對外投資應(yīng)遵循以下原則 一 不影響集團公司生產(chǎn)經(jīng)營正常進行和集團持續(xù)發(fā)展 不損害集團公司 的利益 確保對外投出的資本保值 增值 并能獲得較高的資本金利潤率 二 不影響本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金周轉(zhuǎn)和各種技改 基建任務(wù)的順利進 行 并保證及時足額向國家繳納各種稅費 三 對外投資方向應(yīng)側(cè)重于與路橋產(chǎn)業(yè)相關(guān)的領(lǐng)域 3 四 遵守國家的有關(guān)法律 法規(guī) 不得向國家規(guī)定不允許投資的項目向其 他單位投資 第三章第三章 對對外投外投資資的管理程序的管理程序 第六條第六條 集團公司董事會是集團公司對外投資的最高決策機構(gòu) 集團公司 的一切對外投資須經(jīng)集團公司董事會批準方可實施 一般投資項目報省高速公 路集團公司 省國資委備案 重大投資項目需經(jīng)省高速公路集團公司 省國資委 核準 重大投資項目是指單項投資達到企業(yè)凈資產(chǎn) 10 以上或投資金額 5000 萬 以上的項目 第七條第七條 集團公司的一切對外投資必須經(jīng)由倡議人會同有關(guān)部門 對投資 項目的投資風險 資金來源和投資回報率進行論證 提出可行性研究報告 書面 報送集團公司董事會審批 倡議人對項目的運行狀況負全責 第八條第八條 對外投資經(jīng)集團公司董事會批準并報上級部門備案或核準后 由 集團公司組織有關(guān)部門實施 對外商企業(yè)投資 必須按照國家產(chǎn)業(yè)政策及外商投 資企業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù) 第九條第九條 集團公司所屬各單位均無權(quán)擅自對外投資 對外投資必須報請集 團公司批準后方可實施 第十條第十條 對外投資方案實施后 集團公司有關(guān)部門應(yīng)及時通知被投資單位 被投資單位應(yīng)提供以下資料 以便于集團公司有關(guān)部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 手續(xù) 一 出資協(xié)議 二 批準文件 三 公司章程 四 資產(chǎn)評估報告書 4 五 驗資報告及其他應(yīng)提交的資料 第十一條第十一條 對外投資項目實施過程中發(fā)生以下情況 項目實施人應(yīng)以書面 形式及時上報集團公司及上級有關(guān)部門 一 對外投資額 資金來源及構(gòu)成進行重大調(diào)整 致使企業(yè)負債過高 超出 企業(yè)經(jīng)濟承受能力的 二 參 控股股權(quán)比例發(fā)生重大變化 導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移的 三 投資合作方嚴重違約 出現(xiàn)損害集團公司利益情況的 第四章第四章 外投外投資資的的計計價與核算價與核算 第十二條第十二條 集團公司對外投資按下列原則計價 一 以現(xiàn)金 銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的按照實際支付的 金額計價 二 以實物 無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的 按照評估確認或者按合同 協(xié)議約定的價值計價 三 認購的股票 按照實際支付款項計價 實際支付的款項中含有已宣告 發(fā)放的紅利但尚未發(fā)放股利的 按照實際支付款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價 四 認購的債券按照實際支付的價款計價 實際支付款項中含有應(yīng)計利息 的 按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價 第十三條第十三條 溢價或折價購入的長期債券 其實際支付的款項扣除應(yīng)計利息 后與債券面值的差額 在債券到期以前分期攤銷 計入投資收益 第十四條第十四條 集團公司及所屬企業(yè)以實物 無形資產(chǎn)向其他單位投資的 其資 產(chǎn)重估確認價值與其賬面價值的差額計入股權(quán)投資差額或債權(quán)投資溢折價 按 規(guī)定分期攤銷 第十五條第十五條 集團公司及所屬企業(yè)的對外投資 按以下方式核算 5 一 對被投資單位擁有實際控制權(quán)的長期股權(quán)投資 采用權(quán)益法核算 按照 投資比例對被投資單位凈資產(chǎn)增減變動相應(yīng)調(diào)整 長期股權(quán)投資 帳面值 增減 投資收益和凈資產(chǎn) 二 對被投資單位沒有擁有實際控制權(quán)的長期股權(quán)投資 采用成本法核算 并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增減而變動 三 對外投資分得的利潤 股利和利息 計入投資收益 如涉及到補繳所得 稅的 按照國家規(guī)定補繳所得稅 四 企業(yè)收回的對外投資與賬面價值的差額 計入投資收益 第五章第五章 投投資資收益管理收益管理 第十六條第十六條 投資收益是指對外投資取得的收益或發(fā)生的損失 第十七條第十七條 對外投資發(fā)生后 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)對外投資額及所占被投資單位 出資比例 及時核算和收繳投資收益 以維護集團合法權(quán)益 保證對外投資的安 全 第十八條第十八條 短期投資取得的收益或損失 在取得的當期確認 計入當期損益 第十九條第十九條 長期股權(quán)投資取得的收益或損失 根據(jù)長期股權(quán)投資會計核算 辦法確定 一 按成本法核算的長期投資 在取得收益當期確認為投資收益 并轉(zhuǎn)入當 期損益 其投資額不變 二 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 應(yīng)在每期末根據(jù)被投資單位的凈利潤 和所占被投資單位的出資比例 計算確認應(yīng)分得的收益或應(yīng)負擔的損失 計入 當期損益 同時調(diào)整長期股權(quán)投資賬面余額 第二十條第二十條 長期債權(quán)投資應(yīng)于每期末計提應(yīng)收利息 確認投資收益 6 第二十一條第二十一條 集團公司全資及控股子公司 年末應(yīng)將當年實現(xiàn)的凈利潤按 一定比例上繳集團總部 一 全資子公司按當年實現(xiàn)凈利潤的 80 于次年一月份繳納 二 控股或參股子公司根據(jù)該公司董事會 股東會確定的利潤分配方案 按 集團所占出資比例 計算集團應(yīng)分得的收益 并于股東會 董事會召開次月繳納 三 對逾期不繳納投資收益的單位 按應(yīng)繳納額度每日加收 0 1