會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷.doc

會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷一、質(zhì)量控制制度建設(shè)方面1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否了解事務(wù)所已經(jīng)按準(zhǔn)則要求制訂了質(zhì)量控制制度？A、是 B、否2、 質(zhì)量控制制度通常包括哪些方面（多選）：（ ） A、針對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而制定的政策和程序B、針對(duì)職業(yè)道德規(guī)范而制定的政策和程序C、針對(duì)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持而制定的政策和程序D、針對(duì)人力資源而制定的政策和程序E、針對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行而制定的政策和程序F、針對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿而制定的政策和程序G、針對(duì)監(jiān)控而制定的政策和程序3、 主任會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否清楚他（她）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任？A、是 B、否4、事務(wù)所各級(jí)管理層是否通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行工作和根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告的要求？A、是 B、否5、受事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人，是否具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任？A、是 B、否 C、部分是、部分不是 二、業(yè)務(wù)承接和客戶保持方面6、事務(wù)所目前新增業(yè)務(wù)承接渠道來(lái)源較多為：A、現(xiàn)有客戶的延伸業(yè)務(wù)B、公開(kāi)招投標(biāo)C、依賴社會(huì)關(guān)系介紹D、客戶主動(dòng)上門E、政府或職能部門推介7、事務(wù)所近3年在開(kāi)拓業(yè)務(wù)和維持客戶關(guān)系方面的支出占總收入的比例大約是：A、5%以下（含5%） B、5%10% （含10%） C、10%30%（含30%） D、30%50% （含50%）E、50%以上F、不存在中介費(fèi)8、事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接時(shí)，一般較多考慮哪幾方面（可多選）：A、了解客戶和管理層的誠(chéng)信度或目前是否面臨較大經(jīng)營(yíng)壓力或減稅要求B、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)需要的人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源C、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所可能面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或政府導(dǎo)向壓力D、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人獨(dú)立性E、審計(jì)費(fèi)用高低F、其他 （請(qǐng)注明）9、針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，事務(wù)所在一般較多考慮以下方面中你認(rèn)為哪一方面最重要？A、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B、客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)C、客戶股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度D、客戶有無(wú)過(guò)分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平E、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象F、客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象G、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因10、事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接時(shí)通常是采取哪些方式保持對(duì)外報(bào)價(jià)的一致性？A、目前事務(wù)所沒(méi)有統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)承接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體而定B、事務(wù)所有統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但實(shí)際收費(fèi)價(jià)格還是根據(jù)業(yè)務(wù)承接的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體而定C、事務(wù)所有統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際收費(fèi)價(jià)格均經(jīng)主任室統(tǒng)一批準(zhǔn)D、其他 （請(qǐng)注明）11、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所發(fā)現(xiàn)接受該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突，事務(wù)所通常會(huì)采取哪些方式？A、繼續(xù)承接，將存在沖突的業(yè)務(wù)分兩個(gè)部門各自執(zhí)行B、不承接新業(yè)務(wù)C、在權(quán)衡利益大小后，選擇其中一個(gè)業(yè)務(wù)繼續(xù)承接D、其他 （請(qǐng)注明） 12、事務(wù)所制定的針對(duì)保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)及其客戶關(guān)系制定的政策和程序，你認(rèn)為應(yīng)包括哪幾項(xiàng)因素？A、適用于該業(yè)務(wù)環(huán)境的法律責(zé)任，包括是否要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人報(bào) 告或在某些情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B、解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定，或同時(shí)解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系的可能性C、項(xiàng)目成員組和三級(jí)審核人員的溝通意見(jiàn)D、客戶運(yùn)營(yíng)的外部環(huán)境和內(nèi)部控制環(huán)境以及人力資源等因素E、其他 （請(qǐng)注明）13、事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系所制定的政策和程序是否包括：A、與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動(dòng)B、如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，事?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論C、考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因D、記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)三、人力資源管理方面14、事務(wù)所目前的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升程序主要包括以下哪些方面：A、使人員知曉會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)績(jī)和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望B、向人員提供業(yè)績(jī)、工作進(jìn)步及職業(yè)發(fā)展方面的評(píng)價(jià)和咨詢C、幫助人員了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要途徑，而不遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序可能招致懲戒D、我不清楚事務(wù)所關(guān)于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升程序15、事務(wù)所目前對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通常為：A、原承接該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、部門經(jīng)理或分管主任會(huì)計(jì)師安排C、事務(wù)所內(nèi)部競(jìng)聘D、誰(shuí)空閑就安排誰(shuí)16、在委派項(xiàng)目組以及確定所需的監(jiān)督層次時(shí)，事務(wù)所主要考慮員工具有下列哪些方面的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力（可多選）：A、通過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與業(yè)務(wù)，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)B、把握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定C、具有相關(guān)技術(shù)知識(shí)，包括信息技術(shù)知識(shí)D、熟悉客戶所處的行業(yè)E、具有職業(yè)判斷能力F、掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序四、業(yè)務(wù)執(zhí)行和項(xiàng)目質(zhì)量控制方面17、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督是否包括：A、追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程B、考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作C、解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案D、識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)18、在復(fù)核項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作時(shí)，復(fù)核人員是否考慮：A、工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行B、重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮C、相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行D、是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍E、已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄F、獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)G、 業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)19、事務(wù)所需要向外部咨詢時(shí)，通常選擇：A、感覺(jué)可以勝任且國(guó)內(nèi)權(quán)威的知名機(jī)構(gòu)B、感覺(jué)可以勝任且和事務(wù)所或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人熟悉的機(jī)構(gòu)C、感覺(jué)可以勝任且費(fèi)用低廉的機(jī)構(gòu)D、經(jīng)嚴(yán)格考察程序后事務(wù)所認(rèn)為可以勝任的機(jī)構(gòu)20、事務(wù)所在意見(jiàn)分歧的處理和解決方面通常會(huì)：A、記錄所形成的結(jié)論，并在問(wèn)題有效解決后出具報(bào)告B、記錄所形成的結(jié)論，當(dāng)部分問(wèn)題需要期后得以才能有效解決時(shí)，一般允許出具報(bào)告后再后補(bǔ)C、記錄所形成的結(jié)論后出具報(bào)告，相關(guān)問(wèn)題由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)期后落實(shí)解決D、一般由主任會(huì)計(jì)師或分管領(lǐng)導(dǎo)甚至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)說(shuō)了算21、目前事務(wù)所的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序是否包括：A、對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核B、規(guī)定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核C、 對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核22、在制定用于確定除上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，事務(wù)所是否考慮：A、 業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括涉及公眾利益的范圍B、 在某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某類業(yè)務(wù)中已識(shí)別的異常情況或風(fēng)險(xiǎn)C、 法律法規(guī)是否要求實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核23、事務(wù)所在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核方面制定的政策和程序，是否規(guī)定了以下方面的要求：A、 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B、 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn)C、 對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄要求24、在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，是否要求復(fù)核人員考慮：A、 項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)B、 在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施C、 作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷D、 是否已就存在的意見(jiàn)分歧、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論E、 在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況F、 擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項(xiàng)G、 所復(fù)核的審計(jì)工作底稿是否反映了針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論H、 擬出具的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性25、事務(wù)所被委派的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否符合：A、 履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限B、 在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務(wù)咨詢的程度26、事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核情況的記錄，是否包括：A、 有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行B、 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報(bào)告前業(yè)已完成C、 復(fù)核人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，使其認(rèn)為項(xiàng)目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)五、工作底稿管理方面27、事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限方式有：A、報(bào)告出具后馬上歸檔B、報(bào)告出具后經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)后歸檔，一般不超過(guò)六十天C、年度審計(jì)報(bào)告出具后，一般待每年4月30日后集中統(tǒng)一歸檔D、一般工作底稿在報(bào)告出具后馬上歸檔，長(zhǎng)期檔案留在項(xiàng)目組處自己保存28、你認(rèn)為目前事務(wù)所能夠做到以下哪些項(xiàng)（可多選）：A、 安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿保密B、 保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性C、 便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿D、 按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿29、你認(rèn)為在除下列以下幾個(gè)情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密：A、 取得客戶的授權(quán)B、 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C、 接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D、 其他情況 30、你認(rèn)為目前事務(wù)所能夠做到以下哪幾項(xiàng)（可多選）：A、 使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員B、 在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性C、 防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)工作底稿D、 允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿31、你認(rèn)為假設(shè)原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，事務(wù)所目前能否保證：A、 生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復(fù)制件，包括人工簽名、交叉索引和有關(guān)注釋B、 將掃描復(fù)制件，包括必要時(shí)對(duì)掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中C、 能夠檢索和打印掃描復(fù)制件六、內(nèi)部監(jiān)控程序和技術(shù)指導(dǎo)方面32、你認(rèn)為事務(wù)所應(yīng)從下列哪些方面對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)考慮和評(píng)價(jià)（可多選）：A、 確定質(zhì)量控制制度的完善措施，包括要求對(duì)有關(guān)教育與培訓(xùn)的政策和程序提供反饋意見(jiàn)B、 事務(wù)所適當(dāng)人員溝通已識(shí)別的質(zhì)量控制制度在設(shè)計(jì)、理解或執(zhí)行方面存在的缺陷C、 由事務(wù)所適當(dāng)人員采取追蹤措施，以對(duì)質(zhì)量控制政策和程序及時(shí)作出必要的修正D、 分析法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的新變化，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序如何適當(dāng)反映這些變化E、 分析有關(guān)獨(dú)立性政策和程序遵守情況的書面確認(rèn)函F、 分析職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)G、 分析與接受和保持客戶關(guān)系及具體業(yè)務(wù)相關(guān)的決策33、事務(wù)所周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的周期為：A、每年一次 B、每二年一次 C、每三年一次 D、沒(méi)有規(guī)定 E、其他 34、事務(wù)所在評(píng)價(jià)各種缺陷后，改進(jìn)措施有哪些方面：A、 采取與某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)成員相關(guān)的適當(dāng)補(bǔ)救措施B、 將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負(fù)責(zé)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展的人員C、 改進(jìn)質(zhì)量控制政策和程序D、 對(duì)違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所政策和程序的人員，尤其是對(duì)反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒35、事務(wù)所是否適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項(xiàng)：A、 制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序B、 對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)C、 識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)36、對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評(píng)價(jià)的記錄是否包括：A、 對(duì)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況B、 質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效C、 質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當(dāng)遵守37、對(duì)于業(yè)務(wù)收費(fèi)與業(yè)務(wù)工作量或?qū)徲?jì)成本不配比的情況，你認(rèn)為如何解決？A、不計(jì)成本，努力把業(yè)務(wù)做好B、調(diào)整審計(jì)人員數(shù)量和時(shí)間以及審計(jì)程序，在把握主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上來(lái)完成業(yè)務(wù)C、判斷未來(lái)業(yè)務(wù)能否將成本收回，否則拒絕相關(guān)業(yè)務(wù)D、其他 （請(qǐng)注明）38、對(duì)于新行業(yè)或新業(yè)務(wù)，你假如是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，你認(rèn)為如何進(jìn)一步實(shí)施：A、 邊學(xué)邊做項(xiàng)目B、 建議事務(wù)所換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、 其他 （請(qǐng)注明）七、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)方面39、事務(wù)所是否存在分所或成員所？A、是 B、否 40、事務(wù)所對(duì)分所是否派駐質(zhì)量管理人員？A、是 B、否 41、事務(wù)所對(duì)于分所出具的報(bào)告管理方面，總所派駐的質(zhì)量管理人員是否具有一票否決制？A、是 B、否 42、分所管理制度是否與總所一致？A、是 B、否 43、總所對(duì)分所的質(zhì)量控制檢查周期為：A、一年一次 B、一年二次 C、根據(jù)總所派駐人員的意見(jiàn)具體確定D、其他 44、分所業(yè)務(wù)或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與總所