全國自考《中國稅制》試題及答案

全國2015年4月高等教育自學(xué)考試中國稅制參考答案課程代碼：00146注：參考答案僅供參考，并不是標(biāo)準(zhǔn)答案。一、 單項(xiàng)選擇題：1-5： CBCAB 6-10 ：CDCCA 11-15：ADA DD16-20：ACADB 二、 多項(xiàng)選擇題：21：無22. ACE 23.BCD 24.BE 25.ABC三、 簡單題：26.簡述稅收的財(cái)政職能所具有的特點(diǎn)。答：稅收的財(cái)政職能有如下幾個(gè)特點(diǎn)。（1）用范圍的廣泛性。（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性。（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。27.簡述個(gè)人所得稅的概念及其特點(diǎn)答：概念：個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。它最早于1799年在英國創(chuàng)立，目前世界上已有140多個(gè)國家開征了這一稅種。（一）實(shí)行分類征收（二）累進(jìn)稅率與比例的稅率并用 （三）費(fèi)用扣除額較寬（四）計(jì)算簡便（五）采取課源制和申報(bào)制兩種征稅方法28.簡述契稅的概念及其作用答：契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人交納的一種稅。作用：契稅實(shí)行40多年來，在搞好土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的管理，增加財(cái)政收入，調(diào)節(jié)收入分配不公等方面，發(fā)揮了積極作用。征稅對象不符合憲法規(guī)定。憲法規(guī)定土地不得買賣，原契稅暫行條例則規(guī)定對土地所有權(quán)買賣征收契稅，明顯與憲法相抵觸。稅負(fù)不公。原來的契稅只對個(gè)人、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人、華僑、港澳臺同胞等非公有制經(jīng)濟(jì)成分征收，對公有制經(jīng)濟(jì)組織是免征的，這不符合公平稅負(fù)的原則。原契稅暫行條例關(guān)于征收機(jī)關(guān)、征收管理等方面的內(nèi)容已經(jīng)大大落后于形勢，影響了契稅的征收，稅源大量流失的情況難以得到遏制。29.簡述印花稅的納稅方法。答: （1）自行貼花辦法即“三自”納稅辦法，是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或畫銷。 （2）匯貼或匯繳辦法 “匯貼”辦法是指一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅標(biāo)記代替貼花。 “匯繳”辦法是指同一種類應(yīng)稅憑證，需要頻繁貼花的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。獲準(zhǔn)匯總繳納印花稅的納稅人，應(yīng)持有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的匯繳許可證。匯總繳納的期限限額由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，但最長期限不得超過1個(gè)月。 （3）委托代征辦法 委托代征辦法是指通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征單位簽訂代征委托書，并按代售金額5的比例支付代征手續(xù)費(fèi)。 30：（1）銷售黃酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=2401=240（萬元）（2）銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=6020%+0.510=17（萬元）31：略34. （1）銷售甲產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=10017%+5.85/1.1717%=17.85（萬元）（2）用于在建工程乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=10021.117%=37.4（萬元）（3）銷售丙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=117/1.1717%=17（萬元）（4）外購農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2013%=2.6（萬元）（5）外購原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5.170%=3.