六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除和扣繳申報(bào)操作指引(1)

新個(gè)人所得稅法專題培訓(xùn)國家稅務(wù)總局濱州市濱城區(qū)稅務(wù)局 主要內(nèi)容 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法解讀 專項(xiàng)附扣除政策的操作方法 1 納稅人具體怎么辦 2 扣繳義務(wù)人具體怎么辦 目錄 例子 劉先生 是某某單位的業(yè)務(wù)骨干 工資應(yīng)發(fā)數(shù) 8500元三險(xiǎn)一金 1950元 育有兩孩 女兒10歲 上小學(xué)3年紀(jì) 兒子2019年1月24日 剛剛滿三周歲 父母65歲 本人是獨(dú)生子女 目錄 例子 2018年 1月 應(yīng)納稅所得額 8500 1950 3500 3050元 稅額 3050 10 105 200元10月 應(yīng)納稅所得額 8500 1950 5000 1550元 稅額 1550 3 46 5元2018年全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅 200 9 46 5 3 1939 5元 目錄 例子 2019年 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 累計(jì)收入 累計(jì)免稅收入 累計(jì)減除費(fèi)用 累計(jì)專項(xiàng)扣除 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 累計(jì)依法確定的其他扣除1月 應(yīng)納稅所得額 8500 5000 1950 2000 2000 2450元2月 應(yīng)納稅所得額 8500 2 5000 2 1950 2 2000 2 2000 2 4950元 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法解讀 專項(xiàng)附加扣除政策的總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的條件標(biāo)準(zhǔn) 專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的總體情況 2019年1月1日起正式實(shí)施新的 中華人民共和國個(gè)人所得稅法 這次個(gè)人所得稅改革最大亮點(diǎn)增加了專項(xiàng)附加扣除 包括了子女教育 繼續(xù)教育 大病醫(yī)療 住房貸款利息或住房租金 贍養(yǎng)老人6項(xiàng)支出 綜合考慮了納稅人支出的差異性 稅收調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn) 靶向更加聚焦 有利于更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用 同時(shí)聚焦教育 醫(yī)療 住房 養(yǎng)老等老百姓最關(guān)心 最現(xiàn)實(shí)的利益問題 有利于推動實(shí)現(xiàn)幼有所育 學(xué)有所教 病有所醫(yī) 住有所居 老有所養(yǎng) 子女教育 繼續(xù)教育 大病醫(yī)療 住房貸款利息 住房租金 贍養(yǎng)老人 保障措施 附則 2018年12月22日公開發(fā)布的國發(fā) 2018 41號 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 此暫行辦法共9章32條 總則 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的辦理途徑 日常由單位發(fā)工資時(shí)按月預(yù)扣稅款時(shí)辦理 01 02 次年3月1日至6月30日自行匯算清繳申報(bào)辦理 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的辦理途徑 由單位按月預(yù)扣稅款時(shí)辦理 除大病醫(yī)療以外 子女教育 贍養(yǎng)老人 住房貸款利息 住房租金 繼續(xù)教育 納稅人可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時(shí) 按月享受專項(xiàng)附加扣除政策 首次享受時(shí) 納稅人填報(bào) 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表 給任職受雇單位 單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí) 像 三險(xiǎn)一金 一樣 為大家辦理專項(xiàng)附加扣除 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的辦理途徑 自行申報(bào)辦理 一般有以下情形之一 可選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi) 自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除 不愿意將相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送給任職受雇單位的 沒有工資 薪金所得 但有勞務(wù)報(bào)酬 稿酬 特許權(quán)使用費(fèi)所得的 有大病醫(yī)療支出項(xiàng)目的 納稅年度內(nèi)未足額享受專項(xiàng)附加扣除的其他情形 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的辦理途徑 有關(guān)補(bǔ)扣措施 一個(gè)納稅年度內(nèi) 如果沒有及時(shí)將扣除信息報(bào)送任職受雇單位 以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資 薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的 大家可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請補(bǔ)充扣除 也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi) 向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除 專項(xiàng)附加扣除政策的條件標(biāo)準(zhǔn)的條件標(biāo)準(zhǔn) 子女教育 繼續(xù)教育 住房貸款利息或住房租金 贍養(yǎng)老人 大病醫(yī)療 從享受的條件 標(biāo)準(zhǔn)方式 起止時(shí)間 備查資料 特殊情況 熱點(diǎn)等問題進(jìn)行具體講解一下 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 1 子女年滿3周歲以上至小學(xué)前 不論是否在幼兒園學(xué)習(xí) 2 子女正在接受小學(xué) 初中 高中階段教育 普通高中 中等職業(yè)教育 技工教育 3 子女正在接受高等教育 大學(xué)專科 大學(xué)本科 碩士研究生 博士研究生教育 上述受教育地點(diǎn) 包括在中國境內(nèi)和在境外接受教育 每個(gè)子女 每月扣除1000元 多個(gè)符合扣除條件的子女 每個(gè)子女均可享受扣除 扣除人由父母雙方選擇確定 既可以由父母一方全額扣除 也可以父母分別扣除500元 扣除方式確定后 一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 學(xué)前教育 子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月 全日制學(xué)歷教育 子女接受義務(wù)教育 高中教育 高等教育的入學(xué)當(dāng)月 教育結(jié)束當(dāng)月特別提示 因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間 以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期 可連續(xù)扣除 境內(nèi)接受教育 不需要特別留存資料 境外接受教育 境外學(xué)校錄取通知書留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 子女教育熱點(diǎn)問題 1 子女未滿三周歲 但已上幼兒園 是否享受扣除 2 子女已滿三歲 不上幼兒園 是否享受扣除 3 子女已到義務(wù)教育階段 沒讓孩子上學(xué) 是否享受扣除 4 非婚生子女或者計(jì)劃生育外子女是否享受 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 子女教育的舉例 例1 如老員工2019年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息 則當(dāng)3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除子女教育支出3000元 1000元 月 3個(gè)月 例2 如果該員工女兒在2019年3月份剛滿3周歲 則可以扣除的子女教育支出支出僅為1000元 1000元 月 1個(gè)月 例3 如某員工2019年3月新入職本單位開始領(lǐng)工資 其5月份才首次向單位報(bào)送正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息 則當(dāng)5月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除的子女教育支出金額為3000元 1000元 月 3個(gè)月 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 1 學(xué)歷 學(xué)位 繼續(xù)教育 2 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育職業(yè)資格具體范圍 以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn) 學(xué)歷 學(xué)位 繼續(xù)教育 每月400元 職業(yè)資格繼續(xù)教育 3600元 年 例外 如果子女已就業(yè) 且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育 可以由父母選擇按照子女教育扣除 也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 學(xué)歷 學(xué)位 繼續(xù)教育 入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月同一學(xué)歷 學(xué)位 繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個(gè)月 職業(yè)資格繼續(xù)教育 取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證 批準(zhǔn) 日期的所屬年度 即為可以扣除的年度 需要提醒的是 ?？壅邚?019年1月1日開始實(shí)施 該證書應(yīng)當(dāng)為2019年后取得 職業(yè)資格繼續(xù)教育 技能人員 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 繼續(xù)教育的熱點(diǎn)問題 1 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育有沒有限制 2 一年取得多個(gè)職業(yè)資格證書 如何扣除 3 每年取得1個(gè)證書 可以每年都享受嗎 4 碩士研究生 博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育 由誰扣除 5 博士后能按繼續(xù)教育扣除嗎 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 本人或者配偶 單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款 為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房 而發(fā)生的首套住房貸款利息支出 首套住房貸款住房貸款利息支出是否符合政策 可查閱貸款合同 協(xié)議 或者向辦理貸款的銀行 住房公積金中心進(jìn)行咨詢 每月1000元 扣除期限最長不超過240個(gè)月扣除人 夫妻雙方約定 可以選擇由其中一方扣除 確定后 一個(gè)納稅年度內(nèi)不變 總體情況 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 貸款合同約定開始還款的當(dāng)月 貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月但扣除期限最長不得超過240個(gè)月 住房貸款合同貸款還款支出憑證等 住房貸款利息 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 住房利息需關(guān)注的問題 夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款 其貸款利息支出 婚后可以選擇其中一套購買的住房 由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100 扣除 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50 扣除 具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 住房利息熱點(diǎn)問題 1 如何理解首套貸款 2 貸款每月利息支出800元 本金支出2000元如何扣除 如果利息2000元 本金800元呢 扣除方式一樣嗎 3 貸款年限分別為15年 20年 30年 如何扣除 4 夫妻婚前購買的首套住房 婚后由丈夫還貸 首套住房利息是否只能由丈夫扣除 妻子是否可以扣除 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 在主要工作城市租房 且同時(shí)符合以下條件 1 本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房 2 已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出 3 本人及配偶在同一納稅年度內(nèi) 沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策 也就是說 住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng) 不能同時(shí)享受 1 直轄市 省會 首府 城市 計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市 每月1500元 2 除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市 每月1100元 3 除上述城市以外的 市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人 含 的城市 每月800元 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 租賃合同 協(xié)議 約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月 租賃期結(jié)束的當(dāng)月 提前終止合同 協(xié)議 的 以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn) 住房租賃合同或協(xié)議等 住房租金 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 住房租金需注意的有關(guān)問題 1 納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的 視同納稅人在主要工作城市有自有住房 2 市轄區(qū)戶籍人口 以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn) 3 主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市 計(jì)劃單列市 副省級城市 地級市 地區(qū) 州 盟 全部行政區(qū)域范圍 無任職受雇單位的 為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市 4 怎么扣 夫妻雙方要工作城市相同的 只能由一方扣除住房租金支出 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除 納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 住房租金熱點(diǎn)問題 1 小牛為追求女神冰冰在濱州買了一套房 但是小牛主要在鄒平工作 并在鄒平租賃一套房屋 小牛能否享受扣除 2 小牛為追求女神冰冰在北京買了一套房 但是小牛主要在濱州工作 并在鄒平租賃一套房屋 小牛能否享受扣除 3 小牛因給女神冰冰在北京買了房 手頭不寬裕 和同事合租了一套房 租金能否享受扣除 扣除額度是多少 4 在小牛的愛情攻勢下 冰冰女神終于俘獲 兩人婚后 一人在北京工作 一人在濱州工作 都沒有房產(chǎn) 都是租房住 兩人如何享受扣除 5 為了結(jié)束異地戀 冰冰女神辭職 到濱州來工作 兩人如何享受扣除 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 被贍養(yǎng)人年滿60周歲 含 被贍養(yǎng)人 父母 生父母 繼父母 養(yǎng)父母 以及子女均已去世的祖父母 外祖父母 納稅人為獨(dú)生子女 每月2000元納稅人為非獨(dú)生子女 可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度 但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元 具體分?jǐn)偟姆绞?均攤 約定 指定分?jǐn)偧s定或指定分?jǐn)偟?需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后 一個(gè)納稅年度不變 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末 采取約定或指定分?jǐn)偟?需留存分?jǐn)倕f(xié)議 贍養(yǎng)老人 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 贍養(yǎng)老人熱點(diǎn)問題 1 熊大為獨(dú)生子 父母都年滿60歲 如何扣 2 熊大和王美麗結(jié)婚了 雙方父母均年滿60了 是只能扣一個(gè)人的 還是兩人都可以扣 3 熊大 熊二為兩兄弟 熊大工資收入比較高 雙方約定熊大扣除1800 熊二扣除200 這樣可以嗎 4 因?yàn)樾艽笤谕夤ぷ?熊二在家工作 平時(shí)經(jīng)常看望老人 被贍養(yǎng)人指定讓熊二扣2000 這樣可以嗎 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)方式 醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出 醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分 新稅法實(shí)施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出 要在2020年才能辦理 與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用 扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān) 是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分 累計(jì)超過15000元的部分 且不超過80000元的部分 專項(xiàng)附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn) 備查資料 每年1月1日至12月31日產(chǎn)生的大病醫(yī)療 次年的3月1日到6月30日進(jìn)行匯算清繳扣除 患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等 大病醫(yī)療 專項(xiàng)附加扣除的政策條件和標(biāo)準(zhǔn) 大病醫(yī)療熱點(diǎn)問題 1 如何理解8萬限額扣除 0 15000 95000 80000 2 如何扣 誰來扣的問題 3 夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出 想全部都在男方扣除 扣除限額是多少萬 紙質(zhì)模板 遠(yuǎn)程辦稅端 APP端 遠(yuǎn)程辦稅端 WEB端 電子模板 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 納稅人怎么辦 個(gè)人所得稅扣繳客戶端 納稅人怎么辦 獲取紙質(zhì)表格 紙質(zhì)表格 獲取紙質(zhì)表格的途徑也有三種 第一 大家可以就近到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格 第二 可以到單位負(fù)責(zé)為大家辦理專項(xiàng)附加扣除的部門去領(lǐng)取 第三 可以登錄稅務(wù)總局或各省 市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng) 下載表格電子版并自行打印出來 納稅人怎么辦 提交紙質(zhì)表格 紙質(zhì)表格 填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位 單位如實(shí)錄入扣繳端軟件 在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān) 同時(shí)將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳?納稅人怎么辦 獲取電子模板 電子模板 信息表格電子模板的獲取渠道 1 單位發(fā)放 扣繳客戶端 專項(xiàng)附加扣除信息采集 選擇任一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目 導(dǎo)入 模板下載 2 稅務(wù)局官方網(wǎng)站下載本月專項(xiàng)附加扣除辦理 電子模板 納稅人怎么辦 獲取電子模板 電子模板 納稅人怎么辦 提交電子模板 電子模板 把電子模板報(bào)送給單位的 單位將電子模板信息導(dǎo)入扣繳端軟件 在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)將電子模板內(nèi)容打印 經(jīng)員工簽字 單位蓋章后留存?zhèn)洳?納稅人怎么辦 填寫表格模板 納稅人如何填寫電子模板 填寫說明 提示 建議使用EXCEL2010及以上版本或高版本的WPS表格填寫 1 模版適用范圍 本模版適用于個(gè)人在扣除年度內(nèi) 填寫并向扣繳義務(wù)人 支付工資薪金的單位 提供符合稅法規(guī)定的子女教育 繼續(xù)教育 住房貸款利息或住房租金 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除信息 在工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)進(jìn)行稅前扣除 2 專項(xiàng)附加扣除報(bào)送方式 個(gè)人可將采集的信息提供給扣繳義務(wù)人 在扣繳個(gè)人所得稅時(shí) 進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除 也可在年終匯算清繳自行申報(bào)時(shí) 自行辦理專項(xiàng)附加扣除 3 不涉及專項(xiàng)附加扣除的個(gè)人 無需填寫本模版 4 請勿修改模版已有的內(nèi)容 包括底部標(biāo)簽頁的名稱 請勿手動修改或填寫背景色為灰色的單元格 5 填寫模版時(shí) 請關(guān)注模版每頁的頂部說明和單元框的提示說明 6 信息采集失敗的處理 如因填寫不規(guī)范 可能導(dǎo)致扣繳義務(wù)人信息采集失敗 影響個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除 如遇到扣繳義務(wù)人未及時(shí)為個(gè)人辦理專項(xiàng)附加扣除的情況 可與扣繳義務(wù)人核實(shí)確認(rèn) 7 信息變化的處理 個(gè)人填寫的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的 應(yīng)及時(shí)變更相關(guān)信息項(xiàng) 并重新提供給扣繳義務(wù)人 填寫電子模版 首頁 電子表格模板 填寫電子模板 首頁 填寫電子模板 子女教育 填寫電子模板 繼續(xù)教育 填寫電子模板 住房貸款利息 填寫電子模板 租房利息 填寫電子模板 贍養(yǎng)老人 共同贍養(yǎng)人姓名 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 填寫電子模板 贍養(yǎng)老人 趙三 填寫電子模板 不涉及大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除采集 納稅人怎么辦 獲取遠(yuǎn)程辦稅端 遠(yuǎn)程辦稅端 2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端 國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP 個(gè)人所得稅 各省電子局網(wǎng)站 納稅人怎么辦 獲取遠(yuǎn)程辦稅端 遠(yuǎn)程辦稅端 納稅人怎么辦 APP端填寫 遠(yuǎn)程辦稅端 APP端 以子女教育為例 專納稅人怎么辦 遠(yuǎn)程辦稅端APP 遠(yuǎn)程辦稅端 APP 個(gè)稅APP系統(tǒng)如何下載 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP 項(xiàng)目組提供以下下載渠道 一 蘋果APPStore蘋果APPStore上架應(yīng)用名為 個(gè)人所得稅 可在APPStore中搜索 個(gè)人所得稅 點(diǎn) 獲取 進(jìn)行下載 二 安卓終端應(yīng)用 1 各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道 廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口 跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后 進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載 2 各大手機(jī)應(yīng)用市場 目前已經(jīng)在華為 小米 VIVO OPPO等應(yīng)用市場上架 應(yīng)用名為 個(gè)人所得稅 后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場 廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 個(gè)人所得稅 下載安裝 如應(yīng)用市場下載出現(xiàn)問題 則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝 納稅人怎么辦 遠(yuǎn)程辦稅端APP 遠(yuǎn)程辦稅端 APP 關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊 當(dāng)前 個(gè)稅APP支持以下兩種注冊模式 一 人臉識別認(rèn)證注冊模式 此模式只支持中國大陸居民 即通過輸入居民身份證號碼和姓名 然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別 驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼 短信驗(yàn)證通過后完成注冊 二 大廳注冊碼注冊模式 即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳 經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后 登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊碼 納稅人再選擇此模式 輸入注冊碼 證件類型 證件號碼和姓名等信息 驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼 短信驗(yàn)證通過后完成注冊 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 遠(yuǎn)程辦稅端提交 遠(yuǎn)程辦稅端 單位扣 通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息 稅務(wù)機(jī)關(guān)自動匹配到扣繳義務(wù)人 并把專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息全量推送至該扣繳義務(wù)人 扣繳義務(wù)人在使用扣繳端軟件時(shí) 在 專項(xiàng)附加扣除信息采集 模塊 選擇需要同步的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目 點(diǎn)擊更新 即可以獲取員工已經(jīng)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 遠(yuǎn)程辦稅端提交 遠(yuǎn)程辦稅端 單位扣 通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息 稅務(wù)機(jī)關(guān)自動匹配到扣繳義務(wù)人 并把專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息全量推送至該扣繳義務(wù)人 扣繳義務(wù)人在使用扣繳端軟件時(shí) 在 專項(xiàng)附加扣除信息采集 模塊 選擇需要同步的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目 點(diǎn)擊更新 即可以獲取員工已經(jīng)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 遠(yuǎn)程辦稅端提交 遠(yuǎn)程辦稅端 自行扣 通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息 也直接選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的 稅務(wù)機(jī)關(guān)會在匯算清繳期內(nèi) 根據(jù)已提交的專項(xiàng)附加扣除信息及納稅申報(bào)信息 辦理專項(xiàng)附加扣除 專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法 計(jì)算扣繳稅款并進(jìn)行申報(bào) 扣繳單位根據(jù)大家提交的專項(xiàng)附加扣除信息 按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào) 如果未能及時(shí)報(bào)送 也可在以后月份補(bǔ)報(bào) 由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣 不影響大家享受專項(xiàng)附加扣除 需要再次提醒大家的是 如果選擇在單位按月享受專項(xiàng)附加扣除政策 是不包括大病醫(yī)療扣除的 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 三步走 1 到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理純扣繳義務(wù)人登記2 下載安裝自然人管理扣繳客戶端3 具體操作 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第一步 到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理純扣繳義務(wù)人登記1 辦理地址 國家稅務(wù)總局濱城區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳 黃河十六路路北渤海五路路東 濱城區(qū)行政審批中心 創(chuàng)業(yè)大廈西南角 2 辦證需要帶的資料 統(tǒng)一社會信用代碼證復(fù)印件1份 法人身份證復(fù)印件1份 經(jīng)辦人身份證原件 公章 3 簽銀行劃款協(xié)議 提供單位開戶行名稱 銀行賬號 開戶銀行行號 清算銀行行號相關(guān)信息 零余額賬戶開戶許可證復(fù)印件 4 申報(bào)輔導(dǎo) 大廳建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)辦證 簽協(xié)議 申報(bào)的輔導(dǎo) 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 運(yùn)行環(huán)境操作系統(tǒng) Windows7 Windows8 Windows10中文操作系統(tǒng) 分辨率 推薦1366 768 系統(tǒng)日期 必須設(shè)置成當(dāng)天日期 日期格式 YYYY MM DD 以Windows7為例 電腦桌面右下角點(diǎn)擊日歷 更改日期和時(shí)間設(shè)置 更改日期和時(shí)間 中設(shè)置 內(nèi)存 建議4G及以上 硬盤 建議硬盤合計(jì)大小500G及以上 網(wǎng)絡(luò) 直接連接網(wǎng)絡(luò)即可 第二步 下載安裝自然人管理扣繳客戶端 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 下載安裝的官方地址 搜索 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 主頁中找到通知公告 找到2018年9月30號關(guān)于 自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 安裝包和操作手冊下載的通知 根據(jù)提示安裝下載 并按照提示升級 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 尊敬的納稅人 2018年10月1日起 全省正式啟用 自然人稅收管理系統(tǒng) 扣繳單位可對原安裝程序進(jìn)行升級或下載最新 自然人稅收管理系統(tǒng)稅扣繳客戶端 自動安裝包和操作手冊 扣繳單位在使用 自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 中遇到困難或問題 請聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或撥打 4001007815 和 12366 服務(wù)熱線咨詢 點(diǎn)擊下載 自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端用戶手冊自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 山東 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 五步法 注冊單位信息第一步 錄入單位信息 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 在 納稅人識別號 確認(rèn)納稅人識別號 的位置輸入扣繳單位的納稅人識別號 輸入統(tǒng)一社會信用代碼 點(diǎn)擊 下一步 即可完成注冊的第一步 注意事項(xiàng) 納稅人識別號 和 確認(rèn)納稅人識別號 必須一致 注冊時(shí)必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài) 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第二步 獲取辦稅信息系統(tǒng)自動從稅務(wù)機(jī)關(guān)端口獲取最新的當(dāng)?shù)啬昶骄べY 月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎(chǔ)信息 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第三步 備案辦稅人員信息辦稅人員如實(shí)填寫姓名 手機(jī)號 崗位等信息 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第四步 設(shè)置登錄密碼為了保障本系統(tǒng)的使用安全 建議 啟用登錄密碼 并牢記登錄密碼 注意事項(xiàng) 登錄密碼的長度必須是8 20位 登錄密碼至少是數(shù)字 英文字母 符號三種中的兩種組合 若忘記密碼 在登錄界面可通過點(diǎn)擊 忘記密碼 重置登錄密碼 進(jìn)入系統(tǒng)后 點(diǎn)擊 系統(tǒng)設(shè)置 系統(tǒng)管理 登錄密碼設(shè)置 可修改登錄密碼 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第五步 設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份扣繳客戶端的數(shù)據(jù)是保存在本地電腦的 為防止重裝操作系統(tǒng)或因操作系統(tǒng)損壞而造成數(shù)據(jù)丟失 建議啟用自動備份功能 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 注意事項(xiàng) 勾選 啟動自動備份 每次退出系統(tǒng)時(shí) 都會自動備份數(shù)據(jù) 勾選 自動備份前提醒 每次退出系統(tǒng)時(shí) 都會彈出備份提示 可以自行設(shè)置備份路徑 建議不要放在電腦系統(tǒng)盤 一般是C盤 可以根據(jù)電腦硬盤大小 選擇保留備份數(shù)據(jù)的份數(shù) 當(dāng)系統(tǒng)中自動備份的數(shù)據(jù)份數(shù)到達(dá)設(shè)定份數(shù)時(shí) 會自動刪除早期的備份數(shù)據(jù) 建議把需要永久保存的數(shù)據(jù) 轉(zhuǎn)移到電腦其他位置 進(jìn)入系統(tǒng)后 可點(diǎn)擊 系統(tǒng)設(shè)置 系統(tǒng)管理 備份恢復(fù) 自動備份 修改數(shù)據(jù)自動備份的相關(guān)設(shè)置 自然人稅收管理扣繳客戶端 扣繳義務(wù)人怎么辦 第三步 具體操作 人員信息采集 直接添加 人員信息采集 人員信息采集 直接添加 人員信息采集 人員信息采集 直接添加 人員信息采集 人員信息采集 直接添加 人員信息采集 人員信息采集 批量導(dǎo)入 人員信息采集 人員信息采集 人員信息采集 專項(xiàng)扣除采集 電子模板 人員信息采集 人員信息采集 電子模板 人員信息采集 專項(xiàng)附加扣除采集 電子模板 人員信息采集 專項(xiàng)附加扣除采集 電子模板 人員信息采集 專項(xiàng)附加扣除采集 APP 人員信息采集 專項(xiàng)附加扣除信息采集 APP 人員信息采集 報(bào)表填寫 電子模板 報(bào)表填寫 電子模板 報(bào)表填寫 電子模板 報(bào)表填寫 電子模板 點(diǎn)擊 預(yù)填專項(xiàng)附加扣除 彈出提示框 勾選確認(rèn)需要進(jìn)行自動預(yù)填 選擇預(yù)填人員范圍后 點(diǎn)擊 確認(rèn) 可自動將已報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)附加扣除信息下載到對應(yīng)納稅人名下 自動填充入申報(bào)表 申報(bào)表報(bào)送 申報(bào)表填寫 稅款計(jì)算完成后 點(diǎn)擊 申報(bào)表報(bào)送 進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面 該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào) 更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作 當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí) 進(jìn)入 申報(bào)表報(bào)送 界面 默認(rèn)申報(bào)類型為正常申報(bào) 申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào) 顯示 發(fā)送申報(bào) 注意事項(xiàng) 申報(bào)表報(bào)送 需在法定申報(bào)期時(shí)才可點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)界面 2019年1月稅款所屬期報(bào)表需在2019年2月時(shí)才可點(diǎn)擊操作 稅款繳納 補(bǔ)充 權(quán)利義務(wù) 居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的 扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除 不得拒絕 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定妥善保存?zhèn)洳榭鄢Y料 應(yīng)當(dāng)依法對納稅人報(bào)送的相關(guān)涉稅信息和資料保密 不得擅自更改信息 納稅人對真實(shí)性 準(zhǔn)確性 完整性負(fù)責(zé) 發(fā)現(xiàn)不符的 可以要求修改 拒絕修改 應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 納稅人取得除工資薪金所得以外的其他所得 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款后 及時(shí)提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息 扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù) 納稅人不得拒絕 納稅人拒絕的 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 未按照規(guī)定報(bào)送資料信息 虛報(bào)虛扣專項(xiàng)扣除 應(yīng)扣未扣稅款 不繳或少繳已扣稅款 借用或冒用他人身份等行為 依法處理 納稅人取得工資薪金所得 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi) 向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息 補(bǔ)充 第三十條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào) 不得擅自更改納稅人提供的信息 納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息 所得 扣繳稅款等與實(shí)際情況不符的 有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改 扣繳義務(wù)人拒絕修改的 納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理 納稅人 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)的資料 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行抽查 具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的 應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人 情節(jié)嚴(yán)重的 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理 納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額本年度扣除不完的 不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 1 2 3 4 納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除 應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān) 扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān) 納稅人對所提交信息的真實(shí)性 準(zhǔn)確性 完整性負(fù)責(zé) 專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者