財務報表分析公式總結(jié)

.財務報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債2、流動比率流動資產(chǎn)流動負債=1+營運資金流動負債3、速動比率速動資產(chǎn)流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨）流動負債4、保守速動比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)）流動負債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）流動負債6、現(xiàn)金即付比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)（流動負債-預收賬款）7、貨幣資金比率=貨幣資金流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標P571、資產(chǎn)負債率（負債總額資產(chǎn)總額）1002、權益比率= 所有者權益（凈資產(chǎn)）總資產(chǎn)100% 資產(chǎn)負債率+權益比率=13、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權益注意變形公式：權益乘數(shù)1（1-資產(chǎn)負債率）=1權益比率4、產(chǎn)權比率 =（負債所有者權益）100% = 負債（總資產(chǎn)-負債）100% = 資產(chǎn)負債率 （1-資產(chǎn)負債率）100%5、財務杠桿指數(shù)=凈資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率其他輔助性指標：固定資產(chǎn)與長期負債比率=固定資產(chǎn)長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率=固定資產(chǎn)（長期負債+股東權益）固定資產(chǎn)與權益比率=固定資產(chǎn)所有者權益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤（EBIT）利息費用 =（稅前利潤+利息費用）利息費用 =（稅后利潤+所得稅+利息費用）利息費用2、固定支出保障倍數(shù)=（利潤總額+固定支出）固定支出3、長期負債與營運資金比率長期負債營運資金 長期負債(流動資產(chǎn)流動負債)4、有形凈值債務率=負債總額（所有者權益-無形資產(chǎn)-商譽）100%5、負債EBITDA比率=負債EBITDA =負債（凈利潤+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息）6、全部資本化比率=付息總債務（付息總債務+所有者權益）營運能力分析資產(chǎn)運用效率分析指標1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額（銷售收入）/各項資產(chǎn)平均值2、3、4、5、6、7、8、9、10、資金運用效率分析指標1、2、3、4、營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率=（凈利潤銷售收入）100%2、銷售毛利率= （銷售毛利銷售收入）100% =（銷售收入-銷售成本）銷售收入 100% = 1-銷售成本率3、主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務利潤銷售收入）100%4、營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤銷售收入）100%5、息稅前利潤率=（息稅前利潤銷售收入）100%6、銷售利潤率=利潤總額銷售收入7、銷售成本率=（銷售成本銷售收入）100%8、銷售費用率=（銷售費用+管理費用+財務費用）銷售收入 100%成本費用獲利能力分析指標1、成本費用利潤率=（利潤總額成本費用總額）100% =利潤總額（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用） 100%2、營業(yè)成本毛利率=(毛利營業(yè)成本) 100% =（營業(yè)收入-營業(yè)成本）營業(yè)成本 100%3、營業(yè)成本利潤率=(營業(yè)利潤營業(yè)成本) 100%4、稅前成本利潤率=（利潤總額稅前成本）100% =利潤總額（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用 +財務費用+營業(yè)外支出） 100%5、稅后成本利潤率=（凈利潤稅后成本）100% =凈利潤（稅前成本+所得稅） 100% =凈利潤（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用 + 財務費用+營業(yè)外支出+所得稅） 100%銷售毛利1、銷售毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本 =銷售數(shù)量(單位售價-單位成本)2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）基期單位銷售毛利 =（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）（基期單位售價基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額本期銷售數(shù)量（本期銷售單價 基期銷售單價）4、某產(chǎn)品銷售成本變動的影響額本期銷售數(shù)量（本期單位成本 基期單位成本）5、銷售毛利某產(chǎn)品銷售數(shù)量（該產(chǎn)品銷售單價該產(chǎn)品單位銷售成本） （企業(yè)銷售收入某產(chǎn)品銷售比重某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額（本期綜合毛利率 基期綜合毛利率）投資報酬能力分析1、2、3、4、5、6、7、現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 + 投資活動現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動現(xiàn)金凈流量 =（經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量）+ （投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量）+ （籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標分析1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、1