項目部財務管理制度.doc

精品文檔 浙江宏宇建筑有限責任公司 HYJZ-2012-02項目部財務管理制度 浙江宏宇建筑有限責任公司的財務管理實行垂直管理，為了規(guī)范項目部財務管理，降低企業(yè)財務風險，提高企業(yè)和項目責任人（項目經理或項目內部承包人）的經濟效益，公司根據企業(yè)實際情況與項目內部經濟承包規(guī)定，特制定項目部財務管理規(guī)章制度。一、 財務人員配備1. 項目部應配備財務人員并報公司進行備案；2. 負責向公司（分公司、辦事處）領取資金，登記流水賬，辦理資金結算，結出余額，定期為公司核對工程價款的收付情況，發(fā)現(xiàn)差異查找原因，確保余額核對一致，若不及時核對，可用資金余額一律以公司責任賬余額為準；3. 及時上交工程發(fā)票、稅務發(fā)票以及材料發(fā)票等工作，同時要對項目部開支的真實性把關。二、 工程款收取與結算1. 項目部向建設單位收取工程款時必須由公司（分公司）財務人員(或指定項目部財務人員)統(tǒng)一開票，交納稅金后向建設單位辦理；2. 建設單位支付工程時必須以銀行轉賬形式全額匯入公司指定的銀行賬戶，凡是未入賬的公司一律不予認可，項目部向建設單位收取的轉賬支票或銀行匯票承兌票據應及時交公司財務辦理進賬手續(xù)，禁止項目部擅自向建設單位領取現(xiàn)金、借款現(xiàn)金，擅自將工程款匯入賬戶或第三方賬戶，嚴禁項目部背書轉讓工程款匯票（包括承兌匯票），如有違反，按侵占挪用論處，并按票面金額處以10%-20%的罰款；3. 項目部財務必須定期與建設單位核對賬目，核對賬目表報公司（分公司）財務備案；4. 項目部向建設單位領取材料，實物（指甲提供材料）視同收取工程款，項目部應指定專門人員辦理，月底前必須向公司財務提供書面依據開具發(fā)票，便于以后結算；5. 各項目部應以工程承包施工合同及補充協(xié)議為依據及時收取工程價款，工程進度款以月進度完成工程量為計價依據的，項目部應及時編制上報每月完成工程價款，及時收取工程進度款，工程竣工后應及時進行竣工決算，審計后（或審核）應把決算書（正本原件）及時交公司（或委托分公司）財務辦理內部結算工作，同時按規(guī)定及時收取工程決算尾款。三、 資金的管理支付1. 項目部資金使用定期申報制度，填寫工程款使用支付申報表，統(tǒng)一簽字后，材料款必須定向支付到材料商，民工工資必須支付到班組個人；2. 項目部開具支票，換領支票等務必由項目經理委托或憑書面授權委托書指定人員按公司財務制度辦理，一律不得讓材料商人員到公司辦理材料款結算事宜，以防止不熟悉被盜用、冒領，否則公司財務有權拒付，且一切損失公司概不負責；3. 支票收票人名稱必須為發(fā)票或購銷合同上的供貨單位一致，應該為項目有關支付的款項為工程材料設備等應有關聯(lián)，嚴禁項目經理以支付材料的名義將資金轉入其它私人賬戶，更不得套取現(xiàn)金，如有發(fā)現(xiàn)查實，按侵占挪用處理。4. 項目部領取支票后，應由經手人在支票領用登記簿上簽字，支票存根成本發(fā)票上應有項目經理的簽名。5. 支票不得轉借他人，不準在經濟往來中用空白支票作抵押或以支票套取現(xiàn)金，嚴禁項目部之間互相拆借，不能開具遠期支票，支票作廢后，項目部應把支票連同存根交回公司財務注銷；6. 項目部領用現(xiàn)金后，應及時把工資冊或零星發(fā)票經項目經理簽字確認后及時上交公司財務，現(xiàn)金只能用于工資的發(fā)放和零星費用的支付，不得挪為他用，按月支付勞務人員工資，項目部財務應按班組花名冊、考勤表把民工工資發(fā)到勞務職工手上或者銀行打卡。發(fā)放工資時施工員、班組長勞資員必須在場，由勞務人員憑身份證簽字領取，嚴禁由班組長或第三方進行支付。如由此造成的民工工資不能正常發(fā)放等糾紛，將從嚴追究項目經理的責任；7. 項目部應每月清理債權債務，上報債權債務表，項目部應每月如實上報材料欠款及民工工資欠款情況，并隨時向公司財務上報經濟糾紛，如因拖欠材料工資等造成公司資金被凍結等后果的，由項目經理承擔一切損失并按產生金額10%-20%給予處罰。如凍結資金超過項目部可使用資金額度的，超過部分按公司借款利率三倍收取資金占用費。四、 發(fā)票管理1. 項目所有成本費用支出后都應提供正式發(fā)票。建設單位代付的材料款應向建設單位索取材料發(fā)票，不得以建設單位的收據代替。2. 項目部應按預付工程款的90%以上及時上交材料款發(fā)票，發(fā)票上應有項目經理的簽名，除納稅部門許可的行政事業(yè)性收據外，其它收據不得作為費用憑證入賬。3. 項目部發(fā)生的一切經濟收支必須納入會計核算，由財務部門統(tǒng)一辦理，其它部門無權處理，決不允許資金體外循環(huán)，不符合公司規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕受理；4. 對賬后應付材料及工資款的支付憑證列入應付賬款科目，絕對禁止以項目部或會計本人、項目經理個人的名義向材料商或分包人出具欠條；5. 項目會計與材料員之間的材料賬對賬每周一次，出納員和會計交接原始憑證每周一次；6. 項目部財務支付材料款1萬以上必須使用銀行轉賬支付，一萬元以下的材料款也應盡量避免現(xiàn)金支付。項目部出納憑入庫單和項目經理、材料員、庫管員會計簽字的發(fā)票支付材料款，其它任何單據均無效；7. 項目部出納日常備用金庫剩不得超過五萬元；8. 項目部上交的發(fā)票必須規(guī)范填寫各項內容，付款單位一欄必須填為公司項目部，發(fā)票上應有供貨單位蓋單（無供貨單位蓋章等發(fā)票均為無效發(fā)票）嚴禁受理舊版發(fā)票和虛偽發(fā)票（包括偽發(fā)票、虛開金額的發(fā)票等），項目部應對上交公司發(fā)票的真實性、合法性負責，如因發(fā)票問題造成公司損失或者引起稅務風險的，所有損失由該項目經理承擔；9. 交付建設單位的工程款發(fā)票須在工程所在地主管稅務部門繳納稅金后開具，不應以收據或其他地方的發(fā)票代票，更不能因為非主管稅務部門稅率較低等原因而去非主管稅收部門開票，否則引起的稅務風險由項目經理承擔，當月的交稅憑證及發(fā)票記賬聯(lián)應在月底前交公司財務，如建設單位代扣代繳稅的，項目部必須取得建設單位所出具的經主管稅務所蓋章的稅收代扣代繳證書，否則稅務部門查出后的罰款由項目部自行承擔。10. 每個月由項目部提出資金收取計劃，資金支付計劃和債權債務統(tǒng)計表，支付材料款時必須做到合同、發(fā)票、收款單位相一致，同時隨時檢查各種材料的實際到場和實際耗用情況，材料送貨單必須指定兩人以上的材料人同時簽收，項目經理或副經理當場（或當天）確認，按月結的材料數(shù)量與工程形象進展使用量及預算包含數(shù)量進行比較，做好節(jié)點過程控制。五、 合同簽約管理1、 項目部購置主要材料、設備均應通過分公司鑒證來簽訂，需簽訂合同的，應報公司審批（包括材料采購合同，鋼管設備租賃合同、勞務合同、項目分包合同如打樁、安裝、門窗、幕墻等）原件的合同簽訂后報公司工程備案；2、 材料合同只能蓋分公司或項目經理私人的印章，項目部要求資料專用章不得用于材料合同的簽訂，由此而產生的一切經濟責任由項目經理負責，同時公司按合同金額處以2%-5%的罰款。3、 簽訂材料購銷合同時應提供供貨單位營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證及相關資質證書復印件，材料購銷合同的原件（正本）由公司（分公司）財務保管保存，合同印花稅由公司統(tǒng)一辦理，稅款由項目部承擔。4、 項目部必須遵守內部經濟責任承包合同的有關規(guī)定，合理支付各種材料款，一旦發(fā)現(xiàn)合同無法履行，應及時向公司財務書面反映情況，按規(guī)定程序另簽、變更或解除合同，減少公司資金的風險；5、 項目部在簽訂材料采購的合同中不得約定不開發(fā)票或不含稅價。六、 其它管理 1. 項目合同履行保證金的支付，當以公司名義須