預(yù)算執(zhí)行規(guī)則.doc

預(yù)算執(zhí)行規(guī)則為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，充分結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的特點(diǎn)，有效發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行中的各類問題，特制定本規(guī)則。一、預(yù)算的制定方法：1. 為保障預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的相對(duì)精確，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，本著遠(yuǎn)期從簡(jiǎn)從略，近期從繁從細(xì)的原則，預(yù)算制定以月度預(yù)算為主，年度、季度預(yù)算為輔，月度預(yù)算力求明細(xì)，對(duì)預(yù)算金額產(chǎn)生的原因做出詳細(xì)說明，季度、年度預(yù)算不做同等要求。2. 公司預(yù)算管理范圍采取循序漸進(jìn)的方式，現(xiàn)階段僅對(duì)各部門發(fā)生的付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用做出預(yù)算，主要用于滿足經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制的需要，同時(shí)為公司的授權(quán)管理提供依據(jù)。3. 預(yù)算遵循可控性原則，費(fèi)用的發(fā)生部門即為預(yù)算的填列部門，部分公司的公共性費(fèi)用和非付現(xiàn)費(fèi)用可按照管理口徑合理規(guī)劃部門進(jìn)行預(yù)算，但可不參與預(yù)算考核。4. 預(yù)算采取零基預(yù)算的方式，對(duì)部門內(nèi)的費(fèi)用項(xiàng)目按照有無(wú)發(fā)生必要進(jìn)行評(píng)估，預(yù)算的金額按照實(shí)際情況進(jìn)行估計(jì)，前期已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用僅作為參照。二、預(yù)算管理的人員配置：1. 財(cái)務(wù)部作為預(yù)算的組織部門，應(yīng)在運(yùn)營(yíng)中心的指導(dǎo)下開展預(yù)算工作，同時(shí)指定專人具體負(fù)責(zé)預(yù)算的財(cái)務(wù)需要配合工作，并作為預(yù)算工作部門接口人與各部門協(xié)調(diào)日常預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題。2. 參與預(yù)算管理的各部門為配合預(yù)算工作的開展，應(yīng)在部門內(nèi)指定專人作為部門的預(yù)算管理員，具體負(fù)責(zé)部門的預(yù)算制定、部門費(fèi)用發(fā)生的金額統(tǒng)計(jì)、部門發(fā)生費(fèi)用的范圍標(biāo)準(zhǔn)等等。三、預(yù)算工作的時(shí)間要求：1. 每月25日各部門向財(cái)務(wù)部提交次月預(yù)算。2. 每月3日財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月實(shí)際發(fā)生費(fèi)用數(shù)據(jù)后，和上月預(yù)算金額進(jìn)行比較召開預(yù)算分析會(huì)。3. 每月4日財(cái)務(wù)部向運(yùn)營(yíng)中心提交上月預(yù)算分析報(bào)告。4. 每月5日經(jīng)審批的部門當(dāng)月預(yù)算表下發(fā)至各部門。 四、預(yù)算的審批流程：1. 各部門的預(yù)算管理員應(yīng)按規(guī)定時(shí)間，制定部門的次月預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（一部門內(nèi)有多名負(fù)責(zé)人的，以財(cái)務(wù)審批制度中規(guī)定有權(quán)限的負(fù)責(zé)人為準(zhǔn)）審核簽字后提交財(cái)務(wù)部，該部門負(fù)責(zé)人作為部門預(yù)算工作的第一責(zé)任人。2. 財(cái)務(wù)部在收到各部門預(yù)算表后，應(yīng)做匯總工作并實(shí)施形式審核，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目填列不全、預(yù)算金額顯失合理、程序不合規(guī)等等情況，應(yīng)退回要求各部門進(jìn)行修改，經(jīng)審核匯總的預(yù)算表方能提交至運(yùn)營(yíng)中心，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人作為公司預(yù)算工作的第一責(zé)任人。3. 運(yùn)營(yíng)中心收到財(cái)務(wù)部提交的匯總預(yù)算表后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)審核，側(cè)重于預(yù)算項(xiàng)目是否應(yīng)該發(fā)生、發(fā)生金額是否合理進(jìn)行審核把關(guān)，經(jīng)審核完畢的匯總預(yù)算表提交總經(jīng)理審批，審批后的預(yù)算表方可執(zhí)行。五、預(yù)算的檔案管理：1. 經(jīng)審批后的匯總預(yù)算表由運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案管理。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)審批的匯總預(yù)算表，按照部門歸屬單獨(dú)發(fā)送至各部門，各部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算管理員應(yīng)分別留存，作為預(yù)算執(zhí)行審核的依據(jù)。六、預(yù)算的過程控制：1. 各部門費(fèi)用報(bào)銷前應(yīng)將單據(jù)提交部門預(yù)算管理員簽字，預(yù)算管理員依據(jù)經(jīng)審批的當(dāng)月部門預(yù)算表，將部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生額序時(shí)填寫在預(yù)算表中對(duì)應(yīng)的費(fèi)用欄目中，以便動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算的已使用額度及剩余額度，審核費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)。2. 各部門在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，由各部門預(yù)算管理員在“費(fèi)用報(bào)銷單”或“支出證明單”的“備注”欄中，以及“出差費(fèi)用報(bào)銷單”的右上角注明：“預(yù)算內(nèi)”或“預(yù)算外”的字樣，目的是將各部門的月度費(fèi)用預(yù)算細(xì)化，以便合理區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)。3. 為將管理及關(guān)注的重心轉(zhuǎn)移到超預(yù)算部分，各部門發(fā)生的費(fèi)用超支，需按照超預(yù)算程序執(zhí)行，填寫“預(yù)算超支審批單”，報(bào)運(yùn)營(yíng)中心審核總經(jīng)理審批后方能進(jìn)行報(bào)銷，在報(bào)銷時(shí)需要將此單附在報(bào)銷單的后面做為原始單據(jù)，無(wú)此單財(cái)務(wù)部可拒絕辦理。4. 對(duì)于一張費(fèi)用報(bào)銷單若涉及多部門的，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)由此單據(jù)包括的所有報(bào)銷人合理確定各自承擔(dān)的報(bào)銷金額后，方能提交給財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部可拒絕受理，若所有報(bào)銷人對(duì)各自承擔(dān)金額有異議的，可提交運(yùn)營(yíng)中心仲裁處理。5. 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定預(yù)算管理的專人對(duì)報(bào)銷人提交的標(biāo)注為“預(yù)算內(nèi)”的每張單據(jù)進(jìn)行審核，以檢查報(bào)銷人將預(yù)算外費(fèi)用混同在預(yù)算內(nèi)報(bào)銷的行為，一旦發(fā)現(xiàn)此行為應(yīng)將單據(jù)退回報(bào)銷人按預(yù)算外程序執(zhí)行。6. 為全面掌握公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的發(fā)生情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司發(fā)生的由銀行代付的費(fèi)用，填寫報(bào)銷單據(jù)，若有超出預(yù)算金額的，可不填寫“預(yù)算超支審批單”，但需在報(bào)銷單據(jù)上注明，依財(cái)務(wù)相關(guān)制度報(bào)批。七、預(yù)算的財(cái)務(wù)處理：1. 財(cái)務(wù)部在統(tǒng)計(jì)各部門實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)，遵循收付實(shí)現(xiàn)制的原則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，應(yīng)將財(cái)務(wù)核算上的預(yù)提或待攤費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，保持與預(yù)算口徑的一致。2. 對(duì)各部門產(chǎn)生的跨期未清理借支，按照借支所歸屬的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目規(guī)劃至實(shí)際費(fèi)用中，后期借支已清理時(shí)，將借支與實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用的差額計(jì)入報(bào)銷當(dāng)期的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。3. 對(duì)財(cái)務(wù)核算中的按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偟馁M(fèi)用，在做實(shí)際費(fèi)用統(tǒng)計(jì)時(shí)，參照預(yù)算口徑調(diào)整。4. 報(bào)銷時(shí)因原始票據(jù)的原因，在財(cái)務(wù)核算進(jìn)行費(fèi)用歸集時(shí)產(chǎn)生的差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)遵循真實(shí)性原則，做出合理地調(diào)整，以保證費(fèi)用的可比性。八、預(yù)算的分析：1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)每月制定實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比表，召開預(yù)算分析會(huì)，向各部門通報(bào)上月預(yù)算的執(zhí)行情況，各部門對(duì)實(shí)際費(fèi)用有異議的，可以提出并進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)核實(shí)后的實(shí)際費(fèi)用作為評(píng)判預(yù)算執(zhí)行優(yōu)劣的依據(jù)。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門進(jìn)行排序，并確定合理地差異水平，對(duì)超出差異水平的部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，尋找問題原因，提供準(zhǔn)確地管理信息，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。3. 對(duì)各部門都執(zhí)行得較好地預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部也應(yīng)保持高度地關(guān)注，進(jìn)行提煉形成積累，為公司未來(lái)預(yù)算水平的提高夯實(shí)基礎(chǔ)。4. 根據(jù)預(yù)算分析的要求，財(cái)務(wù)部每月定期向運(yùn)營(yíng)中心提交預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括：實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比表、執(zhí)行情況的部門和費(fèi)用項(xiàng)目準(zhǔn)確率排序、重大差異說明以及預(yù)算工作的持續(xù)改進(jìn)的建議等等。九、預(yù)算的考核：1. 為體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則，并充分照顧到預(yù)算工作的實(shí)際情況，在預(yù)算執(zhí)行的前期，公司會(huì)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行的差異率進(jìn)行公示，對(duì)預(yù)算連續(xù)三個(gè)月排名最后兩位的部門作出經(jīng)濟(jì)處罰，連續(xù)三個(gè)月排名第一的部門作出獎(jiǎng)勵(lì)。2. 根據(jù)預(yù)算工作的深入，考核將逐步與公司的其他管理制度銜接，加大考核力度并形成完善地獎(jiǎng)懲機(jī)制。十、表單：1. 預(yù)算超支審批單XXXX公司預(yù) 算 超 支 審 批 單申請(qǐng)部門.申請(qǐng)人費(fèi)