內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃（1600字）.doc

內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)審計(jì)計(jì)劃（1600字）具體準(zhǔn)則第1號(hào)審計(jì)第一章 總則第一條 為了規(guī)范人員編制審計(jì)計(jì)劃，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率，根據(jù)中國基本準(zhǔn)則制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章 一般原則第四條 審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次：(一) 年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分；(二) 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排；(三) 審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計(jì)計(jì)劃層次的繁簡(jiǎn)。第五條 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成，并報(bào)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在計(jì)劃執(zhí)行過程中，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。第三章 年度審計(jì)計(jì)劃第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的制定工作。第九條 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)；（二）需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序；（三）各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；（四）后續(xù)審計(jì)的必要安排。第十條 在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源，以確定具體審計(jì)項(xiàng)目。第十一條 在制定年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解以下情況，以評(píng)價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度：（一）組織的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn)；（二）嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量；（四）相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化；（五）相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng)；（六）其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。第四章 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作。第十五條 在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況，以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：（一）經(jīng)營活動(dòng)概況；（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；（三）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；（五）上次審計(jì)的結(jié)論、建議以及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況；（六）上次外部審計(jì)的審計(jì)意見；（七）其他與項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃有關(guān)的重要情況。第十六條 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）審計(jì)目的和審計(jì)范圍；（二）重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（三）審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配；（四）對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；（五）其他有關(guān)內(nèi)容。第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。第十八條 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）具體審計(jì)目的；（二）具體審計(jì)方法和程序；（三）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十九條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案內(nèi)容的繁簡(jiǎn)程度。第五章 附則第二十條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布并負(fù)責(zé)解釋。第二十一條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。 第二篇：中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則20xx版 1400字 中國內(nèi)部2013版第一章 總 則第一條 為了規(guī)范計(jì)劃的編制與執(zhí)行，保證有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展業(yè)務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)基本準(zhǔn)則，制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)工作或者具體審計(jì)項(xiàng)目作出的安排。第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。第二章 一般原則第四條 審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案。年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所作的工作安排，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分。項(xiàng)目審計(jì)方案是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。第三章 年度審計(jì)計(jì)劃第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。第九條 編制年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃，在對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排。第十條 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）年度審計(jì)工作目標(biāo)；（二）具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間；（三）各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源；（四）后續(xù)審計(jì)安排。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解下列情況，以評(píng)價(jià)具體審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：（一）組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn)；（二）對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平；（四）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化；（五）相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動(dòng)；（六）其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。第四章 項(xiàng)目審計(jì)方案第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作。第十四條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的下列情況，編制項(xiàng)目審計(jì)方案：（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)概況；（二）內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；（三）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；（五）上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)情況；（六）上次外部審計(jì)的審計(jì)意見；（七）其他與項(xiàng)目審計(jì)方案有關(guān)的重要情況。第十五條 項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位、項(xiàng)目的名稱；（二）審計(jì)目標(biāo)和范圍；（三）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；（四）審計(jì)程序和方法；（五）審計(jì)組成員的組成及分工；（六）審計(jì)起止日期；（七）對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；（八）其他有關(guān)內(nèi)容。第五章 附 則第十六條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。 第十七條 本準(zhǔn)則自20xx年1月1日起施行。 聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工 內(nèi)部審計(jì)總結(jié)20xx年x月，結(jié)束上市公司xx年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和