出納工作流程寫范文.doc

出納工作流程寫范文 出納的工作： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后， 由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名， 進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 五、員工工資的發(fā)放。 出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。 多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 不得坐支。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 報(bào)銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 若有，應(yīng)分開貼。 4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。 若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。 若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 若無，不予報(bào)銷。 1.出納工作的每日流程 出納工作的每日流程一般是： （1）上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。 （2）請示領(lǐng)導(dǎo)或主管對當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。 （3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應(yīng)當(dāng)報(bào)送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。 （4）辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入。 （5）對收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類。 （6）根據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。 （7）根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額。 （8）逐筆注銷工作安排簿中已完成事項(xiàng)。 （9）下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。 （10）對銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。 （11）對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。 （12）對未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理。 （13）編制出納日報(bào)表，反映單日資金收支情況。 （14）臨下班前，檢查保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。 出納與其他會計(jì)之間是一種什么樣的的關(guān)系 會計(jì)，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)和出納。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。 第一，總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)和出納，各有各的分工。總賬會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實(shí) 行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物。 第二，它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細(xì)分類賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計(jì)原始憑證和會計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；它們共同完成會計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，有金額上的等量關(guān)系。這樣，出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。 第三，出納與明細(xì)賬會計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn) 第一章 出納日常工作流程及方法 1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求 1.2 出納必備的會計(jì)基礎(chǔ)知識 1.3 出納的工作流程及方法 1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求 一、出納人員的職責(zé) （一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯） （二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù) 二、出納人員的權(quán)限 三、出納人員的工作要求 （一）出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求 （二）出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識 1.2 出納必備的會計(jì)基礎(chǔ)知識 一、原始憑證 原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面。 二、出納填制的記賬憑證 （一）收款憑證 （二）付款憑證 對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。 （三）通用記賬憑證 三、出納的賬簿 （一）現(xiàn)金日記賬 （二）銀行存款日記賬 （三）備查簿 出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。 1.3 出納工作流程及方法 一、出納賬務(wù)處理程序 （一）辦理收付款業(yè)務(wù) 書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”； 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。 （二）填制記賬憑證 1.編制記賬憑證 出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 （1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。 （2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 （3）記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。 2.交由會計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證 （三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù) 登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。 2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。 日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符 （1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“”。 （2）在記賬人處簽章。 （3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （4）結(jié)出余額公式：上日余額本日收入本日支出本日余額。 （四）結(jié)賬、對賬 1.每日 （1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。 （2）對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 2.月末 （1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。 （2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 （五）編制出納報(bào)表 1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”。 2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。 3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。 （六）裝訂憑證 1.裝訂前的 2.會計(jì)憑證的裝訂 具體步驟如下： （1）填寫記賬憑證封面 （2）記賬憑證。 （3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔 （4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子 （5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度 （6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 （7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。 （七）出納檔案的保存 1.和保管有關(guān)憑證 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計(jì)，在年終歸檔前由記賬會計(jì)進(jìn)行和保存。 2.調(diào)閱出納資料 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。 二、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知 （一）時(shí)間安排 （二）關(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段 1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備 一、職業(yè)發(fā)展 （一）財(cái)會工作的純職業(yè)化道路 （二）以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路 二、從業(yè)指導(dǎo) 11-7-15 第二章 現(xiàn)金管理 2.1 現(xiàn)金管理基本要求 2.2 現(xiàn)金收入管理 2.3 現(xiàn)金支出管理 2.4 現(xiàn)金日報(bào)表 2.1 現(xiàn)金管理基本要求 一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定 （一）現(xiàn)金的使用范圍 現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容： 1.職工工資、各種工資性津貼； （一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細(xì)、沉住氣 （二）多動腦筋 （三）工作中堅(jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù) （四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力 2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬； 3.支付給個(gè)人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款； 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后報(bào)國務(wù)院備案； 8.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 除5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開戶單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。 （二）庫存現(xiàn)金限額 （三）庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定 1.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行； 2.開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 3.開戶單位根據(jù)規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。 （四）現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn) 1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金； 2.不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金； 3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； 4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； 5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入； 6.不準(zhǔn)保留賬外公款； 7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣； 8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。 （五）現(xiàn)金的賬實(shí)核對和移交點(diǎn)收 二、單位內(nèi)部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求 （一）錢賬分管制度 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。 （二）庫存現(xiàn)金開支審批制度 現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍 2.明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法 3.確定