企業(yè)所得稅類試題庫.doc

企業(yè)所得稅類試題庫一、填空題1、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（企業(yè)登記注冊地）為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。2、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（不征稅收入）、免稅收入、各項扣除、（允許彌補的以前年度虧損）后的余額，為應納稅所得額。3、租金收入，按照合同約定的承租人（應付租金的日期）確認收入的實現。 4、企業(yè)應當自年度終了之日起（五）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。*5、企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分（收益性支出）和（資本性支出）。6、向投資者支付的（股息、紅利）等權益性投資收益款項在計算應納稅所得額時不得扣除。*7、居民企業(yè)承擔（無限）納稅義務，非居民企業(yè)承擔（有限）納稅義務。 8企業(yè)發(fā)生的損失，減除（責任人賠償）和（保險賠款）后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。9、企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：金融企業(yè)，為（5：1）；其他企業(yè)，為（2：1）。10、 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為（長期待攤費用），按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。11、2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（50%）計入應納稅所得額。12、對企業(yè)內部的研究開發(fā)支出應分為（費用化）支出和（資本化）的支出，并對不同階段的支出視不同情況做不同的所得稅處理。 13、外購的資產，發(fā)生稅法規(guī)定視同銷售情形時，可按（購入時的價格）確定銷售收入。14、某企業(yè)設立于2006年2月，原稅法規(guī)定適用稅率15%，按照新稅法關于稅收優(yōu)惠過度的有關規(guī)定，2009年應按（20%）稅率執(zhí)行（該企業(yè)已過免稅期）。 15、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得（第一筆生產經營收入）所屬年度起執(zhí)行“三免三減半”稅收優(yōu)惠。 *16、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船計算折舊的最低年限是（10年）。 17、單獨估價作為固定資產入賬的（土地）不得提取折舊。*18、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收（利息）。19核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，經營多業(yè)的，無論經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其（主營項目）確定其適用的應稅所得率。20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，以其（實際經營期）為一個納稅年度。21、企業(yè)依法清算時，應當以（清算期間）作為一個納稅年度。22、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，職工教育經費按照工資薪金總額的（2、5%）準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。23、企業(yè)經過（12 個月）以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款利息，應當計入有關資產的成本。*24、內部研發(fā)形成的無形資產，按照無形資產成本的(150%)攤銷。25、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過（工資薪金總額）14%的部分，準予扣除。26、企業(yè)參加（財產保險），按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。27、企業(yè)發(fā)生的（合理）的勞動保護支出，準予扣除。28、某工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額20萬元,從業(yè)人數50人,資產總額1000萬元；它屬于（小型微利企業(yè)）。29、企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（100%）加計扣除。30、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按（90%）計入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。31、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的（次月）起停止計算折舊。32、 清算所得是指企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、（清算費用）以及相關稅費等后的余額。33、由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采?。铀僬叟f）的方法計提折舊。34、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的,其優(yōu)惠項目應當（單獨）計算所得,并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。35、以分期收款方式銷售貨物的，稅法規(guī)定應按照（合同約定的收款日期）確認收入的實現。*36、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度（利潤總額）12%以內的部分，準予在稅前扣除。37、居民企業(yè)在境內設立非法人營業(yè)機構的，應當（匯總）計算并交納企業(yè)所得稅。38、企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的（60%）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。39、非經濟適用房開發(fā)項目位于縣（區(qū)）的，其計稅毛利率最低不得低于（5%）。40、稅法規(guī)定不得在稅前扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的各種（非廣告性質的支出）。二、單項選擇題 *1、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B ）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是（A ）。 A、經營租賃方式租出的固定資產B、以融資租賃方式租出的固定資產 C、未使用的機器設備 D、單獨估價作為固定資產入賬的土地 3、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A、3 B、10 C、12 D、20 4、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（B）。 A、居民企業(yè)適用稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得適用稅率為10 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10 5、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的未形成無形資產計入當期損益的，計算應納稅所得額時，可以在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（B）加計扣除） A、100% B、50% C、150% D、200% 6、除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，計算電子設備稅前扣除折舊的最低年限是（A）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 7、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列（D ）項目的所得減半征收企業(yè)所得稅。 A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) B、農作物新品種的選育 C、灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目 D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 *8、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（ C ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)9、下列支出在計算應納稅所得額時允許扣除的有（B、）A、 企業(yè)通過鄉(xiāng)政府向農村小學的捐贈支出 B、 企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出C、 非廣告性贊助支出D、企業(yè)所得稅款10、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B、12% C、15% D、20%11、美國微軟公司在中國境內設立分支機構，其來源于中國境外而與該分支機構有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ B ）。A、20% B、25% C、10% D、012、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（C）內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、三日 B、五日 C、七日 D、十日*13、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ C ）A、國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)14、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（ A、 ）確定收入額。A、公允價值 B、重置價值 C、歷史價值 D、原始價值*15、以下（ C ）是企業(yè)所得稅納稅人。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)中的自然人合伙人 C、一人有限責任公司 D、個體工商戶16、以下（ A ）應該征收企業(yè)所得稅。A、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、國債利息收入17、計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（C ）。A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產的損失18、下列項目，可在計算應納稅所得額時扣除的有（A）。 A、企業(yè)支付的違約金、訴訟費B、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息*19、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（A ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補*20、企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致時，應當依照（ B ）的規(guī)定計算應納稅所得額。A、企業(yè)財務、會計處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī)C、上級機關的指示 D、中介機構出具的鑒證報告21、企業(yè)的下列收入，屬應稅收入的是（D ）A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入*22、新企業(yè)所得稅法自（A）起施行A、2007年3月16日 B、2007年10月1日C、2008年1月1日 D、2008年7月1日23、新稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B ）年內，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三 B、五 C、二 D、十24、企業(yè)與關聯企業(yè)間業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不包括（A ）A、可比受控價格法 B、再銷售價格法 C、成本加成法 D、交易凈利潤法25、稅法規(guī)定對企業(yè)作特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）至補交稅款之日止的期間，加收利息。A、3月1日 B、4月1日C、5月1日 D、6月1日26、企業(yè)從事下列（C）所得，減征企業(yè)所得稅A、農作物新品種的選育 B、中藥材的種植C、海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖 D、遠洋捕撈27、畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B ）A、2年 B、3年 C、4年 D、5年28、居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（ C ）。A、國債利息收入B、財政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D、300萬元的技術轉讓所得29、 對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（A）。A、對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付給殘疾人員的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。*30、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（A ）%的部分準予扣除，但另有規(guī)定的除外。A、15 B、20 C、40 D、6031、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（ D ）扣除。A、據實 B、減半 C、50%加計 D、100%加計32、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A ）。A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D、權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現33、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（B ）。A、3年 B、4年 C、5年 D、10年*34、 下列（C ）不屬于權益性投資收益。A、股息 B、紅利 C、利息 D、聯營分利35、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時減按（D ）計入收入總額。A、80% B、50% C、70% D、90%*36、企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ C ）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A、30 B、40 C、60 D、10*37、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ A ）、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、成本 B、可抵扣的增值稅 C、稅收滯納金 D、行政罰款38 下列哪些項目（C）不得享受三免三減半優(yōu)惠A、海水淡化 B、沼氣綜合開發(fā)利用 C、海水養(yǎng)殖 D、公共污水外理39、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有（C ）。A、在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B、在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處 D、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)40、按照規(guī)定攤銷的固定資產大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎（ C ）以上；（二）修理后固定資產的使用年限延長（C）年以上。A、計稅基礎50%、使用年限延長1年 B、計稅基礎20%、使用年限延長2年C、計稅基礎50%、使用年限延長2年D、計稅基礎20%、使用年限延長1年41、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30 B、100 C、300 D、50042、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，不超過工資薪金總額（D ）的部分，準予扣除。A、1% B、1、5% C、2、% D、2、5%43、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（B）確認收入的實現。A、投資方實際收到投資收益的日期 B、被投資方做出利潤分配決定的日期C、投資合同約定的日期D、被投資方做作出利潤分配的帳務處理的日期44、企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所無實際聯系的非居民企業(yè)，從境內取得的所得，稅率為（B）。A、25% B、10% C、20% D、045、某企業(yè)是生產電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構。2008年該企業(yè)的境內營業(yè)機構盈利1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構的虧損能否抵減境內營業(yè)機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ A ） A、根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利B、根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利C根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損是否抵減境內營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確*46 、 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境外登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（D ）。A、核算經營地 B、生產經營地 C、登記注冊地 D、實際管理機構所在地47、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B）。A、生產經營 B、機構、場所所在地 C、貨物生產地 D、貨物銷售所在地48、 某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？( C ）A、按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B、按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D以上意見都不正確49、下列支出在計算應納稅所得額時允許扣除的有（D）A、非公益性的捐贈支出 B、工業(yè)企業(yè)計提的壞賬準備C、稅收滯納金 D 、經濟合同違約金50、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的（B ）。A、稅款所屬年度的有關銷售憑證B、稅款所屬年度的有關納稅憑證C、申報年度的有關納稅憑證D、申報年度的有關銷售憑證*51、企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為(A):A、應納稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額B、應納稅額=應納稅所得額適用稅率-抵免稅額C、應納稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額D、應納稅額=應納稅所得額適用稅率52、稅法規(guī)定無形資產的攤銷年限不得低于（D ）年，接受投資及受讓的除外。A、3 B、5 C、8 D、1053、 甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（ D ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A、60 B、100 C、240 D、2054、下面哪項收入不計入應稅收入（B）。A、轉讓財產收入 B、出口退稅 C、租金收入 D、接受捐贈收入55、在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（A）。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納的罰款56、下面哪項在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（ B ）。A、非公告贊助支出 B、銀行按規(guī)定計提的貸款損失準備C、商業(yè)企業(yè)計提的削價準備金 D、職工教育經費年末余額57、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定,對固定資產提取折舊，下面說法不正確的是（ A）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊58、下列不能在稅前計算攤銷費用的是（C ）A、已足額提取折舊的廠房的改建支出 B、租入固定資產的改建支出C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產的大修理支出59、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（A ）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值如果是負數，不可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。60、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（A）。A、股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額 B、轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額 C、利息、租金所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應納稅所得額 D、特許權使用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應納稅所得額 61、可以從企業(yè)當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（A）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額； B、超過抵免限額的部分，不可以用以后年度抵免限額抵免該年應抵稅額后的余額抵補；C、可以無限期抵免；D、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所沒有實際聯系的應稅所得。62、下列項目的所得按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可減免稅的有（C）。A、從事農、林、牧、漁項目的所得； B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C、從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。63、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法不正確的是（ B ）。 A、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的殘疾職工的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納所得稅額 C、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。64、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（A）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。 B、企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。 C、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。D、企業(yè)總機構與分支機構不同省的，總支機構的所得，由分機構扣繳。65、企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（B）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。B、企業(yè)不可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法。C、企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。66、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，除從事國家非限制和禁止行業(yè)外,還應符合的條件是（B）。A、年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元B、年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數不超100人,資產總額不超過3000萬元C、年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數超過80人,年營業(yè)收入不超過3000萬元D、年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數不超100人,年利潤總額不超過3000萬元67、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的(D )在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。 A、30% B、50% C、60% D、70% 68、工業(yè)企業(yè)出租無形資產取得的收入應計入（B）科目 A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入 C、投資收益 D、營業(yè)外收入 69、稅務機關依照企業(yè)所得稅法規(guī)定做出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定（B ）。 A、加收滯納金B(yǎng)、加收利息 C、不得加收利息或滯納金 D、罰款 70、依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于（C）等方面的專項資金，準予稅前扣除。 A、 水利建設 B、 生態(tài)保護 C 生態(tài)恢復 D 、文物修復 71、計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： （A） A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； B、營業(yè)稅 C、延期付款利息 D、與取得收入有關的支出。 *72、稅法所稱“資產凈值”是指有關財產的（C）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金后的余額。 A、 歷史成本 B、入賬價值 C 、計稅基礎 D、交易價格 73、下列企業(yè)取得的所得，適用25法定稅率的是（C）。A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從境內取得的所得；B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)從境內取得的所得；C、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與其機構、場所有實際聯系的所得；D、所有的非居民企業(yè)。74、 下列（B）符合企業(yè)所得稅法中關于中國境內、境外所得的確定原則。A、提供勞務，按照支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定C、動產轉讓所得，按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定D、權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定75、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是（A）。A、財政撥款B、國債利息收入C、符合條件的非盈利組織的收入D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票已足12個月取得投資收益76、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（A）。A、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入B、將貨物用于利潤分配C、匯兌收益D、確實無法償付的應付款項77、2008年度，某企業(yè)財務資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中90萬元為符合條件的向非四川地震災區(qū)的公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（C）萬元。A、90 B、40、8 C、44、4 D、23、478、某軟件開發(fā)公司（被認定為重點扶持的高新技術企業(yè)）2007年經稅務機關核定的虧損額為30萬元，2008年度取得生產經營收入600萬元，與生產經營有關的業(yè)務招待費實際發(fā)生6萬元，其他可扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，符合條件的研發(fā)費用60萬）。下列說法正確的是（A）。A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費是3萬元B、該企業(yè)2008年適用20的優(yōu)惠稅率C、2007年的虧損不得用2008年的所得彌補D、研發(fā)費用不得加計扣除79、某國有企業(yè)2008年境內所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，均按該稅率在甲國繳納了稅款；來自乙國所得42、5萬元，已納稅7、5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協定）。則2008年該國有企業(yè)應納所得稅（B）萬元。A、300 B、305 C、308 D、31680、按新準則規(guī)定，工業(yè)企業(yè)兼營運輸業(yè)務繳納的營業(yè)稅計入（B）科目A、其他業(yè)務支出 B、營業(yè)稅金及附加 C、其他業(yè)務成本 D、生產成本81、 某公司外購一專利權，法定有效期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權、商標權每年可在稅前扣除的攤銷費用合計為（B ）萬元 A、100 B、150 C、110 D、183、33 82、 A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付租金100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓專利使用權取得收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ C ）A、100 B、200 C、300 D、40083、權益性投資資產的轉讓所得按照（ D ）確定其是境內所得還是境外所得。A、轉讓企業(yè)所在地 B、接受企業(yè)所在地 C、投資企業(yè)所在地 D、被投資企業(yè)所在地84、某酒廠2008年實現銷售收入500萬元，當年實際發(fā)生的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少（C）萬元。A、15 B、60 C、75 D、9585、某企業(yè)2008年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為（A） 萬元。A、10 B、12 C、15 D、2086、企業(yè)購置并實際使用的下列除（ C ）外，其設備投資額的10可從企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。A、環(huán)境保護專用設備 B、節(jié)能節(jié)水專用設備 C、道路建設專用設備 D、安全生產專用設備87、 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4、50萬元，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（C）萬元。A、0 B、7、75 C、9、75 D、35、5088、在一個納稅年度內，企業(yè)取得符合條件的技術轉讓所得，（ D ）以內的部分免征企業(yè)所得稅。A、30萬元 B、50萬元 C、100萬元 D、500萬元89、甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ D ）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）A、50 B、150 C、120 D、10090、企業(yè)盤盈的固定資產，應在報告批準后，轉入（B ）科目。A、其他業(yè)務收入 B、以前年度損益調整 C、資本公積 D、營業(yè)外收入*91、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、18*92、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可選用（ B）計價方法。A、先進先出法 B、后進先出法 C、加權平均法 D、個別計價法93、企業(yè)生產車間設備的修理費，新會計準則規(guī)定計入（C）科目A、制造費用 B、生產成本 C、管理費用 D、在建構工程94、企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（D ）。A、應收賬款 B、準備持有至到期的債券投資 C、債務的豁免 D、不準備持有至到期的債券投資95、下列各項稅金中，應計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（B ）A、土地使用稅 B、消費稅 C、耕地占用稅 D、增值稅 三、多項選擇題1 、企業(yè)所得稅的納稅義務人有（ACDE）。A、中外合資企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司D、外商投資企業(yè)E、股份制企業(yè)2、在計算應納稅所得額時，下列（CD ）固定資產不得計算折舊扣除。A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐贈的固定資產C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、單獨估價作為固定資產入賬的土地*3、收入總額中的下列收入為不征稅收入：（AB ）A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C、國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入D、符合條件的非營利組織的收入4、屬于收入總額中免稅收入的有（AB ）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C、財政撥款D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金5、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（BCD ）。A、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息所得B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術轉讓所得6、在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（BC ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：A、固定資產的改建支出 B、租入固定資產的改建支出C、固定資產的大修理支出 D、贊助支出*7、非居民企業(yè)在中國境內的機構包括（ABC ）。A、管理機構 B、營業(yè)機構 C、辦事機構 D、營業(yè)代理人8、特許權使用費收入是指企業(yè)提供（ ABC ）取得的收入。A、專利權 B、非專利技術 C、商標權 D、土地使用權9、下列支出在計算應納稅所得額時，可以一次性扣除的是（ AB ）。A、汽車到期報廢的凈損失 B、按規(guī)定計算的無形資產攤銷額C、向自然人借款而支付的利息D、租入固定資產改建支出額 *10、企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ABCDEF）A、依法履行非營利組織登記手續(xù)B、從事公益性或非營利性活動C、取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D、財產及其孳息不用于分配E、按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告F、投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利11、生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（ABCE ）A、經濟林 B、薪炭林 C、產畜 D、家禽 E、役畜*12、企業(yè)的下列研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除（ABC ）A、開發(fā)新技術 B、開發(fā)新產品 C、開發(fā)新工藝 D、受讓新技術13、視同機構、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ABC )A、接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內的單位或個人B、代理活動必須是經常性的行為。C、代理的具體行為，包括代其簽訂合同或者儲存、交付貨物D、接受居民企業(yè)委托的中國境內的單位或個人14、下列屬于居民企業(yè)的是（ABCD ）A、注冊地與實際管理機構均在中國B、注冊地或實際管理機構所在地其一在中國C、對企業(yè)的生產經營、人員、財務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國D、依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)*15、實際管理機構是指企業(yè)實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。對企業(yè)的（ ABCD ）等實施實質性全面管理和控制的機構就是企業(yè)所得稅法所稱的實際管理機構。A、生產經營 B、人員C、賬務 D、財產16、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括（ACD）A、現金、存款、應收賬款、應收票據 B、不準備持有至到期的債權投資C、準備持有至到期的債券投資 D、債務的豁免*17、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額包括（ABCDEF ）：A、銷售貨物收入 B、提供勞務收入 C、轉讓財產收入；D、股息、紅利等權益性投資收益 E、利息、租金收入；F、特許權使用費收入 18、下列關于固定資產計稅基礎的敘述，正確的有（BC ）。A、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得的，應以重置完全價值為計稅基礎B、自行建造的，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C、以債務重組方式取得的，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D、融資租入的，如果合同未約定付款總額的，以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎19、下列關于長期待攤費用的攤銷方法，敘述正確的是（ABCD ）。A、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷B、租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C、固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D、其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。20、 下列哪些收入應計入應納稅所得額計算應納所得稅額（AB ）A、 銷售產品取得的收入 B、 出租包裝物的租金收入C 、國債利息收入 D、 財政撥款21、計算二級分支機構應預交的企業(yè)所得稅須考慮下列（ACD）因素A、營業(yè)收入 B、利潤總額C、資產總額 D、工資總額22、企業(yè)從事下列項目（ABCD ）的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A、種植花卉 B、種植茶 C、海水養(yǎng)殖 D、內陸?zhàn)B殖23、“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”中所指的“機構、場所”，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括（ ABCD ）A、管理機構、營業(yè)機構、辦事機構 B、工廠、農場、開采自然資源的場所C、提供勞務的場所； D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所24、下列屬于企業(yè)所得稅法所稱“其他收入”的是（ ABCDEF ）。A、資產溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應付款項 D、債務重組收入E、補貼收入 F、違約金收入 25、下面有關企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ABCD ）。A、企業(yè)所得稅的稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得減按10%稅率 C、符合條件的小型微利企業(yè)減按20稅率D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15稅率26、下列關于固定資產提取折舊的敘述，正確的是（ ABCD ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊E、接受捐贈的固定資產不能提取折舊27、下列企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅歸國稅部門管理的有（ ABD ）。A、外商投資企業(yè) B、2009年新增的免征增值稅的農機公司 C、2009年新增的，增值稅、營業(yè)稅均不繳納的企業(yè) D、2008年新成立的房地產開發(fā)企業(yè)28、企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABCD）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。B、企業(yè)可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協商、確認后，達成預約定價安排。C、企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。29、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。下列說法正確的是（ AD ）A、 股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B、 轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值及相關稅費后的余額為應納稅所得額C、租金、特許權使用費所得，以收入額的50%為應納稅所得額D、 利息所得，以收入全額為應納稅所得額*30、下列確定固定資產計稅基礎方法正確的有（ABCDE ）A、外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎;B、自行建造的固定資產,以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C、融資租人的固定資產，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D、盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎E、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。31、除另有規(guī)定的外，關于資產折舊最低年限的說法正確的有（ABC）：A、經濟林10年 B、奶牛3年 C飛機10年 D汽車5年32、稅法中的無形資產包括（ABCDEF ）。A、專利權 B、商標權 C、著作權 D、土地使用權 E、非專利技術 F、商譽33、企業(yè)從事下列（ABCDEF ）項目的所得,免征企業(yè)所得稅。