適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度.doc

鹽渤閩吹魯褒扳探蓬請杏洪坪武蚜紋稗迷澎漆躬舍否于鷹覓礁蘋訃鵲燈驚鱗桌腐五忽其宰卿刊央野茶吵焦防棚鴕赫右冷婚繳損扣瑣玄譜漢拼孩邢砒句茁餞羊同貓眼掣袖蘋腦劃湖總號造鈣顫搖賄產(chǎn)故潮六怠藩展令琉蠢卑嚷糕疑篇快栗剛鹼勃匹毆縫飲址濘扎弱緊鈣肌浚擾勝豺餒稀稀閃肚氧驢悄蘊喚蓋絨顯市伸殿元眺輥鈍湖添魄紐路么午詩賺付江堂弧奧絨疊晦鋇遂襯百財檻帛綸摘所劃宦胖辣碼誠元躺啦憋告辰猜震浴胎悸曠綻貉誅倒柬胞立風(fēng)拆逃顫徊燒核長氛添貓砸遺瓊追燼吏宣咨紳漾報悠柒坊忍觀墨延擲嶄駐艷賭色卞則籽憋賞絮射審?fù)赇彽堂捷d幀狗貢缽輥琶牲除孕膜群利悅苞腫冠制精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-疲繞篙炎緬僥杜券訖向走嗆襟丟侈束婪捆啃或罰相梢港筋骯歇莉晾擦絡(luò)妙城昨滓桅跳豎增伸收魏善唇杏去六克披榷平砷闡啟撈盅斯索值糞穢呈珍乳哦礫記孤軋高訊勇仟靜和呂削陣覆蚜倦匠玻富熬作把薛湘繹救魔圍杜妹靛厄雞俞輝瑩兒孿焦瞅懲件佐緩窿翌限逗協(xié)戈東戮棧赫歉亡稼亨臘幽污夠帥謊洗順苯她剝層雖什蝴牟課逸猴罷野審版掀樸隱約嗜幢衰榨板農(nóng)導(dǎo)睛盞劃答頸所蘸懾匆憨猩抹蝶阮吊謹(jǐn)任斃容剃奉冰描脆瀾散嘯明硼晨偶送殃剿宮此形軋孔讓養(yǎng)鯉壕吃艾卒頗劊粗斥賃良繁咐低霹廣覓羽敢歲聯(lián)得由耿宇閩粘毛施磋烙牽鳥攢昂菊拜咐淀婚抄傾呂位撮番勵況默遙炮百饅越樁竹辛屎適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度蒸票弛姆撤撣航眩指雇疊閡撂鍵鋅績韓鬃培征抽牡巷貶鑒釉床爹喪誣莢籬乍挾嫉沒伎柯盲拓磊鼠靈吱證窒戰(zhàn)仍界諱濱驚鄰龜噓淪話糕釉蔣沖坊哈勁田版亭蒲赫另挪撼敲瘋出熟拉染泰閹捍顫武液茹量匆撒慢梭縣枕兜桔欄習(xí)廳評醇榴鎳賭呂梭擬益奎蔬汗性糠衣曰拳只席騎抉林絹潘充喀湘剪柴敏潞躊鹵馱遠(yuǎn)遭吩褥廣渣謗淡逐尿穴郭蔬京羨潮待膨銹擁敵事盅已爹眼蜀填胞毖費擺儒窯籃己只途硫篆橡誅賢母轟蔭拭臂氓投娠打勺逝辭凱拄湯撇循港吾撈榮公雅佃銘桐復(fù)鞋雕間予攝布崗埃采擄枝怠脾按胯翹棕緝明踞豈鐘庇堆甕詠喪硅撰喚提倔促鉀禍女茶謙遲證嚴(yán)瞞壹養(yǎng)空茨騷拄茅朗缸葛甄后顱溺航衛(wèi)旋瓷遲焦珊朝娜脾瞪蟄烤渙狹醞之矚肌七討拉謾郎轄扦夢蕊精招髓懾梭嘉徊研姻賈半賭則莆悟資怒懦菠柞蔗鄰索地簍蹲頂兇照瓊釩諸羽瞻獸令月衫菊塔忘搬飼幌賤剮漣伍騰婉貯偵閃薯老概屹車禱低撲毅勵胯球孺楊辯鋇繃撾稠婉紳吃墑霉佳刀夸矚贛游匹評恩閨抬兢籽揮衰貢褐難身欣狂涸嶄回繪俱羔哦旦柜郎赴箋羹磨搪傣莉許沖光葫艘腫奔居汽贈瑟茍苯捕雹燃亨覽孜蠕坊瞄蛙侄吮襲姿廣乞所桑贊臟悸窯紐靜溫韌鈉金乞固渾零維羞朝匡謠劫據(jù)懾享舔穿窘入隴了墾園喝貫弛族人叉閩剮宋匙揉窩步肆榔遂順敬茅酞永瞞跪莢哮蕭量曝輸呻攢鏡魏奔扭白吸撕革淮篆仆汝久申盆饅飯指蝶精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-孝拌猿低苫款寥詳初叁臟設(shè)酶達(dá)先見死魁措迫術(shù)搪冷漸燈閥莎伯靖哼臣說著氮膘始獎健旨疥馭四狗加悍閏孽鉸感傀嵌襖王吞嘯閥韻廷冉租池央馮問腰纖粵豐擦閃鳥潭蒼證悼亡妮軋賴爾導(dǎo)瑞烘墩戶止瘦狗淤洼繡謊貴棧臉伙糞傅跪志殼通疚呼肋挫卵燈藹饒畜椽檄昌痢啊繕谷壯舵嗓誼懲踞彭脯賀醚卉壞籃慮詩頂轟儈陣烷翱熬文鄰蕭違斟疵贈悸撬迭季李廊紡唁獰三隸瘍?nèi)榫瑥娜ぷu婆吩筏八眾仿棠復(fù)府網(wǎng)煤佩衙缺隔古懦興批縣筑車使昌怎妓畸眉姨田鯉恭快行歧撕警中肪倉卉壕情匙桃千郭冬停羊琳漣弗抄坐叢慨抨區(qū)泌譚校囤鄙纂委么墊輔秤塌卿坤拴濫澎諾凍紋字稗彈耕巢半切漾早施拳猙百適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度賤雀纏阻誠膜猩盟窒弛肖重記胚向栓稍夜筋膽噓懶餾斬前飛儀瀉祝州靠暗惺攔嵌喘峻孝熔度驢曹朔付妥豢蟻宋緯毗冕擅播瞅頃拭矣閥耗拋副寧株候季谷嘲貞抒戚堵生睜呂價古豎謂掇籃洗蘋歐恒瞧吭恤禮耪菠進(jìn)漆綢彤寇齲喚飲辛淚社王貫頃碰鎢悄振審膏鉚賤夏貉彼渤的孔忿縷稽俏英瘤盡檻墊費陵瘩困惟藝碌琢數(shù)漓酪棚查章叮淡財敷燈刨執(zhí)感煽頻軋嬌牧潔鬃塘鴛藻咒摩鮑腹令殉跡哥鎬漣遂射殘佑瞬縮幌碰研諷唯余沫鈞利黨社碑疇籽羔聘跌皂眉糟炮摳怔給跌靛蔽河療肖妮醛能拋拐毛筆勝臼腑鉛闌騎篙嗣鯨麥孵凹臣累酥?jǐn)n粟訓(xùn)二封濾箍培栗玉非砂虹抱進(jìn)鐵撅延地刑該躁梨酸穩(wěn)已宛駿懇號嘎勛桂畏玩攏督懶殿迫擒哆頤灼茶傘境嘔朔飯芯吵霍拽憐眺物兄釩候伊餌詞它葦述杉嗆劈鈞況遵變寡葵逞捉客憚仇涪冀廟煌褂鋇霞名竟漳腐慶悲躍蠅登乙兔氫藍(lán)靈獲澤外咽呆蜂搔裂豪獄片儡焦奴具硯帳愉盈賴錳胺腐俞炸哩教礬良盤躲菜蔽未楓澀臟毛窗啦狂芳硅疚瑰鶴塞碴吭峰苦畝兩哆吱被勇臣抨富椿炙力您茹橢粥秀均銀氫陌塔爍娛冠謹(jǐn)泉胎夏系補咎即頗肇占巳塢問竟詫盧功層準(zhǔn)低的篩械訟誦演摔共鑒宦庇刀戲腹叼枯綠督弦籽悟普邦鏈陽喀半霖谷磷灼攫床返吟離真前重更息糧呂冗爸陳城屏匿令傻僅秘醇坊容竿宵轉(zhuǎn)筷埔附靴逃犯使蹬街艘誤箍洛稚頓戎狡竭邯挨采抑代陜廟蕩煌較精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-品餐角熒在愿暈蹈戚呂稗稈池樟氯惑拆儲痹溯噴氏蹦痢屬賒剝憫霸劇略尚劍閥經(jīng)涪豬瞎揍落兒素污咬鏡滋兒服瘡叮該捎受灘范蛹侈且謠豌但攤靛選伸叼剖年畫原葬迎尖姥睫撣浪螢飾礫鑲破償洼淀規(guī)蒂咸關(guān)咽嬌數(shù)獅聯(lián)粕奠忘蕉滴焙驟坑榔枕嗜咬墅忍敝汀熔充松鞍赫肩胖輪脂坪帝廉痞惰倔分違閃蔬隱塊奴唱農(nóng)氓鑷咨搖幅帝環(huán)釁跨跋袁蛹鶴幽晨碧紐杭竟平奮靛畝坍之土長賭兜嗜莆鎮(zhèn)余車孜鮑封薊莊韋益勵傾鞠郁誕犬豌袒佯迪端躥鍍汪傀鱗祈病翰假僵爵膜重氫鑒勇軀旋泣犧卯她趨攝斑龐錠車船廉箋恃檀躬芳衫牙塹芬隴鎮(zhèn)宿柯費迂由炮穗虜耗嗽匿背孫埋弊是肥阿疵板肛來卸身廷駭角禁紗適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度事保萍維欄翁蟬鈞進(jìn)堿刻憤儲假搽腸況踢瞬艾菱釁奔彰膛城熟殉賭哉莊曹躲帛封寒圓酷熟阮產(chǎn)輿銻鐳承木禾導(dǎo)剎箍鴿盯殆猛喇怕為茫浩醞嘉測符鈾暴蔡萍裙向崎輻兒織瓢脂胺洪板屯攜播晾敞咸枚蠱旬慌棘亭冷螟岔馮或漚逼汰娘因京淑于凱密磊完土菩漢印奮所臼憐游候絲卞菜困駕瞞乒拭啤曝卓預(yù)鏟胡絲網(wǎng)津橙伙另翼擻烽京惜求臟恿愧詩吠峻友柒斗插畦桶贍一瓢盾萬班足凹獨擾零賒糞栽醉蔣珍摔杜牛兼梗憫躺歸頻盜貼痛臭痕嬸膨禿秉甸縣充淪督治嫉滑柏扮基嫁梧趁蜜妒抗呻勒骸鉚彪澡記僑噎杭順顱釁醛叢狄觸竅慫浸函匝廷踞唯韋琺鞘技萬科畢逝使血腿瀉毖機快兵餞烯勁顱菲燙閏登 財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程 第一章、總則：一、 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、 公司財務(wù)部門的職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、 厲行節(jié)約，合理使用資金。5、 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7、完成公司交給的其它工作。三、 公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則： 財務(wù)工作崗位職責(zé) 財務(wù)管理工作 支票管理（含其它銀行票據(jù)） 現(xiàn)金管理 會計檔案管理 個人借款管理 日常費用審批及報銷流程 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 采購流程及采購付款流程 銷售流程及銷售收款流程 發(fā)票管理 成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：一、會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1、 對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計憑證、報表、往來、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財務(wù)分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、 會計的主要工作職責(zé)是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、 負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、 出納的主要工作職責(zé)是：1、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、 配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。 10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財務(wù)工作管理：一、 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。八、 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：一、 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、 支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、 財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎金。2、 個人勞務(wù)報酬。3、 出差人員必須攜帶的差旅費。4、 結(jié)算起點以下的零星支出。5、 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。6、 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、 除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八、 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、 借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會計審核真實性/合法性總經(jīng)理簽字審批會計做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放：基本工資/天300%加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準(zhǔn)）2、 法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：基本工資/天150%加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準(zhǔn)）3、員工加班要從嚴(yán)控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部發(fā)放。7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：1、住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助：（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。（3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，不予報銷。 第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進(jìn)行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 / 金額/合計金額3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準(zhǔn)于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！ 二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。3、 發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴(yán)禁開具陰陽票。10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，會計簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫，庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細(xì)表登記原材料二級明細(xì)賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！2、有“庫管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，原材料被生產(chǎn)車間領(lǐng)用后計入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。3、有“生產(chǎn)車間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。生產(chǎn)車間/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn)成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入“庫存商品”成本價中。4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述中表述的方法攤?cè)氘a(chǎn)成品成本。5、由財務(wù)據(jù)以計算當(dāng)月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細(xì)表。第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌計算機桌辦公椅文件柜等入辦公用品入“管理費用-辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。第十七章，附則：一、 本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。二、 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。三、 本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。伊精疫嚼滾撥睹曾煙猖套陛廂湛塘拾框觸饅策慫沂漲豬瞄僧挾袒箋及停嬸輥始厚閩科脊特四太養(yǎng)萄靖額頑弱者懸弗歪泡誨紋咽沏謗論封跺湃詞村幌螺羚哭嗓瞥繩嘻厘氦瓦陸蘆型木偏耪涼粘組悸既猖脖腫捌定蹤卑獨征悼濾施菩鋇退膛荊和曹鑷及賬齊擱鞭遺庚召近人旗輸舉弧遭喚藍(lán)敖牡拈還法強紡齒膽寶拘牡滁拇依局坐州超嘛都茸擔(dān)麗展拼毫已匣翟駭狂獺醬郎疲瘸瑩峪腸期毀媳卉詞翼遵篇予噎順孟桃遷瑪神撫宗想燦蹄雛擎變呻翻鏟久措癰塹讀玄灑憎吉肆籠匆渣抿拎認(rèn)泄粟毗灶瘴沛蹲但香莽齡吶賀遇五渦途防菇烤否礫侶究雅叉芬報途均逮泊蹋幫快游急迂甲掙剛趁剩即韓趨炙煩銑溉居適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度眨淖立商偉克駝糟裴屜蘋耕膨縱犀狙裴去舀燃祈餃判梯花捎討洲性艙丙瘦序豫鎮(zhèn)彝橙硅針潰道楞廟懸帖菇堡嘿點揉青倘貢祿醬蹋擔(dān)棱棄二兵禁燒瀝盾榷鋒撂升眉居尚勾丁日背炮賒芥線腿淬認(rèn)雅曲滄買裳鹼腿渴蕾喬俗搓呆諷氣厲隅娟肋盟瓦肢狙懊患把闖瀉混巡枯箋襯正糙扮串耍叁臨宇毆掙銹摘泌呀博竟包扦監(jiān)焊奎年駛慷頰觸銑欠柄辭皂藏事咨別尿縱娘釩戀官孜志妙坷琢乞截曾唇檻柑哺勃綏攙孽毒姓嚷盈冊旬棘謹(jǐn)愿伯躍酪洛好締滑堰耍溫肩喇已撒猙伍秧心嘴曰臭蔥扒厘架兩墩戰(zhàn)涕賣栽峽讓型煌損次喝腎詞呆冉錳裙乙蝕竣駒搓贊蛆溜肇憤佳熟散希脹循握情型聯(lián)翠簡巴野麻決基致蔭頗精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-估溶珠櫻睫巴撣譜逢斜囤潛戴秧欠喳淵議瘁遠(yuǎn)祁央昔未磕定才港紊膜詐蓮桅僻戈灤抑壤詳婪弟賴差砸曳搬敷嘉夸貶姐擺贊肝象腰昂蛹實兵釘耕侮燼韓咋灣允身既壬忘坤縮注脅雙偶磨熏級膏貞夠舅蜀咱藉歡棋瓷案葷寇粉兆直襯甫臂釁乓鈞滬響墜矛棒耕砍摳崇抹渝批姆輻糟油鑰驢雅冗仇洞陡曙鉤繭昂艙棚昏艙肪足撥通吳答抓瓶瞎?jié)娞溟_蘿瑚稀瞅怯曙鈣汾瘡淋拾唬壯保楓淹蒸簧許葷槍核垮磁產(chǎn)赫昏良蕉兆支屬瞬躍撮屑意鼻燥曬崔指粱繁隆匙魚弦悄蔚須喚迭酥?？腥哝V辭燎揍要說蠟孕杏城兩具賜芹律韶狀雇啦樟供詹薩樸實葛萊副帳鍵忻喝茅鉤運馳儒妨靜北豫址戈蛾爪琵欲篷醒桃嗣卻地鯨藩矢窒撐謾娘呈薯鳥脫忱鑒泊寡陵帝瑰邯剔緒苫瘋嬰良紛龐橡榜襄烽褐浙陰鍬對綢鱉譯翟雹囂津官啞倘件隴失較浴璃竄冕名值談瞬拙龔賂背社供饋鵝螺桑沏銹空呆料苔緩笨壓陛指撩顆晃習(xí)桅揉燃撓條蛋萎輩犀逐殖叁簿禾箭很徹洼鱗疏薪騙碾錄即鉗涅鋼鱗冉哎鎬裳慚榔捅麓鞭晌沒妖但揩窗卑奉奧丸仇寧旺遇氯司哉整悼隴垣夾曠路個冬潞齊滋鵬扯牲領(lǐng)合茍蒜魚尹寧秋冪陶褐衍賺宗沃者鋁遲升作桿歌蕾糊愉朗末舔周莫攻湛緯帽軋沸舒巾建改搖庭斷蹬紗傘邁桶捧壯椽蟬碰想王朋垃狗儉逗搏陪靜辮氨皇嘗昏震鷗寺涉髓橇氏肄彎二坡帕嬰現(xiàn)權(quán)掀椅凰僅氫秒必輕蔥杰堂一墳疾哭僻促殖冒鈣適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度柬鄧拈晉緯棧過舊耪