原始記錄管理制度.doc

上海浦東新區(qū)公共交通有限公司 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度原始憑證記錄管理制度第一條 原始憑證記錄是會(huì)計(jì)核算工作中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的最初書(shū)面證明，它來(lái)源于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生完成，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記賬的原始依據(jù)，它是會(huì)計(jì)核算的重要資料，是一種合法證明。為保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，特制定本辦法。第二條 原始憑證記錄必須具備的基本內(nèi)容：1、原始憑證的名稱、填制憑證的日期和接受憑證單位的名稱；2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的計(jì)量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額；3、填制憑證記錄的單位和接受憑證記錄單位的有關(guān)人員簽章；4、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)監(jiān)制章，行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費(fèi)用時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第三條 原始憑證記錄填制的基本要求：1、真實(shí)可靠。原始記錄必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得，并如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假、涂改和挖補(bǔ)；2、內(nèi)容完整。即應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫(xiě)，不可缺漏，尤其需要注意的是：年、月、日要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生日期填寫(xiě)；單位名稱要寫(xiě)全稱，不能簡(jiǎn)化；品名或用途要填寫(xiě)明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全；3、填制及時(shí)。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)都要立即填制，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制；4、書(shū)寫(xiě)清楚。字體要端正，特別是原始憑證記錄上的數(shù)字書(shū)寫(xiě)要符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，不草、不亂、不得涂改、挖補(bǔ)；復(fù)寫(xiě)的原始記錄要不出格、不串行、不模糊；5、順序使用，按規(guī)定使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏脑紤{證記錄要按次序使用，填制憑證時(shí)必須嚴(yán)格按順序，跳號(hào)的應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作報(bào)銷憑證。第四條 會(huì)計(jì)原始憑證填制的附加要求：1、從單位取得的原始憑證記錄，必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章；從個(gè)人取得的原始憑證記錄，必須有填制人的簽名。自制原始憑證記錄必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證記錄，必須加蓋本單位的發(fā)票專用章； 2、原始憑證記錄必須有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、管理人簽名，證實(shí)核對(duì)后，由財(cái)務(wù)按審批制度進(jìn)行審核，方可報(bào)賬； 3、凡填有大寫(xiě)與小寫(xiě)金額的原始憑證記錄，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證記錄，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證記錄，必須有收款單位和收款人的簽章；4、職工因公借款，必須填寫(xiě)借款單，并寫(xiě)明借款原因及用途。收回借款時(shí)，應(yīng)辦理沖帳手續(xù)，退還借據(jù)副本；5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件，按批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱或日期、文件種類順序編號(hào)，并應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件或者注明批準(zhǔn)及文件名稱、日期、文號(hào)；6、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，由原經(jīng)辦人及審批人重開(kāi)或更正，并簽章；金額欄涂改，必須重開(kāi)。第五條 自制原始憑證的印刷或購(gòu)入，由財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)公司負(fù)責(zé)人同意，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意的，任何部門(mén)和個(gè)人不得自行印刷或購(gòu)買(mǎi)。 第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)印刷或購(gòu)入各種自制原始憑證，認(rèn)真辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，指定專人負(fù)責(zé)，設(shè)置專門(mén)簿冊(cè)登記。 第七條 原始憑證記錄審核會(huì)計(jì)人員依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，對(duì)原始記錄進(jìn)行認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)予以拒付和結(jié)算，要求更正。第八條 對(duì)違反規(guī)定的收支，應(yīng)拒絕辦理，對(duì)偽造或涂改原始憑證記錄，以及弄虛作假等不法行為的原始憑證記錄，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)； 第九條 原始憑證填制人應(yīng)遵照會(huì)計(jì)法和有關(guān)規(guī)定，真實(shí)準(zhǔn)確、完整的填寫(xiě)，不得偽造，變更原始憑證，如有違反規(guī)定的情節(jié)嚴(yán)重者，給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十條 財(cái)產(chǎn)、物資施行三級(jí)管理，執(zhí)行憑證驗(yàn)收驗(yàn)付。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的“收料單”、“領(lǐng)料單”