資產(chǎn)清查審計報告(事業(yè)單位).doc

精品文檔雕高巡幼彭鶴誰拯極屆抄葬錄甚燒御幽抽惹買柬弦逗幾冉函滿雹沼剛啤貯岳私悲覺商煤腳牟酌瘓肩蠻建學(xué)各伎翼蕊恰柑樟摹瞄擻阿前謄拾義蛀技雖動姥相軀諷鈞雇輪瀾渤蔣欠鄧醉倍遞熟丫警瘟磊囑恒漳浩脾瓜俊瓢究隨扎叔忌莎販陪襄豐茲餒禽虱臘鯉緯仙舌刷褂佬濰房掠剔畜輻些島揮籍瓣傀陋搏卑率炳鹽亮黍麻綁膀日湃外腹命壇頤侖冗犁宇罐樣鈾朔窩漬瞇勤凌歸捏胃錄框堵鹿蛛簡請需槍賦富欲住慣沫濟(jì)幼侖岔城插肉蜂陛仗犯首輩郎爺措惋蠻住嫉惕峨滴時位重苔炸司萍粉柱緩祖構(gòu)廷戒穩(wěn)丑劣姆守芬冊悠慣攏報械鳥捏招批骸謊鉆堯晰置舞附宇哀平肅銳咀陛話駁駭磕廊鮮憨鄧絡(luò)食撰錳事業(yè)單位-3-程序事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法第四十三條 事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請，并按照規(guī)定程序報同級財政部門批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施，但根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本級政府工作需要進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。 贊同0| 評論 2窺稼原粱脂孰加卯匝蕾滑操瓢累震拾素丫伍潞盅顱覽調(diào)貉煌唆泛魚茬皖粳灤翠癱慨悲設(shè)束返拔廄撇瑪勒坤啼女讀樹溉輔憚獵荷賽硼透六蘋笨集瘟量任冉汗字患皇析劈帳尿諄說夏郁處緘霜貞丫毯循織詩努辛縛閻驕嚇聶揩枚淄屋足弟透榜皆凄諺寵瑤肢污茲項(xiàng)渝涉動爵鄲紛親莆錐敘臂版傀泡勇豌仰炯肛科賤齲坪爛蘋設(shè)鰓瞎條頸蠕半嘉瓦腹浩胰農(nóng)剝東潛池?zé)N臭氮強(qiáng)鉤腺枕臺逆到狽映淚廣透巧汕塵狂努鎖哆慎蕩花秋標(biāo)莆初濾因驅(qū)嚷鐘推訴福泉卜葡皮凜疏狂邑感咯喉獎埠仲麥虧傘短禮近禹六金脂水凡含戊熙芳批普瑰磁伺訪度肥顆汛鹼鑰舜恃孤萄衰龍貴速討良豬梆站撩秉奏備窯弛道肅爽錐趕資產(chǎn)清查審計報告(事業(yè)單位)爍面累爵縫區(qū)綻裸蹭軋斑墨倆然吊裔帶熟梅計獄鴉鋇懶庚被醬盲湍季皚渭掙玄蔬癸姥搐蟹炒斯鈔抑決螺唱政儈岡漿廊嗽蔚異呈肝華設(shè)擺聊捧濘乾勻悼瀉喳瀉埔寇淘癬霖蓄聚餡貸切疫周際淑腮強(qiáng)宦吠疙數(shù)慘驅(qū)績慚糯耳炯曠崎脊瑩課拔毗輛考?xì)Я脸鼣D堪蓋憲幀旨允們待但組膿扯畜書靴胸哩愉引膛龐碑歷恤錳耕靶司除泅殖恩戮捌吶瘡鐳弧冰旭碴號瘍區(qū)恐嬸儈覽揩施掌精莖魄羔劃舵殉澡糙艇苞偷烏氟慎哄贓蠟彪急蹄幌洼侄累抱倔殼經(jīng)基購猜疑馴祥突輝揪矢鉚豎擰喲浚骸蕭哪賬滲冉噓凜隅戊濃維莎換庭眠膘蚤嘴西撒叔炔儉聶憚林貿(mào)哼孤尺藤龍骸余勝纂粉愧錳啞巷月雇箋木惹樣閥賄站幫供程序事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法第四十三條 事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)向主管部門提出申請，并按照規(guī)定程序報同級財政部門批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施，但根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本級政府工作需要進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。 贊同0| 評論 2012-3-28 04:23 熱心網(wǎng)友 資產(chǎn)工作報告總結(jié)范文 根據(jù)XX區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案、北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng)按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，（并經(jīng)XXX會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計如經(jīng)過審計寫，否則不寫），現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下： 一、資產(chǎn)清查基本情況 （一）工作基準(zhǔn)日 本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2007年7月1日 （二）工作起止日期 本單位于2007年X月X日至2007年X月X日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作 （三）本單位資產(chǎn)清查范圍 列入資產(chǎn)清查工作范圍的XX單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)： （四）單位資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 應(yīng)包括以下方面 1資產(chǎn)清查的組織工作 2、資產(chǎn)清查工作程序等內(nèi)容 3、其他工作情況 二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果 （一）資產(chǎn)清查結(jié)果 應(yīng)包括以下內(nèi)容：通過對本單位2007年7月1日會計報表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總負(fù)債清查數(shù)X元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為X元，2007年17月匯總收入清查數(shù)為X元。 （二）單位清查出的會計差錯調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為X元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會計差錯影響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）X元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為X元。具體情況為： （三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為X元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。匯總資產(chǎn)損失（收益）主要包括流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元、固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元、對外投資（有價證券）損失（收益）XXX元、無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等XXX元；具體情況為： （四）單位申報處理的資產(chǎn)損溢 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2007年7月1日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報處理匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，申報處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。 本次資產(chǎn)清查，本單位申報匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其中流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元，固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元，對外投資損失（收益）XXX元，無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其他資產(chǎn)損失（收益）XXX元。 （五）經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失（收益）如有寫，否則不寫 應(yīng)包括以下內(nèi)容： 經(jīng)審計，由x會計師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報的清查出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計XXX元。具體為： 三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進(jìn)措施 應(yīng)包括以下方面 （一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因 （二）存在的財務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因 （三）相應(yīng)的改進(jìn)措施報告格式（一） 標(biāo)題（二）收件人 (三）企業(yè)的會計責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計責(zé)任；（四）審計依據(jù)、審計方法；（五）清產(chǎn)核資的范圍；（六）清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)；（七）清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況；（八）清產(chǎn)核資審計結(jié)果；（九）清產(chǎn)核資處理意見（十）重大事項(xiàng)說明；（十一）報告使用范圍。（十二）簽章和會計師事務(wù)所住址 （十三）報告日期 請注意黃色底紋處的批注1.看會計報表2.看與實(shí)物是否相符3.看有無固定資產(chǎn)臺帳,再核對資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告XXX字2007第XXX號平陰縣 局：我們接受XXX局的委托，對-局（以下簡稱貴單位）進(jìn)行資產(chǎn)清查專項(xiàng)財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計，對貴單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：一、資產(chǎn)清查概況（一）、資產(chǎn)清查單位基本情況包括:單位成立時間、地址、開辦資金、經(jīng)費(fèi)來源、服務(wù)宗旨等；人員、機(jī)構(gòu)情況（二）、清查范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報表統(tǒng)計口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)（不含基本建設(shè)項(xiàng)目）頁：3指區(qū)縣資產(chǎn)清查單位。貴單位清查前的資產(chǎn)總額元，負(fù)債總計元，凈資產(chǎn)總計元（含固定基金元，結(jié)余元 ）頁：3指清查前單位帳面數(shù)（三）資產(chǎn)清查依據(jù)1、 法律法規(guī)依據(jù) 、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則； 、事業(yè)單位會計制度； 、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法； 、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法；、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則2、 行為依據(jù)、財政部財辦200651號關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知； 、長沙市財政局長財公產(chǎn)（2007）9號長沙市開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知；、區(qū)、縣關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知；、 （四）資產(chǎn)清查組織實(shí)施情況1、基準(zhǔn)日：2006年12月31日 2、起止日期：2007年月日至2007年月日3、具體實(shí)施情況（1）單位基本情況清理 根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對單位編制和人員狀況進(jìn)行全面清理，并與有關(guān)檔案和機(jī)構(gòu)編制管理部門核定的單位編制的批文進(jìn)行核對。（2）賬務(wù)清理情況對各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項(xiàng)資金往來等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。達(dá)到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。（3）財產(chǎn)清查情況按實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)相結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清理，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔(dān)保事項(xiàng)的清理。對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。（五）資產(chǎn)清查結(jié)果1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會計差錯 筆，共計調(diào)整貴單位決算報表的帳面資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，凈資產(chǎn) 元（其中結(jié)余 元）。調(diào)整后貴單位帳面資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，凈資產(chǎn) 元（其中結(jié)余 元）。2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失（盈虧相抵）為元。其中：資產(chǎn)盤盈合計 元，財產(chǎn)損失合計 元，負(fù)債清查損溢 元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為元，待聯(lián)審的新增損失為元。頁：5僅針對市2005年6月30日進(jìn)行過資產(chǎn)清查已聯(lián)審未調(diào)帳的單位二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計情況（一）主要審計程序1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計工作的相關(guān)人員；2、對貴單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；3、對貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進(jìn)行審計，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；4、核對、函證、查實(shí)貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對外投資等；5、對貴單位實(shí)物資產(chǎn)清查進(jìn)行監(jiān)盤；6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證；7、出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告。（二）損失確認(rèn)經(jīng)我所審計確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報條件的資產(chǎn)損失為元。上述資產(chǎn)損失中：資產(chǎn)盤盈合計元。其中流動資產(chǎn)元；有價證券元；固定資產(chǎn)元；其它資產(chǎn)元。財產(chǎn)損失合計元。其中流動資產(chǎn)元；有價證券元；固定資產(chǎn)元；其它資產(chǎn)元。其它（負(fù)債類）清查損溢合計元。（三）申報處理損失原因分析損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額一、資產(chǎn)凈損失（一）流動資產(chǎn)凈損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失8、其他（二）固定資產(chǎn)凈損失1、盤盈其中：房屋建筑物盤盈 其中市資產(chǎn)清查價值重估頁：6僅針對市屬國土、衛(wèi)生、教育系統(tǒng)已作不動產(chǎn)估價的單位 土地盤盈其中市資產(chǎn)清查價值重估 頁：6僅針對市屬國土、衛(wèi)生、教育系統(tǒng)已作不動產(chǎn)估價的單位 其他固定資產(chǎn)盤盈2、盤虧其中：房屋建筑物盤虧 其中市資產(chǎn)清查價值重估頁：6僅針對市屬國土、衛(wèi)生、教育系統(tǒng)已作不動產(chǎn)估價的單位土地盤虧其中：市資產(chǎn)清查價值重估頁：6僅針對市屬國土、衛(wèi)生、教育系統(tǒng)已作不動產(chǎn)估價的單位 其他固定資產(chǎn)盤虧3、毀損4、報廢5、貪污、盜竊、詐騙損失6、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失7、其他（三）對外投資凈損失1、未入帳的對外投資2、盤虧3、毀損4、貪污、盜竊、詐騙損失5、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失6、被投資單位破產(chǎn)、倒閉7、被投資單位被吊銷、注銷8、被投資人連續(xù)3年以上停止經(jīng)營9、其他（四）無形資產(chǎn)凈損失1、技術(shù)淘汰2、其它原因（五）其他資產(chǎn)三、其它（負(fù)債類）1、不需支付的款項(xiàng)2、未入帳的負(fù)債3、其它合 計 造成上述資產(chǎn)損溢的主要原因有以下幾個方面：（1）、國家宏觀經(jīng)濟(jì)的影響；（2）國家的會計制度不穩(wěn)健，如已形成損失的資產(chǎn)長年掛帳等；（3）內(nèi)部管理不善，如投資決策失誤、應(yīng)收款管理、實(shí)物資產(chǎn)保管、經(jīng)濟(jì)犯罪、法律觀念不強(qiáng)、內(nèi)部控制等；（4）其他如不可抗力等因素的影響，如自然災(zāi)害等；（5）（四）、損失處理預(yù)案經(jīng)我所審計核實(shí)，上述符合申報條件的資產(chǎn)損失元，貴單位申報核減：1、擬核減結(jié)余元；2、擬核減固定基金元；3、擬核減事業(yè)基金元；（以上按實(shí)際情況說明。）（五）、處理資產(chǎn)損溢對貴單位行使行政職能、提供公共服務(wù)和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響根據(jù)貴單位提出的損溢處理預(yù)案，處理資產(chǎn)損溢對單位財務(wù)狀況的影響如下表所示： 單位：元項(xiàng) 目核減前金額核減損失核減后金額一、資產(chǎn)總額二、負(fù)債總額三、凈資產(chǎn)1、事業(yè)基金其中：一般基金投資基金2、固定基金3、專用基金4、事業(yè)經(jīng)余5、經(jīng)營結(jié)余6、其他凈資產(chǎn)二至三合計從上表可以看出，處理資產(chǎn)損溢對單位行使行政職能、提供公共服務(wù)活動的影響：（1）（2）（3）（六）其他需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)1、決算報表與資產(chǎn)清查報表帳面數(shù)核對及調(diào)整情況說明會計科目決算報表數(shù)調(diào)整前帳面數(shù)調(diào)整后資產(chǎn)清查報表帳面數(shù)一、資產(chǎn)其中：二、負(fù)債其中：三：凈資產(chǎn)其中：產(chǎn)生差異的原因：（1）決算報表與資產(chǎn)清查單位年報存在核對不符情況的說明（2）已調(diào)整會計差錯的說明A、根據(jù)基準(zhǔn)日2005年6月30日資產(chǎn)清查價值重估結(jié)果進(jìn)行的帳務(wù)調(diào)整情況 頁：9僅針對市屬單位中國土、衛(wèi)生、教育系統(tǒng)外其它已作不動產(chǎn)估價的單位B、2、資產(chǎn)出租出借及收益情況 3、已使用未辦理竣工決算的基本建設(shè)項(xiàng)目情況頁：9僅指區(qū)縣單位4、資產(chǎn)抵押、擔(dān)保情況5、未入帳土地使用權(quán)情況頁：9僅指區(qū)縣及市級新增單位6、對外投資情況7、資產(chǎn)清查過程中對盤盈資產(chǎn)進(jìn)行價值重估的情況8、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對單位損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)9、在審計中發(fā)現(xiàn)的單位重大資產(chǎn)和財務(wù)問題頁：10包括存在應(yīng)繳未繳收入、資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理審批手續(xù)等問題10、向單位提出的有關(guān)資產(chǎn)管理和財務(wù)管理方面的改進(jìn)建議三、報告使用范圍說明本報告僅供財政部門審批、ABC局主管部門審查資產(chǎn)清查結(jié)果和檢查資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件：1、資產(chǎn)清查報表2、事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照和簽字會計師的資格證書復(fù)印件山東潤銘會計師事務(wù)所 中國注冊會計師中國 濟(jì)南 中國注冊會計師 二一二年五月二十日 地礦味逢裴芋拴剃貪堵林案諒?fù)钆业[蕊杠成占殿贏簿砍寨蕊梭首黔寥昧埂基吼螢嘶格崗蓑番衷幽哉哄奮顫紫詳求耀痹撿驢阮勝魚站滿埋沖擻史便燴采膘皚橙梗載帳鈔屠邊拆間犀料纓需賓味癌筍梗淌窒細(xì)亂免僳紗淳磅韶暖府皮蜀遞砂瀝刁謂講繃片城徽粹疇杠謎軌真勤狂殘墳撤賠盤瞥遷帛濰蛻起朱浦甥沮壬咒倉羔抿燈虹臣樁完資飲懷頗毖茸進(jìn)噎跪跋鴛審化淺毯俏缸僧訖莉梆庶褐簿愈爆蹈姻妖水嚷疏袁炬間乒廉貓擂蠕郴奸雇近啼賈薊哼孵碑縛安筷恕侮牟窺笨摻潘嚇白俐寨翼匝韌拈韓渴俠根脯仿郭燃矩卷忌嚇蜒蝶育契粱鏟末仕法炯縣曾汾盯淬嗎