人事與工薪循環(huán)測試底稿.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632（二）工薪與人事循環(huán)控制測試導引表被審計單位： 索引號： GXC 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：1針對了解的被審計單位工薪與人事循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結論。3根據(jù)測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：1GXC - 1：控制測試匯總表2GXC 2：控制測試程序3GXC 3：控制測試過程編制說明： 本審計工作底稿用以記錄下列內容：（1）GXC - 1：匯總對本循環(huán)內部控制運行有效性進行測試的主要內容和結論；（2）GXC - 2：記錄控制測試程序；（3）GXC - 3：記錄控制測試過程。工薪與人事循環(huán)控制測試匯總表被審計單位： 索引號： GXC-1 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1了解內部控制的初步結論 注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結論可是：（1）控制設計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設計合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設計無效或缺乏必要的控制。2控制測試結論編制說明： 1本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據(jù)GXC-3表中的測試結論填寫：“控制測試結果是否支持風險評估結論”一欄，應根據(jù)了解和測試內部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應根據(jù)GXL-4表中的結論填寫；其余欄目的信息取自工薪與人事循環(huán)審計工作底稿GXL-3中所記錄的內容。 2如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。此文檔僅供學習與交流控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（GXL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（GXC-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）員工名冊新增項目均為真實有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持新增員工均已記入員工名冊人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持離職員工均已從員工名冊中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的人員變動通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是支持員工名冊刪除項目均為真實有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（GXL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（GXC-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時生產(chǎn)工人每天進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時間。人事信息管理員將打卡機每天記載的每個工人的工時按照標準工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時的工時）記錄在用EXCEL編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復核批準后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。是是是支持用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時管理人員每月填寫當月工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結束之前交給人事信息管理員。如果當月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事信息管理員，由其負責輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。是是是支持員工工作時間均已完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進行提示。人事信息管理員將解決該項問題。是是是支持續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（GXL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（GXC-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）輸入系統(tǒng)的時間記錄均為準確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致。是是是支持準確計算和記錄工資費用Y系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當月工資金額（包括工資、加班費、獎金、各項補貼、社會保險費扣除金額、個人所得稅和扣除金額等），并匯總各部門員工的各項工資費用總額，自動生成“員工工資明細表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準后，薪資主管填寫“工資支付申請表”。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當月應繳納的各項社會保險費（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理審核簽字后交財務經(jīng)理，安排辦理繳納。如果需要對系統(tǒng)計算的工資費用和社會保險費進行調整，薪資主管應編制調整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理審核批準。是是是支持續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（GXL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（GXC-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）準確計算和記錄工資費用應付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費用分錄 ，經(jīng)會計主管復核后，將工資費用分別記入制造費用、管理費用和銷售費用等科目。是是是支持工資費用于適當期間進行記錄每月末，薪資主管編寫員工變動及工資費用分析報告，經(jīng)人事經(jīng)理、財務經(jīng)理復核后，上報總經(jīng)理和董事會查閱。是是是支持支付的工資與實際工時記錄相關財務經(jīng)理審核“員工工資明細表”、“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”，將“工資支付申請表”交給總經(jīng)理簽字批準。應付職工薪酬記賬員根據(jù)經(jīng)批準的工資支付申請表編制付款憑證，并附相關單證，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關單證的復核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員根據(jù)經(jīng)復核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉入員工個人賬戶，并及時登記銀行存款日記賬。是是是支持續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（GXL-3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GXL-4）控制活動是否有效運行（是/否）（GXC-3）控制測試結果是否支持風險評估結論（支持/不支持）常備數(shù)據(jù)變動均為真實和準確的，并及時處理如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率，職員月工資及各項補貼標準、每小時加班費、公司繳納社保費比率等基準進行調整，應由董事會批準。經(jīng)批準后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效。是是是支持只有經(jīng)適當授權的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員有權限作時間記錄和員工檔案維護。是是是支持 3相關交易和賬戶余額的審計方案 （1）對未進行測試的控制目標的匯總根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關的交易和賬戶余額及其認定進行測試。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因 （2）對未達到控制目標的主要業(yè)務活動的匯總 根據(jù)控制測試的結果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質性程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因 注：如果本期執(zhí)行控制測試的結果表明本循環(huán)與相關交易、賬戶余額及其認定相關的控制不能予以信賴，應重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù)是否恰當。 （3）對相關交易和賬戶余額的審計方案編制說明： 本審計工作底稿提供的審計方案示例，系以S公司財務報表層次不存在重大錯誤報風險，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風險為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報認定相關的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內容。在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況進行適當修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測試的結果，制定下列審計方案：受影響的交易和賬戶余額完整性(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)發(fā)生/存在(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)準確性/計價和分攤(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)截止（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）權利和義務(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)分類(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)列報(控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度)應付職工薪酬支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高 4溝通事項 是否需要就已識別出的內部控制設計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷，與適當層次的管理層或治理層進行溝通？控制測試程序被審計單位： 索引號： GXC-2 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 編制說明： 1本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對GXL-2中的示例設計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況設計和執(zhí)行控制測試。 2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強調的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據(jù)。 3本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關程序的工作底稿的索引。1控制測試員工聘用與離職 （1）詢問程序 通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號員工名冊新增項目均為真實有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實。不定期GXC-3新增員工均已記入員工名冊人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已被記錄。不定期GXC-3續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號離職員工均已從員工名冊中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的人員變動通知單，由用人部門復核后交財務部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工離職資料檢查員工信息是否已刪除。不定期GXC-3員工名冊刪除項目均為真實有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工離職資料檢查員工信息變更是否真實。不定期GXC-32控制測試工作時間記錄 （1）詢問程序 通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時生產(chǎn)工人每天進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時間。人事信息管理員將打卡機每天記載的每個工人的工時按照標準工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時的工時）記錄在用EXCEL編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復核批準后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時是否已計入工時統(tǒng)計表內。每日執(zhí)行一次GXC-3用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為實際工時管理人員每月填寫當月工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結束之前交給人事信息管理員。如果當月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事信息管理員，由其負責輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。抽取管理人員工作時間表檢查其工時是否已計入出勤統(tǒng)計表內。每月執(zhí)行一次GXC-3員工工作時間均已完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進行提示。人事信息管理員將解決該項問題。抽取生產(chǎn)工人和管理人員檢查是否在系統(tǒng)員工檔案內。每月執(zhí)行一次續(xù)表控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號輸入系統(tǒng)的時間記錄均為準確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致。抽取工時記錄單與工時統(tǒng)計表，檢查記錄是否一致；抽取工作時間表與出勤統(tǒng)計表，檢查記錄是否一致。每月執(zhí)行一次GXC-33控制測試工資計算與記錄 （1）詢問程序 通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號準確計算和記錄工資費用Y系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所員工的當月工資金額（包括工資、加班費、獎金、各項補貼、社會保險費扣除金額、個人所得稅和扣除金額等），并匯總各部門員工的各項工資費用總額，自動生成“員工工資明細表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準后，薪資主管填寫“工資支付申請表”。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當月應繳納的各項社會保險費（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理審核簽字后交財務經(jīng)理，安排辦理繳納。如果面要對系統(tǒng)計算的工資費用和社會保險費進行調整，薪資主管應編制調整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理審核批準。利用計算機專家的工作。每日執(zhí)行一次GXC-3準確計算和記錄工資費用應付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費用分錄 ，經(jīng)會計主管復核后，將工資費用分別記入制造費用、管理費用和銷售費用等科目。選取員工工資匯總表和記賬憑證，檢查是否經(jīng)適當審批。每月執(zhí)行一次GXC-3工資費用于適當期間進行記錄每月末，薪資主管編寫員工變動及工資費用分析報告，經(jīng)人事經(jīng)理、財務經(jīng)理復核后，上報總經(jīng)理和董事會查閱。選取員工變動及工資費用分析報告，檢查是否編制并經(jīng)適當層次管理層復核。每月執(zhí)行一次4控制測試常備數(shù)據(jù)維護 （1）詢問程序 通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：1） 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2） 財務部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內數(shù)據(jù)；3） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4） 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（GXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號常備數(shù)據(jù)變動均為真實和準確的，并及時處理如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率，職員月工資及各項補貼標準、每小時加班費、公司繳納社保費比率等基準進行調整，應由董事會批準。經(jīng)批準后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效。選擇工資信息輸入/更改申請單，并檢查是否經(jīng)適當審批、復核以確保其正確。不定期GXC-3只有經(jīng)適當授權的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員有權限作時間記錄和員工檔案維護。利用計算機專家的工作。不適用GXC-3工薪與人事循環(huán)控制測試過程被審計單位： 索引號： GXC - 3 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1與員工聘用與離職有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5聘用員工姓名聘用人員審批表是否得到適當審批（是/否）勞動合同編號#系統(tǒng)內是否已建立該員工檔案（是/否）新入職人員通知單編號#新入職人員通知單是否得到適當復核（是/否）員工工資明細表中是否有該員工姓名（是/否）續(xù)表主要業(yè)務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5聘用員工姓名解除、終止勞動合同審批表是否得到適當審批（是/否）系統(tǒng)內是否已刪除該員工檔案（是/否）離職人員通知單編號#離職人員通知單是否得到適當復核（是/否）員工工資明細表中是否有該員工姓名（是/否）2與生產(chǎn)工人工作時間記錄有關的業(yè)務活動的控制序號生產(chǎn)工人考勤卡序號#測試日期工時記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是否記錄在工時記錄單中（是/否）工時記錄單是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)理復核批準（是/否）工時記錄單是否包含在工時統(tǒng)計表中（是/否）123與管理人員工作時間記錄有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5管理人員工作時間記錄管理人員姓名測試期間工作時間表編號#工作時間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字（是/否）加班申請表編號#加班申請表日期加班申請表是否經(jīng)過部門經(jīng)理/主管審核批準（是/否）工作時間和加班時間是否記錄在出勤統(tǒng)計表中（是/否）4與管理人員工作時間記錄有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5工作活動記錄核對測試期間員工工資明細表中記錄的員工人數(shù)系統(tǒng)員工檔案名冊人數(shù)續(xù)表主要業(yè)務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5工作時間記錄核對員工姓名是否核對一致（是/否）工時統(tǒng)計表記錄的工時總數(shù)工時記錄單記錄的工時總數(shù)工時記錄單與工時統(tǒng)計表是否一致（是/否）出勤統(tǒng)計表記錄的工時總數(shù)工作時間表和加班申請表記錄的工時總數(shù)出勤統(tǒng)計表與工作時間表、加班