財政學課件(10級).ppt

財政學賀虹 現(xiàn)實生活中的財政問題 我們每個人無時不受政府經(jīng)濟活動的影響 小學 初中接受全免費的義務教育大學獲取政府提供助學貸款享受政府提供的醫(yī)療保障服務領(lǐng)取失業(yè)保險金獲得社會養(yǎng)老保險針對窮人 老人和老兵提供相應的扶貧 補貼或撫恤以較低的價格獲取水 電 乘坐公交等產(chǎn)品走的是市政部門投資修筑的道路 當然 天底下沒有免費的午餐 我們在享受政府所提供的各種產(chǎn)品和服務的時候 也需要付出相應的代價 在買賣各種商品的過程中 我們所支付的價格中已經(jīng)包含了一定數(shù)量的稅款 向政府繳納個人所得稅 繳納不同形式的財產(chǎn)稅 收入所得中有一部分要以社會保險稅 費 的形式上交給政府部門我們的一生時時 處處受政府經(jīng)濟活動的影響 由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心 因此 它也就成為我們所生活的現(xiàn)實社會中的最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一 學習這門課程的原因 1 從個人生活角度看 每一項財政措施的出臺都關(guān)系個人利益例 提高個人所得稅起征點修建保障性住房財政對 三農(nóng) 的支持 農(nóng)產(chǎn)品補貼 家電下鄉(xiāng) 合作醫(yī)療 養(yǎng)老保險 2 從專業(yè)角度看 私人經(jīng)濟活動 微觀經(jīng)濟學研究 社會經(jīng)濟活動公共經(jīng)濟活動 財政學研究 第一章什么是財政 本章介紹五個問題 財政學的概念 混合經(jīng)濟中的財政運行 財政學與相關(guān)經(jīng)濟管理課程內(nèi)容的關(guān)系如何學習財政學財政學分析問題的框架及體系構(gòu)成 一 什么是財政學 人類的欲望可分為私人欲望與公共欲望私人欲望指個人希望獨自擁有 獨自享用的欲望如 獲得并享用食品 衣服等物品的欲望私人欲望一般經(jīng)由市場機制達成公共欲望指能夠與別人共同享用而不是獨自享用的欲望如 道路與公園的使用 警力與國防的保護等欲望 公共欲望一般經(jīng)由政府預算決策達成 私人部門經(jīng)濟學 privatesectoreconomics 著重研究私人欲望如何借助市場途徑達成 公共部門經(jīng)濟學 publicsectoreconomics 著重研究公共欲望如何借助預算和投票過程達成 人類欲望 無限 社會資源 有限 公共欲望 投票過程 預算 公共部門經(jīng)濟私人欲望 價格過程 市場 私人部門經(jīng)濟 有限 政府是滿足公共欲望的當然 人選 因此 公共部門的經(jīng)濟活動主要指政府的經(jīng)濟活動 政府從事經(jīng)濟活動 衍生出收入和支出問題 財政指政府的收支活動及其管理 財政學 publicfinance 研究政府收支活動及其對經(jīng)濟運行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟學分支 也稱為公共經(jīng)濟學 publiceconomics 或公共部門經(jīng)濟學 二 混合經(jīng)濟中的財政 什么是混合經(jīng)濟 純粹私人部門經(jīng)濟的運行混合經(jīng)濟中的財政 一 混合經(jīng)濟 在當今世界上 絕大多數(shù)國家的經(jīng)濟是由私人部門經(jīng)濟和公共部門經(jīng)濟共同組成的 這就是所謂的混合經(jīng)濟 二 純粹私人部門經(jīng)濟的運行 純私人部門經(jīng)濟的特點兩個主體 家庭和企業(yè)兩個市場 產(chǎn)品市場和要素市場純私人部門經(jīng)濟的運行商品運動過程 圖中實線部分 貨幣運動過程 圖中虛線部分 純粹私人部門經(jīng)濟的運行 混合經(jīng)濟循環(huán)圖 生產(chǎn)投入 三 財政學與相關(guān)經(jīng)濟管理課程內(nèi)容的關(guān)系 一 與基礎經(jīng)濟學課程的關(guān)系1 與微觀經(jīng)濟學的關(guān)系 二者首尾相接 2 與宏觀經(jīng)濟學的關(guān)系 二者在論述如何運用財政政策促進和實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的均衡和增長的內(nèi)容上是重合的 二 與其他相關(guān)經(jīng)濟管理課程的關(guān)系1 與金融學的關(guān)系 1 二者都是關(guān)于資金的學問 2 財政學 研究政府資金的來源與去向財政收支一般是無償?shù)?3 金融學 研究市場上的資金怎么來和怎么用通過金融市場形成的資金收支是有償?shù)?2 與財務管理學的關(guān)系 1 財政學 研究政府資金的來源與去向是個政策問題其理財目標是實現(xiàn)社會整體效益最大化 2 財務管理學 研究企業(yè)資金的來源與去向是個經(jīng)營問題其理財目標是謀求自身利潤的最大化 一級學科二級學科三級學科四級學科 基礎 方向 應用 交叉 財政學會計學衛(wèi)生經(jīng)濟學西方經(jīng)濟學金融學統(tǒng)計學犯罪經(jīng)濟學政治經(jīng)濟學計量經(jīng)濟學稅收體育經(jīng)濟學貿(mào)易學腐敗經(jīng)濟學 四 如何學習財政學 一 要有扎實的經(jīng)濟學功底 二 借鑒西方財政學 三 結(jié)合中國財政經(jīng)濟實際 雙重財政結(jié)構(gòu) 五 財政學分析問題的框架及體系構(gòu)成 一 框架1 混合經(jīng)濟2 兩大部門 私人經(jīng)濟部門 公共經(jīng)濟部門3 三大主體 企業(yè) 家庭 政府 二 體系構(gòu)成 1 基本理論什么是財政 財政的起因和職能2 財政支出各種支出形式 我國的支出現(xiàn)狀和改革3 財政收入各種收入形式 我國的收入現(xiàn)狀和改革4 財政管理政府預算 財政管理體制5 財政政策 參考書目 財政學 陳共人大出版社 現(xiàn)代西方財政學 鄧子基 張馨中國財經(jīng)出版社 當代西方財政經(jīng)濟理論 王傳綸 高培勇北京商務印書館 公共財政學 楊之剛上海人民出版社 課程類型 專業(yè)必修課適用對象 經(jīng)濟類各專業(yè) 各層次先修課程 政治經(jīng)濟學 西方經(jīng)濟學 后修課程 稅法 國際稅收 公共預算 總學時 51學時考試方式 70 卷面筆試成績30 平時考勤 作業(yè)成績 第二章財政的起因與職能 本章提要 1 市場失靈 掌握市場失靈的各種類型 2 財政職能 掌握財政的三大職能 一 市場失靈 財政活動的起因 一 市場失靈 marketfailure 指市場經(jīng)濟存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足 兩種涵義 1 市場機制可以起作用 但難以優(yōu)化資源配置如 外部效應2 市場機制完全無能為力如 提供公共產(chǎn)品現(xiàn)代財政理論的分析思路 市場有效運行 市場失靈 政府干預 財政介入 二 市場失靈的表現(xiàn) 1 市場勢力 1 壟斷 即市場壟斷 市場競爭的結(jié)果造成的壟斷 2 自然壟斷 naturalmonopoly 某些行業(yè)因自然 技術(shù) 市場等方面的原因而天然具有壟斷的特性 行業(yè)具有平均成本遞減的特點 這一情形經(jīng)常出現(xiàn)在公用事業(yè)部門 如供水 供電 管道煤氣 下水道 有線電話等 對自然壟斷行業(yè)來說 獨家經(jīng)營勝過多家競爭 比如 對自來水供應來說 如果只要一條管道就已足夠 為何要有兩個分開而且平行的管道呢 因此 自然壟斷行業(yè)存在競爭失靈的特征 這使得政府的介入和干預成為必要 2 市場殘缺 在現(xiàn)實經(jīng)濟中 有些產(chǎn)品無法有效形成市場 其中的原因大致可以歸結(jié)為三個方面 1 公共產(chǎn)品特性 1 非競爭性 一部分人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人對該產(chǎn)品的消費 一些人從這一產(chǎn)品中受益不會影響其他人從這一產(chǎn)品中受益 受益對象之間不存在利益沖突 例如 國防保護了所有公民 其費用以及每一公民從中獲得的好處不會因為多生一個小孩或出國一個人而發(fā)生變化 非競爭性有兩方面含義 1 邊際成本為零 例如 增加一個電視觀眾并不會導致發(fā)射成本的增加 2 邊際擁擠成本為零 每個消費者的消費都不影響其他消費者的消費數(shù)量和質(zhì)量 例如 國防 外交 立法 司法和政府的公安 環(huán)保 工商行政管理以及從事行政管理的各部門所提供的公共產(chǎn)品都是屬于這一類 不會因該時期增加或減少了一些人口享受而變化 此類產(chǎn)品增加消費者不會減少任何一個消費者的消費量 增加消費者不增加該產(chǎn)品的成本耗費 它在消費上沒有競爭性 屬于利益共享的產(chǎn)品 2 非排他性是指某些產(chǎn)品投入消費領(lǐng)域 任何人都不能獨占專用 而且要想將其他人排斥在該產(chǎn)品的消費之外 不允許他享受該產(chǎn)品的利益 是不可能的 所有者如果一定要這樣辦 則要付出高昂的費用 因而是不合算的 例如 環(huán)境保護中 清除了空氣 噪音等污染 為人們帶來了享受新鮮空氣和安靜環(huán)境 如果要排斥這一區(qū)域的某人享受新鮮空氣和安靜的環(huán)境是不可能的 非排他性致使市場提供下人們產(chǎn)生 搭便車 心理所以政府具有介入提供公共產(chǎn)品的極大潛力 通過稅收等渠道籌措收入以便補償提供公共產(chǎn)品的成本 同時向消費者免費提供公共產(chǎn)品 2 外部性外部性 externalities 指的是經(jīng)濟主體的行為通過市場價格以外的方式影響他人的福利的情形 例如 汽車排放的尾氣降低了空氣質(zhì)量從而損害了公共健康 但是 不存在一個清新空氣的市場迫使車主必須為排放尾氣付出代價 分為 1 外部正效應 增加他人福利例 傳染性疾病疫苗的注射 2 外部負效應 減少他人福利例 生產(chǎn)型污染 消費型污染 MR MSC MRC Q Q P P 外部負效應圖例 要求政府干預 通過征污染稅或收取環(huán)境治理費 使外部成本內(nèi)在化 3 信息不對稱 asymmetricinformation 指的是交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形 例如 人壽保險公司不了解你的真實健康狀況 而你的心里卻再清楚不過了 結(jié)果 造成有行無市或即使有市場但易產(chǎn)生欺詐行為 例如 信息不對稱使人們無法在私人保險市場上買到貧困保險 顯然 盡管社會上的每個人都有一朝變窮的可能 這使得購買保險進行預防成為必要 不過 要是你真的可以向一家保險公司購買貧困保險 你可能就不會很努力工作 為了區(qū)分你的低收入到底是由于運氣太差還是由于努力不夠的緣故 保險公司只好隨時對你進行監(jiān)督 不難想象 要做好這項監(jiān)督工作是十分困難的 甚至毫無可能 因此 不存在貧困保險市場 即有行無市 有需求無供給 由于市場無法提供貧困保險 所以政府介入 提供社會救助 失業(yè)保險等社會保障 實行這類政策的保險費用主要來自你工作期間所繳納的稅費 萬一貧困降臨 你交納的保險費就以福利支出的形式付給你 資本市場上中小企業(yè)的融資也屬此類問題此外 政府還通過進行信息管制來使信息透明化 如對產(chǎn)品包裝說明的規(guī)定 在資本市場上對上市公司財務狀況公布的規(guī)定 五 市場功能缺失 1 定義因市場功能不完整而力不能及的經(jīng)濟現(xiàn)象 2 類型 1 分配不公平在市場經(jīng)濟中 人們通過提供產(chǎn)品生產(chǎn)所需的各種要素來獲取收入 政府參與公平分配的必要性 分配不公可能損及社會和政局的穩(wěn)定經(jīng)濟公平是正義體系的一個重要組成部分 2 經(jīng)濟波動宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟增長充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡宏觀經(jīng)濟的周期性波動市場經(jīng)濟缺少協(xié)調(diào)社會總供求平衡的機制一般認為 無須動用大量經(jīng)濟資源 政府的穩(wěn)定政策就能達到良好的效果 3 優(yōu)值品和劣值品 優(yōu)值 與 劣值 并非產(chǎn)品本身的自然屬性 它只是表明消費者的偏好存在問題 因此需要加以糾正 優(yōu)值品 meritgoods 指消費者的評價低于合理評價的產(chǎn)品和服務 如基礎教育 市場需求通常不足 財政介入措施 財政提供優(yōu)值品劣值品 dismeritgoods 指消費者的評價高于合理評價的產(chǎn)品和服務 如吸煙 市場需求往往過量 財政介入措施 政府用對劣值品征稅的方式對之加以控制 二 財政職能 財政職能的分類現(xiàn)代財政職能與市場機制的有效和失靈之間有著直接關(guān)系 馬斯格雷夫 2003 對財政職能做出了最具權(quán)威性的分類 將其區(qū)分為資源配置職能 收入分配職能和調(diào)控經(jīng)濟職能 一 資源配置職能在市場經(jīng)濟中 資源配置主要由市場機制完成 財政起補充作用 財政資源配置的核心領(lǐng)域是市場不能配置或不能有效地配置資源的領(lǐng)域 財政學強調(diào)私人部門和公共部門在資源配置上的互補性 資源配置機制市場配置機制 主要 財政配置機制 補充 價格機制預算收支目標 微觀個體效益的最大化目標 社會整體效益的最大化 財政的配置職能 1 矯正競爭的不完善這里著重討論壟斷所導致的競爭的不完全 1 對市場壟斷的干預措施反托拉斯法 2 對自然壟斷的矯正措施一是在這些行業(yè)建立國有企業(yè)二是這些行業(yè)交給私人做 政府進行價格管制 2 矯正市場的不完善在具有公共產(chǎn)品 外部性和信息不對稱等特征的場合 市場無法形成 價格機制變得無能為力 矯正這些場合的不完善 就成為政府的責任 財政實施資源配置職能的具體措施 1 通過確定財政收入占GDP的比重 來確定公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍2 通過安排財政支出的結(jié)構(gòu) 方向 確定財政資源內(nèi)部的配置比例3 通過財政投資 稅收和補貼 調(diào)節(jié)社會投資方向和經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 糾正外部效應4 通過安排中央和地方財政之間的分配比例 確定地區(qū)間的財政資源配置 二 收入分配職能 結(jié)果公平 可供選擇的政策手段 1 稅收 1 累進所得稅率這是最重要的稅收工具 旨在通過對高收入者課征較高的稅率來縮小收入差距 2 免征額是指所得稅并非針對全部所得進行征課 而只是就納稅人將規(guī)定的項目從所得總額中減掉之后的應稅所得額進行征稅 3 對奢侈品征稅 如消費稅 4 對遺產(chǎn)和贈產(chǎn)征稅 2 財政支出 1 社會救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出主要是向那些處境不利的人們提供現(xiàn)金和實物救濟 以保證人們能夠獲得起碼的生活保障 維持起碼的體面和尊嚴 2 社會保險性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出主要包括對退休養(yǎng)老 醫(yī)療保健和失業(yè)等多種事件進行保險性兌付 強制所有人參加全社會范圍內(nèi)的保險計劃 以克服私人保險在這些方面的不足 當事件發(fā)生時為全體社會成員提供補償性支付 3 通過一些公共項目支出間接影響收入分配格局比如 假如政府投資于某一公共項目 該項目的從業(yè)者就可以獲得更多的報酬 再如 政府加大教育支出 實行高水平的義務教育 將有助于提高低收入階層的掙錢能力 從而可以在事前改變影響收入分配的因素 而不僅僅是等發(fā)現(xiàn)窮人收人太少了再進行事后的調(diào)節(jié) 3 政府管制除稅收和財政支出外 政府還可以對市場機制進行直接干預 典型的例子有 1 規(guī)定企業(yè)必須向雇員支付最低工資 2 實施旨在使窮人受惠的其他價格管制政策如 對生活必需的消費品實行價格上限 3 規(guī)定同工同酬 不得對特定的群體 如婦女 實行工資歧視 等等 三 調(diào)控經(jīng)濟職能 1 概念 是指財政進行宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié) 保持經(jīng)濟穩(wěn)定和促進經(jīng)濟發(fā)展 最終實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡 2 機制和手段 1 財政的 內(nèi)在穩(wěn)定器 財政隨著經(jīng)濟波動而自動伸縮 對經(jīng)濟發(fā)生調(diào)節(jié)作用 累進的個人所得稅例 經(jīng)濟繁榮期 社會收入增加 就業(yè)增加 個人收入增加 政府稅收增加 累進稅制度下 政府稅收增幅超過個人收入增幅 有助于抑制通貨膨脹 反之 抑制經(jīng)濟衰退 失業(yè)保險例 經(jīng)濟繁榮期 社會收入增加 就業(yè)增加 失業(yè)下降 失業(yè)救濟等轉(zhuǎn)移支付減少 進而抑制通貨膨脹 反之 減緩經(jīng)濟衰退 財政的內(nèi)在穩(wěn)定器 是對經(jīng)濟波動的第一道防線 對經(jīng)濟起減震器的作用 但不足以完全消除經(jīng)濟波動 2 財政的政策手段 改變政府購買的數(shù)量 改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量 調(diào)整稅率 第三章西方財政理論及其借鑒 一 西方財政理論的基本內(nèi)容 一 財政起因 市場失靈論 二 財政對象 公共產(chǎn)品論在市場經(jīng)濟中 以克服和糾正種種市場失靈問題為出發(fā)點的政府干預行為都可以看作是政府為社會經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)提供公共產(chǎn)品的行為 這樣 公共產(chǎn)品構(gòu)成了市場經(jīng)濟中財政活動的對象 財政可以定義為提供公共產(chǎn)品 廣義 包括提供狹義公共產(chǎn)品 克服壟斷 減少信息不對稱 解決外部效應 糾正偏好 調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟 的活動 從財政活動的對象看 西方財政理論可以稱為 公共產(chǎn)品論 三 財政目的 公共需要論滿足社會公眾對于公共產(chǎn)品的需要 公共需要的三個層次 1 純公共需要 保證執(zhí)行國家職能的需要 包括對外維護領(lǐng)土完整 對內(nèi)維持國家機器運轉(zhuǎn) 維護政權(quán)穩(wěn)定 協(xié)調(diào)矛盾 建立和維持秩序 2 準公共需要 包括高等教育 衛(wèi)生保健等 3 大型公共設施 包括基礎產(chǎn)業(yè)和基礎設施 四 財政模式 公共財政論西方財政理論 主張把政府財政的活動范圍界定于市場失靈領(lǐng)域之內(nèi) 即政府財政的活動只負責提供廣義的公共產(chǎn)品 我國的財政模式 雙重財政模式1 公共財政 財政的活動范圍界定于市場失靈領(lǐng)域2 國有資本財政 國家以國有資本所有者身份 對盈利性國企進行價值管理和收益分配所形成的財政收支活動 市場有效領(lǐng)域市場機制作用資本所有者及其財政 企業(yè)和家庭盈利性活動開展市場運營國有資本財政 市場失靈領(lǐng)域財政機制作用社會經(jīng)濟管理者及其財政非盈利性活動提供公共需要公共財政 五 財政決策 公共選擇論西方財政理論把財政決策過程視為政治決定過程 探討了選舉原則 選舉制度對公共選擇和公共決策的的影響 指出了法定多數(shù) 簡單多數(shù)和一致決策等投票優(yōu)勝原則對公共選擇結(jié)果所產(chǎn)生的不同影響 從對財政決策過程的分析來看 公共選擇論 構(gòu)成了西方財政理論的一個重要組成部分 廠商 供給私人產(chǎn)品作決策政府 供給公共產(chǎn)品作決策 公共選擇 研究政府如何作出財政決策的一門經(jīng)濟學分支學科1 政治市場說 用經(jīng)濟學的方法解釋政府行為市場主體 買方 選民賣方 政黨 政客經(jīng)濟市場用貨幣選票表示偏好政治市場用政治選票表示偏好2 私人利益分析選民要獲得公共產(chǎn)品的效用滿足最大化政黨 政客要獲得政治選票的最大化 獲連選連任 3 通過投票選出方案投票機制就是反映人們對公共產(chǎn)品偏好的機制 并成為了財政支出的依據(jù)經(jīng)濟問題 政治問題 經(jīng)濟問題 財政決策 投票機制 財政決策 第四章財政支出 財政支出是以國家為主體 以財政的事權(quán)為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動 集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費 財政支出具有重要地位 是政府的重要宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段 一方面 財政支出直接構(gòu)成和影響社會總需求 因而調(diào)節(jié)財政支出規(guī)模就可以達到調(diào)控社會總供需關(guān)系的目標 另一方面 財政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整 則對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動 對國家職能的履行 有著至關(guān)重要的作用和影響 一 公共物品的提供方式純公共物品 公共提供 即政府通過稅收籌集資金以支付產(chǎn)品的生產(chǎn)成本并向公眾免費提供混合物品 公共提供或市場提供1 具有非競爭性和同時具有排他性的混合物品 如橋梁 道路 對這類混合物品可在收費 市場提供 和收稅 公共提供 兩種提供方式中選擇到底選擇哪種提供方式取決于兩種提供方式社會凈效益大小的對比 公共提供的社會凈效益 消費收益 生產(chǎn)成本 稅收成本 稅收效率損失私人提供的社會凈效益 消費收益 生產(chǎn)成本 收費成本 收費效率損失2 具有外部效應的混合物品 外部效應大的采用公共提供 而一般的則采用混合提供 既提高使用效率也減輕政府負擔 如教育 醫(yī)療 公共物品的提供是政府的首要職責 尤其是純粹公共物品 財政學所關(guān)心的問題是提供公共物品的規(guī)模及其與市場提供私人物品之間的恰當組合 以及政府所花費的成本和代價 二 財政支出分類 財政支出分類 是指從不同角度出發(fā) 按照不同依據(jù) 對財政支出進行分析 歸納和總結(jié) 對財政支出進行適當分類具有以下益處 可以促進社會公眾對政府財政狀況的了解有利于促進政府預算的編制有利于對財政支出問題進行研究 一 按費用類別分類 即按國家職能分類 二 按財政支出具體用途分類 與預算支出項目一致 共29類 三 按支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類 或支出有無補償性 這種分類有較強的經(jīng)濟分析意義 體現(xiàn)了財政支出對國民經(jīng)濟具有不同的影響 以財政支出是否與商品和勞務相交換為標準 可以將全部財政支出劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類 一 購買性支出是指政府以有償購買的方式取得為實現(xiàn)國家各種職能所需要的商品和勞務的支出 它包括 1 政府購買開展行政事業(yè)活動所購買的物質(zhì)資料和工資性支出2 政府投資性活動對物質(zhì)資料的購買和工資性支出因為它們都對產(chǎn)品市場或勞動力市場形成了購買要求 從具體用途來看 這類支出主要包括 1 行政管理支出2 國防支出3 科教文衛(wèi)支出4 財政投資支出 二 轉(zhuǎn)移性支出是政府單方面的資金無償支付 它不能獲得相等代價的商品和勞務 僅僅是對企業(yè)或個人的單方面的貨幣或?qū)嵨锏氖谟?這類財政支出主要包括 1 社會保障支出2 財政補貼支出3 捐贈支出4 債務利息支出 行政管理支出國防支出購買性支出科教文衛(wèi)支出財政投資支出財政支出社會保障支出轉(zhuǎn)移性支出財政補貼捐贈支出債務利息支出 兩者對經(jīng)濟影響的差異 1 參與國民收入再分配的方式不同 購買性支出是政府的市場性再分配 政府同其他經(jīng)濟主體一樣 在從事等價交換的活動 轉(zhuǎn)移性支出是政府的非市場性再分配 政府直接撥付款項 不存在交換問題 2 在經(jīng)濟中所起的作用不同 購買性支出直接影響社會生產(chǎn)和就業(yè) 間接影響國民收入的分配 AD C I G NX轉(zhuǎn)移性支出直接影響國民收入的分配 間接影響社會生產(chǎn)和就業(yè) 四 國際分類法理論分類法 政府職能 支出目的 組織單位 支出利益等標準 如按支出的用途和去向 防務和民用 統(tǒng)計分類法 IMF的職能分類和經(jīng)濟分類按財政支出的目的性分類 預防性支出和創(chuàng)造性支出按政府對財政支出的控制能力分類 可控性支出和不可控制性支出按財政支出的收益范圍分類 一般利益支出和特殊性利益支出 第二節(jié)財政支出規(guī)模及其控制 學習目標 掌握關(guān)于財政支出增長的不同理論解釋 一 財政支出規(guī)模的度量1 絕對數(shù)量指標 財政支出總額2 相對數(shù)量指標 財政支出占GDP比重相對數(shù)量指標更能反映實際情況 二 財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢 一 發(fā)展中國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢1 絕對數(shù)量與相對數(shù)量均在增長2 財政支出增長的結(jié)構(gòu)特征 支出增長集中在購買性支出方面 二 西方主要國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢 相對數(shù)額 1 財政支出占GDP的比重在增長2 財政支出的結(jié)構(gòu)特征 財政支出增長集中在轉(zhuǎn)移性支出方面 二 財政支出增長的原因分析 一 政府活動擴張論19世紀后期 德國經(jīng)濟學家瓦格納 Wagner A 在分析了英 德 法 美 日等國的統(tǒng)計資料后發(fā)現(xiàn) 這些國家的財政支出無論是在絕對規(guī)模上還是在相對規(guī)模上都存在著增長的趨勢 他由此斷言 工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展必然伴隨著政府活動規(guī)模的不斷擴張 其原因在于 隨著工業(yè)化的發(fā)展 勞動分工和生產(chǎn)的專業(yè)化日益加強 使經(jīng)濟交往日益復雜化 經(jīng)濟主體之間的各種摩擦不斷增加 從而必然要求更多的政府保護 調(diào)節(jié)和管理活動 隨著收入的提高和社會的進步 人們對于分配問題的關(guān)心日益加強 對教育 文化 保健 福利等服務的需求逐步增加 這要求政府以更大的比例提高這些方面的支出 進入工業(yè)化發(fā)展階段之后 一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資 這些投資要么由于規(guī)模過大而使得私人難以有效融資 要么私人可以融資但卻會導致私人壟斷 因而不利于促進社會目標 為了保障社會經(jīng)濟的有效運作和良性發(fā)展 政府有必要直接介入大規(guī)模的投資生產(chǎn)領(lǐng)域 其結(jié)果是政府參與直接生產(chǎn)活動的日益增加 二 偶然事件論內(nèi)在因素 在正常條件下 經(jīng)濟發(fā)展 收入水平上升 以不變的稅率所征得的稅收也會上升 于是 政府支出上升會與GDP上升成線性關(guān)系 外在因素 這是主要原因 如戰(zhàn)爭 危機或其他重大災難等 激變 事件 導致人們對社會價值的重新評價和政治權(quán)力對比的變化 進而導致產(chǎn)生一種對私人需求和社會公共需求偏好格局的變化 結(jié)果公共支出份額增加 主要表現(xiàn)為置換效應 替換效應 檢查效應和集中效應替代效應 在戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件出現(xiàn)時 社會公眾能夠忍受比平時更高的租稅水平 當增稅大量增加以滿足財政支出需要時 相應地整個社會的私人支出就減少了 這種公共支出代替私人支出的現(xiàn)象稱之為 替代效應 在社會動蕩結(jié)束之后 財政支出并不會相應減少至動蕩前的水平 原因是 由于社會動蕩造成的后果還需要政府去處理 檢查效應 社會突發(fā)性事件的出現(xiàn) 往往會暴露社會存在的許多問題 這些問題使人們認識到解決這些問題的重要性 在這種情況下 社會成員就會同意增加稅收 以滿足為解決這些問題所需的財政資金需求 集中效應 在正常時期 中央政府和地方政府的職責分工相對而言是固定的 但在社會動蕩時期 中央政府集中更多的財政資金的這種做法卻易受社會的認同 中央政府職能的擴大增大了財政收支的規(guī)模 這時 集中效應就出現(xiàn)了 由于集中效應的出現(xiàn) 使得政府的財政支出規(guī)模趨向于進一步增長 三 經(jīng)濟發(fā)展階段論經(jīng)濟發(fā)展早期和中期 公共資本積累支出重要經(jīng)濟發(fā)展成熟期 公共消費支出增長較快 甚至快于GDP增長速度 三 影響財政支出規(guī)模的因素 總結(jié) 1 經(jīng)濟性因素 包括經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟體制的選擇政府的行政經(jīng)濟干預 2 政治性因素 包括政局的穩(wěn)定政體結(jié)構(gòu)的行政效率 3 社會性因素 人口狀態(tài)文化背景 四 分析我國近年財政支出規(guī)模及發(fā)展趨勢 一 我國財政支出增長情況中國的財政支出自78年以來絕對數(shù)量增長 78年 1122億2009年 68000億相對數(shù)量先下降后回升 78年 31 80年 27 85年 25 90年 17 95年 12 96年 12 97年 13 98年 14 99年 16 2000年 18 2006年 33 2009年 20 二 原因 計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變 使財政的資源配置職能被削弱 致使第一階段的相對比重下降 90年代中期后社會保障職能加強 相對比重又上升 三 我國財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整 一 實行重點傾斜政策 1 農(nóng)村 農(nóng)業(yè)2 社會保障3 教育 科技 二 對一般支出實行零增長政策 行政管理支出 三 加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付 縮小地方間財力差異 西部 東北 第五章購買性支出 消費性支出購買性支出財政支出 轉(zhuǎn)移性支出 投資性支出 社會保障支出財政補貼支出捐贈支出債務利息支出 行政管理支出國防支出科教文衛(wèi)支出 第一節(jié)社會消費性支出 一 社會消費性支出的性質(zhì) 一 與投資性支出的區(qū)別 它是非生產(chǎn)的消耗性支出 它的使用不會帶來經(jīng)濟收益 二 與個人消費性支出的區(qū)別 它的支出是為了滿足社會公共需要 它所提供的服務可為全體公民共同享受 二 行政管理支出 一 定義 是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān) 行政管理機關(guān) 政法機關(guān)和外交機構(gòu)行使其職能所發(fā)生的費用開支 行政管理費 人大經(jīng)費 政府機關(guān)經(jīng)費 政協(xié)經(jīng)費 共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費 民主黨派機關(guān)經(jīng)費 社會團體機關(guān)經(jīng)費外交外事支出 駐外機構(gòu)經(jīng)費 出國費 招待費以及其他外事費武裝警察部隊支出 中央預算對內(nèi)衛(wèi)部隊 邊防部隊和消防部隊的經(jīng)費支出公檢法司支出 公安支出 國家安全支出 司法支出 法院支出 檢查院支出 監(jiān)獄支出 勞教支出 二 性質(zhì) 服務于國家的核心職能 是財政的核心支出 三 行政管理支出的影響因素1 經(jīng)濟性因素 經(jīng)濟發(fā)展水平2 體制性因素 政府職能與機構(gòu)設置3 管理性因素 行政效率 四 我國的行政管理支出1 基本情況 高2003年 行政管理支出 財政支出為19 與其他時期比較 跟改革開放前相比 行政管理支出 億元 本身的增長快 1950年為13 131970年為32 001978年為52 901985年為171 061995年為996 542003年達到4691 26 改革開放以來 增長了87倍 年均增長3 5倍 我國行政管理支出占財政總支出比重 逐年上升 1978年僅為4 71 1985年為8 53 1995年為14 6 2003年達到19 03 的高度 25年來每年平均提高0 57個百分點 這一水平在財政總支出的五大類型支出中比重排列在第三位 以2003年為例 經(jīng)濟建設費占30 05 社會文教費占26 24 行政管理費占19 0 國防費占7 74 其他經(jīng)費占16 91 與其他國家比較 英國 3 美國 8 印度 6 韓國 4 例如美國 其國內(nèi)是三級政府 聯(lián)邦政府 州政府 市政府 政府職能可以說比我國完善 管理的社會事務也非常多 大到立法選舉 小到居民違反交通規(guī)則 事無巨細 皆轄之 可美國的行政費用并非同其軍事支出一般高漲 2000年 美國行政支出占其財政支出8 而我國竟然高達17 4 幾乎是美國兩倍還多 目前 中國實際由國家財政供養(yǎng)的公務員和準公務員性質(zhì)的人員超過7000萬人 官民實際比例高達1 18 中國歷史上最高的官民之比也僅為1 981 已經(jīng)形成一種 民少官多 十羊九牧 的現(xiàn)象 而同期美國的政府公務員人數(shù)為310萬 官民比例僅為1 94 2 后果 擠占了其他支出3 原因 機構(gòu)和人員過分膨脹4 改革 就是在全面推進機構(gòu)改革的基礎上 將現(xiàn)由行政經(jīng)費開支的企事業(yè)主管部門一律改由相應的企事業(yè)費開支 實行部門預算 屬于國家的執(zhí)法監(jiān)督部門的 如基層工商 稅務 物價部門應列入行政經(jīng)費開支范圍 對不行使國家管理職能的各類協(xié)會 學會和人民團體 不應由行政經(jīng)費負擔 必須由國家資助的 國家財政可給予一定的事業(yè)費補助 對機構(gòu)改革中已轉(zhuǎn)為公司或行業(yè)協(xié)會的 不再由行政管理經(jīng)費中開支 并相應調(diào)整經(jīng)費渠道 三 國防支出 一 定義 指財政用于軍隊建設和其他國防建設的支出按照中國政府預算收支科目的分類 國防支出包括軍費 國防科研事業(yè)費 民兵建設費 動員預編經(jīng)費 招兵事業(yè)費和專項工程經(jīng)費等具體項目 二 支出內(nèi)容1 維持費 用于維持軍隊的穩(wěn)定和日常活動 提高軍隊的戰(zhàn)備程度 包括 軍事人員經(jīng)費軍事活動維持費教育訓練費武器裝備維修保養(yǎng)費 2 投資費 用于提高軍隊的武器裝備水平 包括 武器裝備的研制費采購費軍事工程建設費 二 國防支出的發(fā)展趨勢1 國防支出數(shù)額不斷增長這是世界各國國防支出的共同特征原因 世界局勢動蕩 局部戰(zhàn)爭接連不斷但國防支出占GDP的比重還是下降1960年 5 7 1994年 3 我國的情況 1 從1980 1997年占GDP比重下降2 1998年至今呈上升趨勢 99年比98年上升12 7 2000年比99年上升15 1 2001年比2000年上升17 7 2002年比2001年上升17 6 2003年比2002年上升9 6 2010年比2009年增長7 5 3 與國際比較絕對數(shù)量 2005年 中國軍費是302億美元 美國是4017億美元 英國是488億美元 日本是453億美元 法國是365億美元 相對數(shù)量 中國軍費占 的比重是1 36 美國是3 6 英國是2 59 法國是1 98 中國軍費占財政支出的比重是7 43 美國是17 8 法國是11 4 德國是9 25 2 國防支出中投資費的比重不斷提高3 軍民結(jié)合是國防支出的發(fā)展方向 1 科技的軍民兩用性 決定了經(jīng)濟建設與國防建設之間的內(nèi)在聯(lián)系 提高軍用向民用的轉(zhuǎn)化 是國防支出的方向經(jīng)統(tǒng)計 軍方研究的項目60 可用于民用 85 的現(xiàn)代軍事核心技術(shù)也是民用關(guān)鍵技術(shù) 2 通過民用轉(zhuǎn)軍用減少國防開支 四 教育支出 政府對教育的干預從而形成教育支出 從經(jīng)濟性質(zhì)看 教育服務首先是一種私人產(chǎn)品 受教育者能夠獲得更多的知識和技能 這為將來找到一份較好的職業(yè) 獲得較高的收入 贏得較多的晉升機會奠定基礎 但在實踐中 各國政府卻往往在提供教育服務方面發(fā)揮著主導作用 原因主要有以下三個方面 一 政府對教育的干預的原因 1 教育的效益外溢 2 教育是一種優(yōu)值品 3 出于對公平的考慮 4 資本市場的不完全性 二 我國教育支出的現(xiàn)狀 1 財政性教育投入不足基本情況 2005年 財政性教育投入占GDP的比重達3 3 上世紀80年代發(fā)展中國家教育支出占GDP的比重已達4 2 中國教育支出綱要 中制定的財政性教育投入占GDP的比重在二十世紀末應達4 造成結(jié)果 教育普及率低 教育亂收費現(xiàn)象普遍 2 教育支出結(jié)構(gòu)不合理 1 第一 三級教育支出結(jié)構(gòu)不合理 表現(xiàn) 高等教育的入學率為21 卻占了教育經(jīng)費支出的20 初等教育占教育經(jīng)費支出的36 亞洲國家平均初等教育支出水平為48 結(jié)果 造成教育資源配置效率低不利于公平原因 財政體制存在弊端各級財政承擔的教育支出份額不合理 中央 9 省級 13 省以下 78 分稅制下 中央集中了60 的財力 其財權(quán)與事權(quán)不對稱 2 教育支出的區(qū)域間不平衡表現(xiàn) 東 中 西部教育支出比為1 0 5 0 36原因 財政體制不合理結(jié)果 進一步加劇各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡 3 教育支出的校際間不平衡表現(xiàn) 對重點學校投入多結(jié)果 不利于公平的實現(xiàn)帶來亂收費現(xiàn)象 三 我國教育支出的政策選擇 1 加強教育的立法工作2 優(yōu)化教育投入結(jié)構(gòu)優(yōu)化三級教育投入結(jié)構(gòu) 通過由中央統(tǒng)籌義務教育完成平衡地區(qū)間教育投入差距 通過由中央統(tǒng)籌義務教育以及轉(zhuǎn)移支付完成平衡校際間投入差異 通過取消對公立學校的等級評定完成3 發(fā)行教育公債 五 科研支出 三類科研活動 1 企業(yè)科研活動2 基礎科研活動3 效益外溢的科研活動 一 財政對科研支出的范圍應放在市場不能有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域 即對基礎科研進行財政支出 對效益外溢的科研活動進行部分支出 二 我國財政對科研支出的現(xiàn)狀 不足 三 全力把我國建設成科技創(chuàng)新型國家 1 目標 到2020年 把我國建設成科技創(chuàng)新型國家2 原因 1 當前科技進步貢獻率要從39 上升到60 才能完成GDP在2020年翻兩番的目標Gy GA GL Gk 2 長時期的勞動密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 使我國面臨資源問題和環(huán)境問題 3 由于缺乏核心技術(shù) 中國企業(yè)面臨越來越重的國際競爭壓力 4 提高科技創(chuàng)新能力 還關(guān)系到國家命脈 上升到政治和安全問題 根據(jù)工業(yè)化和現(xiàn)代化的不同方式 學術(shù)界將世界各國分為三類 A 資源型國家B 依附型國家C 創(chuàng)新型國家 科技貢獻率在70 以上 3 我國的現(xiàn)實情況 1 據(jù)2003年統(tǒng)計 中國在49個主要國家中 科技創(chuàng)新綜合能力在28位 現(xiàn)需前進10位 2 我國人力資源充足 科技人才資源3850萬 居第一 3 在生物 納米 航天領(lǐng)域的研發(fā)能力已擠身世界先進水平 4 財政措施 1 財政對科研投入的增幅將明顯高于財政經(jīng)常性收入的增幅 2 發(fā)揮財稅政策 使企業(yè)愿意投入科研開發(fā)例如 加大對企業(yè)研發(fā)投入的所得稅前抵扣力度 允許企業(yè)當年研發(fā)費用的150 來抵扣當年的應納稅所的額高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)獲利后兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅 六 醫(yī)療衛(wèi)生支出 一 政府對醫(yī)療衛(wèi)生市場干預的原因 一 信息不對稱須政府管制 二 很多醫(yī)療衛(wèi)生服務屬公共產(chǎn)品 具有外部效應 如 公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有很大外部性的純公共物品 包括安全飲用水 傳染病與寄生蟲病的防治和病菌傳播媒介的控制等 由于這些物品具有非排他性 即不能將不付費者從收益者中排除 因而私人不會提供或不會充分提供 三 疾病風險的不確定性和商業(yè)保險市場的不完全 二 醫(yī)療衛(wèi)生服務的提供方式和生產(chǎn)方式 一 提供方式1 醫(yī)療服務的提供方式 1 基本醫(yī)療服務的提供方式 采取個人 企業(yè) 政府相結(jié)合的提供方式 2 特需醫(yī)療服務的提供方式 市場提供2 公共衛(wèi)生服務的提供方式 財政提供 附 公共衛(wèi)生服務包括 傳染病的防治 重大醫(yī)療課題的研制 衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法 計劃免疫 二 生產(chǎn)方式 公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)并存三 我國醫(yī)療衛(wèi)生支出的現(xiàn)狀與改革 一 現(xiàn)狀1 醫(yī)療衛(wèi)生支出總量低醫(yī)療方面 我國人均醫(yī)療費為11美圓 發(fā)展中國家為41美圓 發(fā)達國家1860美圓 公共衛(wèi)生方面 中國在世界上屬于最低一檔 世界衛(wèi)生組織2000年 世界衛(wèi)生報告 中 中國的衛(wèi)生系統(tǒng)在191個國家中排名188為 2 醫(yī)療衛(wèi)生支出結(jié)構(gòu)不合理表現(xiàn) 對醫(yī)療服務支出多 公共衛(wèi)生支出少 重治輕防 二 改革1 調(diào)整支出結(jié)構(gòu)2 醫(yī)療機構(gòu)補償機制改革 1 調(diào)整補償對象 原來補助醫(yī)院 現(xiàn)在補助患者 2 調(diào)整補償方式 把醫(yī)院分為兩類平價醫(yī)院 財政給予經(jīng)營性虧損補貼普通醫(yī)院 財政只給予專項補助3 促進醫(yī)療衛(wèi)生服務的多元化和競爭 第二節(jié)投資性支出 財政投資是政府為了實現(xiàn)經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略 將一部分財政資金轉(zhuǎn)化為公共部門資產(chǎn)的行為和過程 有別于一般的財政消費支出 財政投資當期的投入 將帶來未來的產(chǎn)出 投資性支出從屬于政府經(jīng)濟職能 是政府直接干預經(jīng)濟 進行宏觀調(diào)控的重要方式之一 非政府投資投資政府投資 政府對投資的調(diào)控 原因 投資是一把雙刃劍投資促進經(jīng)濟增長Gy GA GL Gk投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)不合理 會引起經(jīng)濟波動和資源浪費方式 1 間接調(diào)控 對象是非政府投資 通過稅收 財政補貼等政策來調(diào)節(jié)非政府投資的方向 結(jié)構(gòu) 2 直接調(diào)控 直接安排政府投資的方向 一 財政投資的與私人投資的區(qū)別 一 從投資目標看私人投資追求利潤最大化或股東利益最大化 更多考慮投資的內(nèi)部成本和收益 而較少考慮投資的外部成本和收益 而財政投資主要受社會動因的支配 追求社會效益的最大化 負有為納稅人的生產(chǎn)或生活創(chuàng)造外部條件的職責 二 從投資領(lǐng)域看出于經(jīng)濟利益目標 私人投資主要投向市場化程度高 投資期短 見效快的項目 財政投資則更多關(guān)注那些存在市場失靈的領(lǐng)域 經(jīng)常投資于大型項目和長期項目 三 從資金來源看私人投資資金主要來自于自有資金及各種社會籌資 在籌資時容易受到諸多因素的制約 投資規(guī)模往往是有限的 而財政投資則相對寬松一些 通?？梢愿鶕?jù)投資項目所需資金規(guī)模撥款進行投資 必要時還可以通過發(fā)行國債等方式進行籌資 二 財政投資的主要范圍 財政投資主要集中于私人投資所不愿或無力介入的市場失靈領(lǐng)域 一 自然壟斷與財政投資在供水 供電 供氣 郵政 電話 鐵路 航空等規(guī)模經(jīng)濟顯著的行業(yè) 容易出現(xiàn)壟斷的局面 壟斷企業(yè)通過限制產(chǎn)量 提高價格獲取高額利潤的結(jié)果 必然導致社會福利的損失 為此 可以采取管制的方式進行干預 而由政府投資舉辦國有企業(yè)是一種常見的選擇 二 基礎產(chǎn)業(yè)投資基礎產(chǎn)業(yè)包括基礎設施和基礎工業(yè) 基礎設施 包括公路 鐵路 機場 港口 橋梁 通信 水利 城市設施等 基礎工業(yè) 包括能源 建材 鋼材 石化材料等基礎原材料工業(yè) 農(nóng)業(yè)無論是基礎設施還是基礎工業(yè) 大都屬于資本密集型行業(yè) 需要大規(guī)模的資本投入 加上建設周期長 投資回收慢等原因 私人部門通常不愿意或沒有能力介入 因此只能依賴國家財政提供資金 三 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)來說 盡管一旦投資成功 回報率就很高 但也隱含較大的風險 為此 建立管理規(guī)范的風險投資基金作為投資主體是較理想的途徑 為了促進風險投資基金的發(fā)展 有必要運用信用擔保 財政貼息等政策措施 同時 還可以對風險投資基金的投資收益 技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓 高科技產(chǎn)品銷售收入等給予一定的稅收優(yōu)惠 當然 諸如航天科技 遺傳工程等某些特殊的尖端科技產(chǎn)業(yè) 由于私人資本力量的局限 仍需由財政進行直接投資 三 財政投資的形式 一 財政撥款 政府直接無償撥付財政資金 二 合股投資 政府和企業(yè)或個人投資主體合資建設 共同經(jīng)營 三 財政投融資 以財政為主體 為實現(xiàn)政府發(fā)展市場經(jīng)濟的特定目標 運用融資信用和投資信用 形成相互聯(lián)系和彼此制約的投融資機制及其總體運行方式 財政投融資的成功經(jīng)驗 政策性銀行 1 政策性銀行 是由政府創(chuàng)立 參股或保證的 不以盈利為目的 專門從事政策性金融活動 支持政府發(fā)展經(jīng)濟 促進社會全面進步 配合宏觀經(jīng)濟調(diào)控的金融機構(gòu) 1994年 我國成立了國家開發(fā)銀行 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行三家政策性銀行 2 政策性銀行的資金來源政府預算資金發(fā)行長期建設國債集中郵政儲蓄和部分保險基金直接對商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)發(fā)行債券 3 政府投融資運行的條件 有明確的受益人 可以從受益中獲得償還資金的能力 不與現(xiàn)有的商業(yè)銀行投資相沖突 四 基礎設施投資 基礎設施交通運輸 機場 港口 通訊 水利 供水 供氣 供電等基礎產(chǎn)業(yè)基礎工業(yè) 能源工業(yè)和基本原材料工業(yè) 如煤炭 鋼材 石化 農(nóng)業(yè) 基礎設施投資的重要性 基礎設施是國民經(jīng)濟的基礎 是一個國家經(jīng)濟發(fā)展的前提 是為整個社會生產(chǎn) 消費提供的 共同生產(chǎn)條件 和 共同流通條件 基礎設施供給不足 就會成為經(jīng)濟發(fā)展的 瓶頸 制約經(jīng)濟增長 造成資源配置低效率和經(jīng)濟波動 還會帶來經(jīng)濟以及人類健康上的代價 基礎設施投資的作用 推動經(jīng)濟發(fā)展 從經(jīng)濟運行方面來看 基礎設施的建設與維修所花費的財政支出 是政府刺激經(jīng)濟的有效政策工具 在經(jīng)濟緊縮時期 政府擴大基礎設施建設投資 可以直接拉動投資品需求 同時還能間接拉動消費品需求 增加就業(yè) 收入和消費 遏制經(jīng)濟衰退和促進經(jīng)濟恢復 KL1 KL2 KL3 KG KG2 KG3 基礎性投資 一般產(chǎn)業(yè)投資 I1 I2 I3 C Q1 A B D Q2 Q3 一 基礎設施的籌資方式 在市場經(jīng)濟條件下 基礎性項目建設的投資來源 除了涉及國家經(jīng)濟安全的某些項目 如航天事業(yè) 核電站等 主要靠財政資金外 大部分項目都可采取多樣化的籌資渠道 財政資金要充分發(fā)揮引導和示范作用 帶動地方配套資金和私人投資 籌資渠道有以下幾種 1 政府財政資金包括財政預算內(nèi)資金和預算外資金 主要來自稅收收入和規(guī)費收入 與資金來源相對應 無償性收入應該用于具有純公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎設施 2 專用基金基礎設施可設立各自的專用基金 如郵電基金 通訊基金 鐵路基金等 它可以由中央設立 也可以由地方設立 資金來源于財政撥款 個人捐助 專項稅費 債券發(fā)行等 再如 三峽工程建設基金 從92年起在全國電網(wǎng)征收0 3分 度的三峽工程建設基金 三峽工程建設基金為三峽工程提供了資金總需量的一半 3 資本市場籌資 利用國內(nèi)外資本市場 采用直接融資方式 發(fā)行債券和股票 將民間資金直接轉(zhuǎn)化為基礎性項目投資資金 在資金的使用上 有償性的國債資金宜用于具有準公共產(chǎn)品性質(zhì) 有一定經(jīng)濟效益的基礎性項目 以保證債務的償還具有可靠的資金來源 國債投資在中國政府對基礎產(chǎn)業(yè)的投資中占有重要地位 4 建設一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式 即BOT方式 Build Operate Transfer 1 建設 是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司 由其組建一個項目經(jīng)營公司進行建設 2 經(jīng)營 在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi) 由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務 收回投資 3 轉(zhuǎn)讓 協(xié)議期滿 項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府 這是近年來興起的一種基礎設施投資方式 BOT與傳統(tǒng)方式的最大區(qū)別 政府不再考慮基礎設施項目的建設資金問題BOT特點 旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對等基礎設施進行投資 BOT適宜投資對象 發(fā)電廠 站 高速公路 供水我國 2002年引進 5 銀行貸款 包括 1 政策性銀行貸款為國家重點發(fā)展基礎設施與基礎產(chǎn)業(yè)籌集資金的 2 普通長期信用貸款以其純商業(yè)性而區(qū)別于前者 又以其長期貸款性質(zhì)而有別于一般商業(yè)銀行 可為部分商業(yè)經(jīng)營性的基礎設施提供建設資金 自然 這種有償性的資金不宜用于純公共產(chǎn)品的投資方向 選擇基礎設施中收益比較穩(wěn)定的項目 比如高速公路 機場 碼頭 商業(yè)銀行與政策性銀行貸款例1 高速公路資金來源 財政投入 包括國債與專項資金 外資與民間資本例2 三峽水利工程的資金來源 1 三峽工程建設基金 從92年起在全國電網(wǎng)征收0 3分 度的三峽工程建設基金 三峽工程建設基金為三峽工程提供了資金總需量的一半 2 自有資金 包括葛洲壩水電廠和三峽電站施工期的發(fā)電收入 3 國家開發(fā)銀行貸款 每年30億 4 國外政府貸款 5 在國外發(fā)行三峽工程債券 五 農(nóng)業(yè)的財政投資 一 政府財政對農(nóng)業(yè)投資的必要性1 我國農(nóng)村人口眾多 農(nóng)村各項事業(yè)的發(fā)展相對落后 我國要全面建設小康社會 關(guān)鍵在于解決 三農(nóng) 問題 而解決這一問題的主要措施是加快農(nóng)村城鎮(zhèn)化 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和增加農(nóng)民收入 可是 鑒于我國農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 不加大政府的財政投入 上述措施就難以落到實處 2 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力 提供食品和原料 3 農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低 自身難以產(chǎn)生足夠的積累我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然條件制約 仍屬于 靠天吃飯 再加上農(nóng)產(chǎn)品附加價值不高 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的私人或集體資本積累緩慢 很難吸引優(yōu)質(zhì)資源進入農(nóng)業(yè) 甚至連農(nóng)業(yè)自身的資源也會向收益率較高的其他行業(yè)轉(zhuǎn)移 4 許多農(nóng)業(yè)投資項目只適于由政府來進行如大型水庫和各種灌溉工程等 其特點是投資量大 投資期限長 牽涉面廣 投資以后產(chǎn)生的效益不易分割 而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不明顯 二 農(nóng)業(yè)投資的資金來源1 農(nóng)戶自身積累2 銀行信貸投資3 政府財政投資 四 財政對農(nóng)業(yè)投資重點 投資量大 建設周期長 具有外部經(jīng)濟效益的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)長期投資項目 1 農(nóng)業(yè)基礎設施投資交通道路 電網(wǎng)建設的投資 大中型水利工程 以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件 提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力 2 改善農(nóng)業(yè)生態(tài)建設環(huán)境投資防護林工程 防沙固沙工程 草場建設 確保農(nóng)業(yè)抵御自然災害 可持續(xù)發(fā)展 3 農(nóng)業(yè)科技進步與推廣領(lǐng)域的投資 農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率 這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資 比如 扶持農(nóng)業(yè)科研單位開展農(nóng)業(yè)科學研究 推動新品種和新技術(shù)的開發(fā) 增加農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入 特別要注重對糧棉油等農(nóng)作物有明顯增產(chǎn) 增效作用的良種應用 科學用肥 模式化栽培 病蟲害防治 節(jié)水灌溉等技術(shù)的推廣 4 農(nóng)戶的教育與培訓增加農(nóng)業(yè)部門的教育和培訓的經(jīng)費投入 使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動力成為 熟練工人 五 農(nóng)業(yè)投資的方式選擇 1 政府直接撥款投資2 對農(nóng)業(yè)貸款的財政貼息3 農(nóng)產(chǎn)品保護價收購4 農(nóng)業(yè)政策性保險 如生豬保險 六 住宅的財政投資 一 概念 是指政府用于城市規(guī)劃 老城區(qū)改造和新住宅區(qū)建設等方面的投資支出 二 住宅建設的意義 住宅是居民的基本生活必需品 是社會經(jīng)濟福利的組成部分 住宅投資是一種 波及效應 較強的經(jīng)濟活動 支柱產(chǎn)業(yè) 三 我國住宅建設面臨的問題 1 住宅商品化改