費(fèi)用管理制度范文.doc

費(fèi)用管理制度范文 費(fèi)用管理制度第一章總則第一條為規(guī)范四川宏華石油設(shè)備有限公司(以下簡稱“宏華公司”或“公司”)費(fèi)用開支和報(bào)銷，加強(qiáng)費(fèi)用管理，特制定本制度。 第二條各子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的費(fèi)用管理細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報(bào)宏華公司財(cái)務(wù)部審核后在本單位及控制的子公司、分公司實(shí)施。 有單行費(fèi)用管理規(guī)定的，按單行費(fèi)用管理規(guī)定執(zhí)行。 第三條各公司的日常費(fèi)用開支，應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算管理制度規(guī)定執(zhí)行，控制年度月度費(fèi)用開支范圍和金額。 超過年度預(yù)算的費(fèi)用開支必須上報(bào)宏華公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定程序?qū)徟笫褂谩?第四條本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。 分公司若未特別提及，等同于子公司運(yùn)用本制度。 第二章費(fèi)用分類第五條固定資產(chǎn)購置 （1）制定年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，購置時(shí)須按固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定程序申請與審批。 （2）固定資產(chǎn)實(shí)物由資產(chǎn)物業(yè)部（子公司為綜合部）負(fù)責(zé)歸口管理，辦理購置、驗(yàn)收入庫與領(lǐng)用手續(xù)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳。 第六條辦公費(fèi) （1）辦公費(fèi)不具體限定單筆（項(xiàng)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算總額控制。 （2）辦公用品一般由辦公室（或其它指定部門）統(tǒng)一采購，各部門根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算向采購部門提出采購申請。 （3）單項(xiàng)采購超過1000元的，應(yīng)采用詢價(jià)制度，并至少向三家單位詢價(jià)；單項(xiàng)采購超過1萬元的，有條件實(shí)施招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)制度。 詢價(jià)、招標(biāo)過程應(yīng)形成書面記錄。 （4）辦公用品報(bào)銷時(shí)，除采購發(fā)票上注明數(shù)量、單價(jià)外，有清單的必須提供清單，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。 （5）對于辦公用品金額較大的，各子公司綜合部應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺帳和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，并定期清點(diǎn)核對。 第七條業(yè)務(wù)招待費(fèi) （1）一般指招待業(yè)務(wù)往來單位及相關(guān)人員的餐費(fèi)、交際費(fèi)及其他費(fèi)用。 其他費(fèi)用主要指各子公司請客戶外出參觀、考察和會議的費(fèi)用。 （2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待支出，經(jīng)辦人員應(yīng)按相關(guān)規(guī)定取得發(fā)票和明細(xì)清單，一周內(nèi)提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)核算辦法進(jìn)行分類核算。 如項(xiàng)目開展過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用需計(jì)入項(xiàng)目成本中。 （3）招待就餐原則上安排在公司餐廳。 （4）各子公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)采用定點(diǎn)協(xié)議方式，嚴(yán)格限定簽單人并確定不同額度，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)按費(fèi)用報(bào)銷付款流程規(guī)定審批簽字。 （5）各子公司請客戶外出參觀、考察和會議所發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單核銷。 第八條除在異地考察發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)外，餐費(fèi)、交際費(fèi)發(fā)生前一律填制費(fèi)用開支預(yù)報(bào)登記單，如遇緊急情況可在事件發(fā)生后兩個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)補(bǔ)齊，一式三份，開支人填寫后，送財(cái)務(wù)部指定專人登記及留存，一份送公司或部門留存，一份自留待報(bào)銷時(shí)連同發(fā)票送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)未見登記單一律不予報(bào)銷，但此單不作為記賬憑證附件。 第九條汽車費(fèi)用按照現(xiàn)有汽車費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行第十條郵電通訊費(fèi) （1）個(gè)人移動通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上限按現(xiàn)行通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行 （2）各子公司應(yīng)嚴(yán)格控制固定電話費(fèi)用，特別是長途電話費(fèi)用。 固定電話費(fèi)、傳真費(fèi)及數(shù)據(jù)通訊費(fèi)，應(yīng)直接由銀行按實(shí)托收。 財(cái)務(wù)部門在取得銀行費(fèi)用托收回單后，送綜合部復(fù)印備案，并按費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)行事后報(bào)銷。 個(gè)人住宅電話費(fèi)原則上不予報(bào)銷。 （3）費(fèi)用報(bào)銷程序，經(jīng)手人填單部門負(fù)責(zé)人證明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)第十一條租賃費(fèi) （1）租賃行為應(yīng)綜合考慮部門特點(diǎn)、公司經(jīng)營情況、租賃價(jià)格等諸多因素，租賃費(fèi)用嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。 （2）租賃應(yīng)優(yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)部資源。 （3）場地及設(shè)備租賃根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要確定。 第十二條廣告宣傳費(fèi)各子公司應(yīng)指定專門部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)廣告宣傳活動，并制定詳細(xì)的廣告宣傳計(jì)劃和方案。 廣告費(fèi)憑廣告業(yè)專用發(fā)票報(bào)銷，并應(yīng)附有收聽或收看或現(xiàn)場察看記錄，或有廣告之報(bào)刊雜志原件頁。 第十三條捐贈款公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)廣告宣傳和捐贈活動、廣告宣傳和捐贈的計(jì)劃、方案以及費(fèi)用預(yù)算，須事先報(bào)總經(jīng)理審查、董事長審批同意后實(shí)施。 第十四條差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指員工因公出差發(fā)生的必要的合理費(fèi)用。 具體包括在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他公務(wù)雜費(fèi)。 一切與因公出差無關(guān)的費(fèi)用不得報(bào)銷。 第十五條出guo人員經(jīng)費(fèi)從嚴(yán)控制非關(guān)鍵性業(yè)務(wù)出guo活動，非業(yè)務(wù)部門出guo申請及費(fèi)用計(jì)劃必須事前經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后使用。 并不得隨意延長出guo期限。 第三章費(fèi)用支出報(bào)銷程序第十六條任何經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須憑正式票據(jù)報(bào)賬、報(bào)銷，所有報(bào)銷單據(jù)必須填列“費(fèi)用報(bào)銷單”、粘貼整齊。 注清事項(xiàng)不得合并項(xiàng)目。 第十七條報(bào)銷人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”并附上原始單據(jù)，會計(jì)審核后，逐級審批同意后，會計(jì)填制入帳憑證，本人簽字，方可報(bào)銷。 第十八條辦公費(fèi)、汽車費(fèi)用、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)和其他費(fèi)用由經(jīng)辦人按規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，部門主任審查確認(rèn)，分管副總或總經(jīng)理對分管業(yè)務(wù)與授權(quán)范圍內(nèi)所發(fā)生費(fèi)用負(fù)責(zé)審批簽字。 第十九條固定資產(chǎn)購置、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公樓租賃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、捐贈款、出guo人員經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外經(jīng)營費(fèi)用，以及超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，還須經(jīng)總經(jīng)理同意后報(bào)董事長審批。 第二十條財(cái)務(wù)部主任、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）和出納，對報(bào)銷憑證分別承擔(dān)復(fù)核、聯(lián)簽和再復(fù)核的責(zé)任。 第四章附則第二十一條本制度由宏華公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制