國際貿(mào)易及貨款結(jié)算管理知識分析(PPT 74頁).ppt

第七章國際貨款結(jié)算 直接結(jié)算 現(xiàn)金結(jié)算間接結(jié)算 銀行結(jié)算 盡早 安全收匯 付現(xiàn)款嗎 少現(xiàn)多票 盡早收貨 延遲付匯 貨 款 賣方 買方 S 3 掌握托收支付方式 4 重點掌握信用證支付方式 本章重點內(nèi)容 2 掌握匯票知識 1 了解匯款支付方式 第一節(jié)結(jié)算工具介紹 一 本票 PromissoryNote 一 本票和支票 一般本票 商業(yè)本票 銀行本票 是一個人向另一個人簽發(fā)的無條件書面承諾 保證即期或定期或在可以確定的將來時間 對某人或其指定人或持票來人支付一定金額 二 支票 Check Cheque 是存款人向其開戶銀行開出的 要求該銀行即期支付一定金額的貨幣給特定人或其指定人或出票人的無條件付款命令 記名支票持票人抬頭支票 空白支票 劃線支票 按抬頭的寫法 保付支票銀行支票旅行支票 空頭支票是非法的 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 二 匯票 一 匯票的含義匯票 BillofExchange Draft 簡稱B E 是一個人向另一個人簽發(fā)的 要求即期或定期或在可以確定的某一將來時間 對某人或其指定人或持票來人支付一定金額的無條件支付命令 匯票 憑DrawnUnder Date Payablewithinterest perannum Exchangefor At Sightofthisfirstofexchange Paytotheorderof Thesumof To Shanghai China No NO CKF04012ExchangeforUSD14512 00DalianChinaFEB 13 2004At sightofthisFIRSTofExchange Secondofexchangebeingunpaid PaytotheorderofBankofCommunication Dalian ThesumofUNITEDSTATESDOLLARSFOURTEENTHOUSANDFIVEHNUNDREDANDTWELVEONLY DrawunderBankofCommunication HongKong DateDEC 26 2003NO LC06321 托收時 ForCollection TOBankOFCommunication HongKong AIm Ex Co 張建華 二 匯票的內(nèi)容 1 注 匯票 Exchange Draft 2 無條件支付命令 3 一定的金額的貨幣 4 受票人 Drawee 5 受款人 Payee 又稱抬頭人 1 限制性抬頭 僅付公司 PayBCo only 或 付公司 不得流通 PayBCo NotNegotiable 或 付公司 PayBCo 同時注明 不得轉(zhuǎn)讓 NotTransferable 不能轉(zhuǎn)讓 2 指示性抬頭 3 持票來人抬頭 來人 Bearer 交付即可轉(zhuǎn)讓 付公司的指定人 PaytotheorderofBCo 或 付公司或其指定人 PayBCo ororder 經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓 1 即期付款 Payatsight 6 出票人 Drawer 簽字 7 付款期限 8 出票日期與出票地點 9 付款地點 見票后若干天付款 At daysaftersight 出票后若干天付款 At daysafterdate 提單日后若干天付款 At daysafterdateofB L 2 遠期付款 Payaftersight 三 匯票的種類 1 按出票人的不同可分為 商業(yè)匯票 CommercialBill 銀行匯票 Banker sBill 按是否隨付貨運單據(jù)可分為 光票 CleanBill 跟單匯票 DocumentaryBill 3 按付款時間的不同可分為 即期匯票 SightBill 遠期匯票 TimeBill 4 按承兌人的不同可分為 商業(yè)承兌匯票 CommercialAcceptanceBill 銀行承兌匯票 Banker sAcceptanceBill 四 匯票的使用 1 出票 Issue 2 提示 Presentation 3 承兌 Acceptance 4 付款 Payment 5 背書 Endorsement 6 拒付 Dishonour 付款提示 承兌提示 限制性背書 特別背書 空白背書 第二節(jié)匯款 一 匯付1 含義又稱匯款 Remittance 是付款人委托銀行采用各種支付工具 將款項匯交收款人的支付方式 順匯法 所謂順匯是指資金的流向與支付工具的傳遞方向相同 采用匯付時 資金由買方流向賣方 而銀行匯票及其他電匯工具等也是從買方流向賣方 2 匯付的種類 1 電匯 TelegraphicTransfer 簡稱T T 2 信匯 MailTransfer 簡稱M T 3 票匯 RemittancebyBanker sDemandDraft 簡稱D D 電匯支付程序 付款人 收款人 匯款行 2 收款行 4 5 3 6 1 電匯委托書 交款 付費 3 電匯通知 2 回單 4 匯款通知 5 交款 6 付訖借記通知 票匯程序 付款人 收款人 匯款行 2 收款行 4 5 1 5 付款 6 付訖借記通知 3 6 票匯申請 交款 付費 2 銀行匯票 3 交付銀行匯票 4 出示匯票 3 匯付在國際貿(mào)易中的使用 1 預(yù)付貨款 PaymentinAdvance 2 隨單付款 CashwithOrder CWD 3 憑單付匯 CashagainstDocuments CAD 4 貨到付款 CashonDelivery COD 5 賒銷 OpenAccount O A 合同中的匯付條款舉例 買方應(yīng)于 年 月 日前將全部貨款用電匯方式預(yù)付給賣方 ThebuyershallprepaythetotalvaluetothesellerbyT Tnotlaterthan 第三節(jié)托收 1 托收的含義托收 Collection 是出口人委托銀行向進口方代收貨款的支付方式 2 托收的種類 1 付款交單 簡稱D P 即期付款交單 D Patsight 遠期付款交單 D Paftersight 2 承兌交單 DocumentsagainstAcceptance 簡稱D A 委托人 出口方 付款人 進口方 代收行 進口地 托收行 出口地 申請 寄交托收委托書和商業(yè)單據(jù) 付款人 進口方 委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 進口地 提示單據(jù)或匯票 付款 交單 轉(zhuǎn)賬 交款 即期付款交單流程圖 委托人 出口方 付款人 進口方 代收行 進口地 托收行 出口地 申請 寄交托收委托書和商業(yè)單據(jù)和匯票 付款人 進口方 委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 進口地 提示單據(jù)和遠期匯票 承兌 交單 轉(zhuǎn)賬 交款 遠期付款交單流程圖 付款 采用遠期付款交單時 做進口押匯 即進口商承兌匯票 憑信托收據(jù) trustreceipt T R 將單據(jù)借出 先提取貨物 等匯票到期時再付款 風(fēng)險由代收行承擔(dān) 如果代收行事先已征得出口商的同意 則稱為 付款交單憑信托收據(jù) D P T R 風(fēng)險由出口商承擔(dān) 我某公司向日商以D P即期方式推銷某商品 對方答復(fù)若我方接受D P90天付款 并通過他指定的A銀行代收可接受 問 日商為何提出此要求 案例分析1 我國A公司出口一批貨物 付款方式為D P90天 匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后 買方進行了承兌 但貨到目的地后 恰逢行市上漲 于是買方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù) 貨物出售后 買方由于其他原因倒閉 但此時距離匯票到期日還有30天 試分析A公司于匯票到期時收回貨款的可能性及處理措施 案例分析2 即期付款交單條款 買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即付款 付款后交單 UponfirstpresentationtheBuyersshallPayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 遠期付款交單條款 買方對賣方開具的見票后XX天付款的跟單匯票 于提交時應(yīng)即予承兌 并應(yīng)于匯票到期日即予付款 付款后交單 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat daysuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 2 承兌交單 DocumentsagainstAcceptance D A 出口商的交單以進口商在遠期匯票上承兌為條件 采用D A方式 付款人到期不付款的風(fēng)險由委托人 出口方 承擔(dān) 因此一般出口方不愿意接受 對出口方而言 承擔(dān)的風(fēng)險由大到小依次為 D A D Paftersight D Patsight 委托人 出口方 付款人 進口方 代收行 進口地 申請 寄交托收委托書和商業(yè)單據(jù) 匯票 付款人 進口方 委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 進口地 提示單據(jù)和匯票 承兌 交單 轉(zhuǎn)賬 交款 承兌交單流程圖 遠期匯票到期付款 與付款交單的最大不同點 3 托收方式的特點 1 逆匯 2 商業(yè)信用 3 有利于買方 不利于賣方 托收屬于逆匯 即資金流向與支付工具傳遞方向相反 采用托收方式時 資金由買方流向賣方 而支付工具 匯票等 由賣方流向買方 第四節(jié)信用證 19世紀初出現(xiàn) 解決買賣雙方的信用危機問題 一 信用證的含義 LetterofCredit L C 是開證銀行根據(jù)開證申請人的請求和開證行以自身的名義向受益人開立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件 簡而言之 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件 二 信用證的當(dāng)事人 一 開證申請人 Applicant 二 開證行 IssuingBank 三 通知行 AdvisingBank 四 受益人 Beneficiary 五 議付行 NegotiatingBank 六 付款行 PayingBank 七 保兌行 ConfirmingBank 八 償付行 ReimbursingBank 三 信用證收付程序 開證人 進口人 受益人 出口人 付款行開證行 1 2 通知行議付行 4 5 3 6 7 訂立合同 3 開證 2 申請開證 4 通知 5 交單 議付 6 索償 償付 7 付款贖單 即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖 即期信用證支付條款 買方應(yīng)于裝運月份前 天通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷的即期信用證 有效期至裝運月份后第15天在中國議付 ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers daysbeforethemonthofshipment validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment 四 信用證的基本內(nèi)容 1 信用證本身的說明 2 匯票的說明 3 基本單據(jù)的說明 4 附屬單據(jù)的說明 5 貨物的說明 6 運輸?shù)恼f明 7 其他事項的說明 五 信用證方式的特點 1 銀行信用 2 一種自足文件 3 單據(jù)交易 案例分析 某出口公司收到一份國外開來的L C 出口公司按L C規(guī)定將貨物裝出 但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前 突然接到開證行通知 稱開證申請人已經(jīng)倒閉 因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任 問 出口公司如何處理 1 L C屬于銀行信用開證行負首要付款責(zé)任 即第一性的付款責(zé)任 即使進口方在開證后失去償付能力 開證銀行也要付款 2 L C是一種自足的文件即 盡管L C的開立以買賣合同為依據(jù) 但L C一經(jīng)開立 就獨立于合同之外 不受合同的約束 案例分析 我某公司從國外進口一批鋼材 貨物分兩批裝運 每批分別由中國銀行開立一份L C 第一批貨物裝運后 賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付 議付行審單后 即向外國商人議付貨款 然后中國銀行對議付行作了償付 我方收到第一批貨物后 發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符 因而要求開證行對第二份L C項下的單據(jù)拒絕付款 但遭到開證行拒絕 問 開證行這樣做是否有道理 3 L C是一種純 單據(jù)的買賣 PureDocumentTransaction 根據(jù) 跟單信用證統(tǒng)一慣例 國際商會第600號出版物 UCP600 的規(guī)定 采用L C付款時 銀行的審單原則是 嚴格相符 和 表面相符 嚴格相符 是指 單單一致 單證一致 表面相符 是指銀行只要求單證上的一致 不過問貨物的具體狀況 如貨物的數(shù)量 質(zhì)量等 六 信用證的種類 信用證的性質(zhì)是不可撤銷的 Irrevocable 一 跟單信用證 DocumentaryL C 光票信用證 CleanL C 二 即期信用證 SightL C 遠期信用證 UsanceL C 遠期下 1 銀行承兌遠期信用證 Banker sAcceptanceCredit 2 商號承兌遠期信用證 Trader sAcceptanceCredit 3 延期付款信用證 DeferredPaymentL C 4 假遠期信用證 又稱遠期匯票即期付款信用證 UsanceL CPayableatSight Usancedrafttobenegotiatedatsightbasis interestisforBuyer saccount 三 不可轉(zhuǎn)讓信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證 TransferableCredit 四 保兌信用證 ConfirmedL C 非保兌信用證 UnconfirmedL C 可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次 五 循環(huán)信用證 RevolvingCredit 1 自動循環(huán) 非自動循環(huán) 半自動循環(huán)2 時間循環(huán) 金額循環(huán) 六 預(yù)支信用證 AnticipatoryL C 紅條款和綠條款信用證 七 付款信用證 承兌信用證 議付信用證 八 對開信用證 ReciprocalL C 九 對背信用證 BacktoBackL C 十 備用信用證 StandbyL C 其性質(zhì)類似于銀行保函 七 國際商會 跟單信用證統(tǒng)一慣例 簡介 1930年國際商會1983年UCP4001994年1月1日實行UCP500 UCP600在2007年7月1日起實施 提高了對開證行的要求 第五節(jié)支付方式的比較及使用 匯付與托收結(jié)合 匯付與信用證結(jié)合 匯付與銀行保函結(jié)合或備用信用證 托收與信用證結(jié)合 單據(jù)必須跟托收 托收與銀行保函或備用信用證結(jié)合 在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中 商業(yè)匯票的出票人通常是 A 買方B 賣方C 買方的開戶銀行D 賣方的開戶銀行對買方而言 最好的支付方式為 A 信用證B 即期付款交單C 遠期付款交單D 承兌交單現(xiàn)在的 跟單信用證統(tǒng)一慣例 規(guī)定 凡是信用證中沒有表明其是 可撤銷的 還是 不可撤銷的 應(yīng)該 A 視其為可撤銷的B 視其為不可撤銷的C 按照開證銀行所在地的法律來決定其性質(zhì)D 按照受益人所在地的法律來決定其性質(zhì) 在對背信用證業(yè)務(wù)中 前一個信用證的受益人通常是后一個信用證的 A 開證人B 受益人C 開證行D 通知行根據(jù) 跟單信用證統(tǒng)一慣例 可轉(zhuǎn)讓信用證 A 只能轉(zhuǎn)讓一次B 只能轉(zhuǎn)讓兩次C 只能轉(zhuǎn)讓三次D 可轉(zhuǎn)讓多次對支付訂金 分期付款 賒銷 支付傭金等業(yè)務(wù) 一般采用 方式 A 匯付B 托收C 信用證D 備用信用證 在出口業(yè)務(wù)中 采用托收的支付方式時 匯票的付款人應(yīng)填寫 A 本國出口人B 外國出口人C 本國進口人D 外國進口人付款方式如采用信用證與托收相結(jié)合 為收匯安全 一般規(guī)定開兩張匯票 A 各隨附一套等價的貨運單據(jù)B 信用證項下的為光票 全套單據(jù)附在托收的匯票項下C 托收項下的為光票 全套單據(jù)附于信用證的匯票項下D 托收與信用證項下都用光票 全套單據(jù)由出口人徑寄買方 以下屬于銀行信用的有 A 匯付B 付款交單托收C 銀行托收D 信用證E 備用信用證在進出口業(yè)務(wù)中進出口公司審核信用證的要點包括 A 從政策上審核B 開證行資信的審核C 對信用證的性質(zhì)和開證行付款責(zé)任的審核D 對信用證本身說明的審核E 對信用證有關(guān)貨物記載的審核 對賣方而言 最好的支付方式是 A 信用證B 即期付款交單C 遠期付款交單D 承兌交單對開信用證適用的業(yè)務(wù)是 A 包銷B 代理C 投標D 補償貿(mào)易目前的 跟單信用證統(tǒng)一慣例 規(guī)定 凡是信用證中沒有表明其是 可撤銷的 還是 不可撤銷的 應(yīng)該 A 視其為不可撤銷的B 視其為可撤銷的C 按照開證銀行所在地的法律來決定其性質(zhì)D 按照受益人所在地的法律來決定其性質(zhì) 在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中 信用證的開證人通常是 A 買方B 賣方C 買方的開戶銀行D 賣方的開戶銀行對買方而言 最好的支付方式是 A 即期信用證B 即期付款交單C 遠期付款交單D 承兌交單D P是指 A 信用證B 即期承兌交單C 遠期承兌交單D 付款交單目前在國際貿(mào)易中 主要的支付方式是 A 匯付B 付款交單C 承兌交單D 信用證 國際貨物買賣使用托收方式 委托并通過銀行收取貨款 使用的匯票是 A 商業(yè)匯票 屬于商業(yè)信用B 銀行匯票 屬于銀行信用C 商業(yè)匯票 屬于銀行信用D 銀行匯票 屬于商業(yè)信用匯票遭到拒付是指 A 持票人提示匯票要求承兌時 遭到拒絕承兌B 持票人提示匯票要求付款時 遭到拒絕付款C 付款人逃避不見匯票D 付款人死亡或破產(chǎn)E 匯票出票人在出票時加注 不受追索 字樣 信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括 A 開證申請人B 委托人C 通知銀行D 受益人E 付款人信用證開立的依據(jù)是 A 匯票B 本票C 發(fā)票D 買賣合同按照出票人的不同 匯票分為 A 銀行匯票B 光票C 跟單匯票D 商業(yè)匯票E 遠期匯票 持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為是 A 提示B 承兌C 背書D 退票D A指的是 A 付款交單B 匯付C 提單D 承兌交單具有雙重保證的信用證是 A 可轉(zhuǎn)讓信用證B 對開信用證C 可撤銷信用證D 保兌信用證 付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為是 A 出票B 提示C 承兌D 背書D A指的是 A 付款交單B 信匯C 電匯D 承兌交單可轉(zhuǎn)讓信用證可以轉(zhuǎn)讓 A 一次B 兩次C 三次D 無數(shù)次 在實際業(yè)務(wù)中 承擔(dān)信用證審證任務(wù)的當(dāng)事人是 A 銀行和進出口公司B 銀行C 出口公司D 生產(chǎn)企業(yè)匯付方式可分為 A 信用證B 托收C 信匯D 電匯E 票匯我國絕大多數(shù)出口合同采用的付款方式為 A 現(xiàn)金B(yǎng) 匯票C 支票D 信用證 出票人是商號或個人的匯票叫 A 即期匯票B 遠期匯票C 光票D 商業(yè)匯票T T指的是 A 提單B 電匯C 信用證D 銀行保函在信用證支付方式下 將信用證通知受益人的是 A 開證銀行B 通知銀行C 轉(zhuǎn)遞銀行D 議付銀行 關(guān)于信用證的說法 正確的有 A 它是一種銀行信用B 它是一種獨立的文件C