企業(yè)培訓(xùn)_貸款五級(jí)分類培訓(xùn)講座

貸款五級(jí)分類講座 專業(yè)學(xué)習(xí)教材 2020 2 22 第1頁 講座內(nèi)容安排 一 貸款分類的意義二 我國貸款分類的發(fā)展概況三 貸款五級(jí)分類的基本原理四 新舊貸款分類法的差異比較五 貸款五級(jí)分類的基本操作程序六 貸款五級(jí)分類的案例分析 2020 2 22 第2頁 一 貸款分類的意義 要了解什么是貸款分類 我們就必須首先了解為什么要進(jìn)行貸款分類 我們知道 金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè) 銀行特別是商業(yè)銀行具有與生俱來的風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)中求生存和發(fā)展 就必須切實(shí)做到穩(wěn)健經(jīng)營 那么 怎樣做才是穩(wěn)健經(jīng)營呢 商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提是 不僅要及時(shí)化解那些已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 而且更要及時(shí) 準(zhǔn)確地識(shí)別那些確實(shí)存在但尚未實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 即內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn) 近年來的世界金融危機(jī)尤其是東南亞金融危機(jī)的教訓(xùn)表明 科學(xué)合理的貸款分類方法 是銀行穩(wěn)健經(jīng)營不可或缺的重要一環(huán) 因?yàn)榭茖W(xué)合理的貸款分類方法 有助于及時(shí) 準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn) 2020 2 22 第3頁 貸款分類的意義 識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn) 實(shí)際上就是對(duì)貸款真實(shí)價(jià)值的認(rèn)定 也就是說 看貸款的當(dāng)前價(jià)值與賬面價(jià)值之間有多大差異 貸款的賬面價(jià)值可以看作是貸款的歷史成本 原始成本 其價(jià)值可以從有關(guān)會(huì)計(jì)資料中直接取得 而貸款的當(dāng)前價(jià)值即貸款的真實(shí)價(jià)值則較難以衡量和把握 那么 怎么來衡量貸款的當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值呢 我們可以設(shè)想 如果貸款有市場(chǎng) 那么貸款就可以按市場(chǎng)價(jià)格定值 但是 貸款通常是沒有市場(chǎng)的 因而也就沒有價(jià)格 所以 貸款不能象固定資產(chǎn) 國庫券 外匯或股票那樣可以按市場(chǎng)價(jià)格定值 于是 對(duì)貸款當(dāng)前價(jià)值的判斷 就只能依靠一定的貸款分類方法了 2020 2 22 第4頁 貸款分類的意義 具體說來 將貸款按照一定的方法進(jìn)行分類 根據(jù)分類的結(jié)果 按風(fēng)險(xiǎn)程度 經(jīng)驗(yàn)百分比或損失概率 加權(quán)匯總 就可以得出風(fēng)險(xiǎn)貸款的價(jià)值 即貸款的當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值 貸款的當(dāng)前價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額 就是貸款內(nèi)在損失的量化結(jié)果 貸款的這種內(nèi)在損失雖然還沒有實(shí)際發(fā)生 但是已經(jīng)客觀存在 根據(jù)審慎的會(huì)計(jì)原則 銀行就應(yīng)當(dāng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金或貸款損失準(zhǔn)備金 科學(xué)合理的準(zhǔn)備金制度一般包括普通貸款損失準(zhǔn)備金 專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金或特別貸款損失準(zhǔn)備金等三部分 以用來彌補(bǔ)或抵御已經(jīng)識(shí)別的貸款風(fēng)險(xiǎn) 2020 2 22 第5頁 貸款分類的意義 從理論上來講 計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金以及沖銷呆賬貸款的過程應(yīng)該是這樣一個(gè)理想的動(dòng)態(tài)的過程 即 當(dāng)貸款質(zhì)量下降時(shí) 損失準(zhǔn)備金就應(yīng)增加 當(dāng)貸款質(zhì)量改善時(shí) 損失準(zhǔn)備金就應(yīng)減少 這正象一個(gè)儲(chǔ)水池 沖銷呆賬也是一樣 認(rèn)定損失了就應(yīng)沖銷 收回了就應(yīng)及時(shí)入賬 并照章納稅 2020 2 22 第6頁 貸款分類的意義 如果銀行果真都能堅(jiān)持做到這一點(diǎn)兒的話 那么 就不會(huì)象東南亞的一些國家那樣 平時(shí)對(duì)銀行凈資產(chǎn)胸中無數(shù) 而一旦危機(jī)到來 泡沫經(jīng)濟(jì) 破滅 就不得不動(dòng)用大量的財(cái)政資金來補(bǔ)充銀行資本金 但由于積重難返 以至于釀成了損失慘重的東南亞金融危機(jī) 所以 無論是金融監(jiān)管當(dāng)局還是商業(yè)銀行自身 都需要通過科學(xué)合理的貸款分類方法 經(jīng)常地掌握銀行貸款的真實(shí)價(jià)值 否則 對(duì)于金融監(jiān)管當(dāng)局來說 關(guān)于資本充足率的要求就會(huì)落空 對(duì)商業(yè)銀行來說 連自己的貸款風(fēng)險(xiǎn)都不清楚 信貸管理就難以得到根本改善 也就談不上有效的信貸管理 2020 2 22 第7頁 貸款分類的意義 那么 什么是貸款分類呢 所謂貸款分類 不是指對(duì)貸款業(yè)務(wù)的分類 而是指在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí) 按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將貸款劃分為不同檔次的動(dòng)態(tài)過程 由此不難理解 根據(jù)貸款質(zhì)量管理的需要 按照不同的標(biāo)準(zhǔn) 從不同的角度 就可以將貸款劃分為相應(yīng)的 不同的檔次和類別 2020 2 22 第8頁 二 我國貸款分類的發(fā)展概況 古人云 溫故而知新 為了更全面地認(rèn)識(shí)和理解貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 我們不妨先來簡(jiǎn)要地回顧一下我國銀行貸款分類方法的發(fā)展概況 2020 2 22 第9頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1988年以前 在我國金融界 還沒有哪一家銀行曾對(duì)貸款質(zhì)量分類問題作出過比較系統(tǒng)的規(guī)定 對(duì)貸款質(zhì)量分類 特別是對(duì)各種不良貸款的認(rèn)定 只有一些零散的 不規(guī)范的稱謂和說法 對(duì)各種不良貸款的稱謂主要有 逾期貸款 呆滯貸款 沉淀貸款 風(fēng)險(xiǎn)貸款 死滯貸款 陳欠貸款 積欠貸款 劣質(zhì)貸款 懸空貸款 有問題貸款 擠占挪用貸款 超儲(chǔ)積壓貸款 難以收回貸款 難以落實(shí)債務(wù)貸款 呆賬貸款 損失貸款 爛賬貸款 死賬貸款 壞賬貸款等幾十種之多 2020 2 22 第10頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 在不良貸款最常見的稱謂中 如逾期貸款 呆滯貸款 呆賬貸款 沉淀貸款和風(fēng)險(xiǎn)貸款等 對(duì)它們的內(nèi)涵解釋 界定 也不盡相同 而各有說法 特別是對(duì) 逾期貸款 這樣一個(gè)內(nèi)涵并不復(fù)雜 比較好界定的基本概念 多年來一直都還沒有形成一個(gè)權(quán)威的 簡(jiǎn)明的 準(zhǔn)確的解釋 更何況對(duì)其他一些內(nèi)涵較為復(fù)雜 界定比較困難的概念 就更難以找到一個(gè)公認(rèn)的 準(zhǔn)確的解釋了 總之 1988年以前的貸款分類處于一種自發(fā)的 零星的 不規(guī)范 缺乏系統(tǒng)體系的發(fā)展?fàn)顩r 2020 2 22 第11頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 財(cái)政部對(duì)銀行不良貸款分類的規(guī)定 1988年7月 國家財(cái)政部為了保證國家信貸基金的安全和完整 促進(jìn)國家專業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)貸款的管理 提高貸款的經(jīng)濟(jì)效益 減少貸款風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)確計(jì)算損益 而制定了 關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的暫行規(guī)定 財(cái)商字 1988 第277號(hào)文 對(duì)呆賬貸款的范圍作出了明確規(guī)定 即由于下列情況不能收回的貸款 可列為呆賬 1 借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn) 進(jìn)行清償后 不能還清的貸款 2020 2 22 第12頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 2 借款人死亡 或者依照 中華人民共和國民法通則 的規(guī)定 宣告失蹤或者宣告死亡 以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后 不能還清的貸款 3 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故 損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償 確實(shí)無力償還的部分或全部貸款 或者以保險(xiǎn)賠償清償后 不能還清的貸款 4 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款 財(cái)政部的上述規(guī)定 是我國第一次統(tǒng)一規(guī)范的對(duì) 呆賬貸款 的認(rèn)定范圍 也是我國的第一個(gè)官方規(guī)定 2020 2 22 第13頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1993年7月 由財(cái)政部制定并開始實(shí)施的 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 對(duì)如何認(rèn)定 逾期貸款 問題進(jìn)行了規(guī)定 同時(shí)還提出了 催收放款 的新概念 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 規(guī)定 企業(yè)逾期 含展期后 半年以上的放款作為逾期放款 其中逾期 含展期后 三年以上的放款 作為催收放款管理 然而 以上規(guī)定與中國人民銀行1995年7月發(fā)布的 貸款通則 試行 中關(guān)于逾期貸款的界定是不一致的 2020 2 22 第14頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1997年3月 財(cái)政部下文對(duì) 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 的有關(guān)規(guī)定作了修訂 修訂后的規(guī)定是 借款合同約定到期 含展期后到期 但未歸還的放款 作為逾期放款 其中 逾期 含展期后 未滿2年的 企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收未收利息 并納入當(dāng)期損益 逾期滿2年及超過2年仍未歸還的放款 作為呆滯放款 以上是財(cái)政部從加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度 對(duì)不良貸款分類所作出的有關(guān)規(guī)定 2020 2 22 第15頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 中央銀行對(duì)貸款質(zhì)量分類的有關(guān)規(guī)定 為了規(guī)范貸款行為 保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益 提高貸款質(zhì)量 加速信貸資金周轉(zhuǎn) 中國人民銀行于1995年7月發(fā)布了 貸款通則 試行 在這個(gè)試行的 貸款通則 中 對(duì)不良貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)作出了統(tǒng)一的規(guī)定 這是新中國成立后 由中央銀行制定的第一個(gè)在整個(gè)金融系統(tǒng)普遍適用 完整 統(tǒng)一的貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn) 1996年6月 中國人民銀行在 貸款通則 試行 的基礎(chǔ)上 經(jīng)修訂后 正式發(fā)布了 貸款通則 并自同年8月1日起施行 在 貸款通則 中 對(duì)貸款質(zhì)量分類作了如下規(guī)定 2020 2 22 第16頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 不良貸款是指呆賬貸款 呆滯貸款和逾期貸款 1 逾期貸款 是指借款合同約定到期 含展期后到期 未歸還的放款 不含呆賬貸款和呆滯貸款 2 呆滯貸款 是指按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定 逾期 含展期后到期 超過規(guī)定年限以上仍未歸還的放款 或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已經(jīng)終止 項(xiàng)目已經(jīng)停建的貸款 不含呆賬貸款 3 呆賬貸款 是指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定列為呆賬的貸款 四個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 上述規(guī)定 就是我國現(xiàn)行的或者說是傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量分類辦法 2020 2 22 第17頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1997年10月 中國人民銀行與巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)在北京共同舉辦了 信貸資產(chǎn)分類和呆賬準(zhǔn)備金制度研討會(huì) 舉辦研討會(huì)的目的是 為了在我國建立科學(xué)的信貸資產(chǎn)分類方法和損失準(zhǔn)備金制度 提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力 信貸資產(chǎn)分類和呆賬準(zhǔn)備金制度研討會(huì) 的召開 為實(shí)施新的貸款分類方法奠定了輿論基礎(chǔ) 2020 2 22 第18頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1998年1月12日 中國人民銀行行長(zhǎng)戴相龍?jiān)谌珖y行分行行長(zhǎng) 保險(xiǎn)公司分公司經(jīng)理會(huì)議上講話時(shí)要求 所有銀行在1998年年底 要初步推行信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類和考核辦法 關(guān)于推行新的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的重大意義 中國人民銀行行長(zhǎng)戴相龍?jiān)?998年3月7日第九屆全國人大一次會(huì)議舉行的記者招待會(huì)上答記者問時(shí) 作了如下闡述 2020 2 22 第19頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 首先 它是一次根本性的制度改革 是對(duì)整個(gè)銀行信貸管理制度 現(xiàn)代銀行制度乃至現(xiàn)代企業(yè)制度的改革 新辦法強(qiáng)調(diào)借款人主營業(yè)務(wù)收入在還款來源中的重要作用 對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注 可以使銀行以債權(quán)人的身份 更多地了解甚至介入企業(yè)的經(jīng)營管理 進(jìn)而促進(jìn)借款人改善經(jīng)營管理 這一制度的實(shí)施 對(duì)于促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營 對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制都是一個(gè)巨大的推動(dòng) 其次 新辦法符合國際慣例 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法已在許多國家的銀行推行 是金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié) 此外 新辦法比過去的標(biāo)準(zhǔn)有較大的改進(jìn) 能夠適應(yīng)當(dāng)前加強(qiáng)銀行業(yè)信貸管理和中央銀行金融監(jiān)管的需要 較之現(xiàn)行的貸款分類方法 新方法在及時(shí) 準(zhǔn)確 全面 客觀地反映貸款質(zhì)量上都前進(jìn)了一大步 2020 2 22 第20頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1998年4月21日 中國人民銀行隨 銀發(fā)1998年第150號(hào)文 關(guān)于開展清理信貸資產(chǎn) 改進(jìn)貸款分類工作的通知 發(fā)布了 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 試行 以及 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作說明 見中國人民銀行 銀發(fā)1998年第151號(hào)文 從而為我國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類工作提供了統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn) 方法和程序 1998年5月5日中國人民銀行在廣州召開了 廣東省信貸資產(chǎn)清理分類工作 動(dòng)員大會(huì) 這次動(dòng)員大會(huì)的召開 標(biāo)志著我國銀行業(yè)清理信貸資產(chǎn) 改進(jìn)貸款質(zhì)量分類工作以及推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法工作的正式啟動(dòng) 2020 2 22 第21頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1999年7月28日 根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在中國人民銀行 關(guān)于1999年全面推行貸款五級(jí)分類法的請(qǐng)示 的批示 中國人民銀行發(fā)出 關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知 見銀發(fā) 1999 263號(hào)文 它標(biāo)志著我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作從此開始正式進(jìn)入了制度化 規(guī)范化的發(fā)展軌道 在通知中 對(duì)貸款五級(jí)分類工作的全面推行 人民銀行作出了如下具體的布置和安排 從1999年7月末開始到1999年底 完成4家國有獨(dú)資商業(yè)銀行和3家政策性銀行的貸款五級(jí)分類工作 從1999年開始到2000年底前 完成10家其他商業(yè)銀行的貸款五級(jí)分類工作 從2000年初開始到2000年底前 完成88家城市商業(yè)銀行的貸款五級(jí)分類工作 2020 2 22 第22頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 同時(shí) 通知還對(duì)貸款五級(jí)分類法工作提出了如下具體要求 1999年國有獨(dú)資商業(yè)銀行和政策性銀行每半年報(bào)告一次分類結(jié)果 從2000年起實(shí)行按季報(bào)告 即1999年11月底前報(bào)告對(duì)1999年6月末的貸款分類結(jié)果 2000年3月底前報(bào)告1999年末的貸款分類結(jié)果 其他商業(yè)銀行2001年3月底前要報(bào)告各行1999年末的貸款分類結(jié)果 為確保貸款五級(jí)分類工作的質(zhì)量 國有獨(dú)資商業(yè)銀行 政策性銀行和其他商業(yè)銀行要按照 下查一級(jí) 的原則對(duì)分類工作情況及結(jié)果進(jìn)行抽查 抽查面不少于機(jī)構(gòu)數(shù)的10 中國人民銀行各分支行也要組織力量對(duì)其進(jìn)行督查 2020 2 22 第23頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 貸款五級(jí)分類工作的現(xiàn)狀 2020 2 22 第24頁 三 貸款五級(jí)分類的基本原理 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 試行 規(guī)定 我國對(duì)銀行貸款質(zhì)量的評(píng)估 采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 所謂貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 就是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ) 將貸款劃分為不同檔次和類別的過程 具體地說 按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為正常貸款 關(guān)注貸款 次級(jí)貸款 可疑貸款和損失貸款五類 其中 后三類合稱不良貸款 關(guān)注貸款稱作基本正常貸款 2020 2 22 第25頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 1 正常貸款 passloan 2 關(guān)注貸款 to be watchedloan 3 次級(jí)貸款 substandardloan 4 可疑貸款 doubtfulloan 5 損失貸款 lossloan 2020 2 22 第26頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 無庸諱言 幾乎初次接觸這五類貸款分類名稱的人 大都明顯地感覺到 其中有些名稱不夠本土化 不完全符合漢語習(xí)慣 這是因?yàn)?這些名稱最初是從英語直接翻譯而來的 為了能夠找到既符合漢語習(xí)慣 又能貼切表達(dá)其意義的名稱 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 試行 的起草者 中國人民銀行總行 曾經(jīng)廣泛征集建議 并設(shè)獎(jiǎng)金5000元人民幣 甚至約請(qǐng)一些中文專家學(xué)者如北京大學(xué)語言研究所的專家等提出意見 然而 在對(duì)各種方案比較篩選的基礎(chǔ)上普遍認(rèn)為 還是保留這些名稱為好 實(shí)際上 一些概念 名稱一旦使用和熟悉 就能被普遍接受 2020 2 22 第27頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 為什么在 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 試行 中不叫 貸款五級(jí)分類法 呢 但一般仍習(xí)慣地稱之為貸款五級(jí)分類法 其主要考慮是 以免產(chǎn)生誤導(dǎo) 實(shí)際上 指導(dǎo)原則 所規(guī)定的貸款分類 是作為我國金融監(jiān)管當(dāng)局的中國人民銀行提出的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的最低標(biāo)準(zhǔn)和要求 它并不強(qiáng)制性地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴(yán)格執(zhí)行 商業(yè)銀行完全可以在這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)和要求的基礎(chǔ)上 根據(jù)自身加強(qiáng)信貸管理的實(shí)際需要 制定內(nèi)部的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度 但其前提是 必須與 指導(dǎo)原則 所規(guī)定的貸款分類之間有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系 如前所述 從國外一些商業(yè)銀行的實(shí)踐來看 他們一般將貸款細(xì)化為8到10類不等 以便對(duì)各類貸款進(jìn)行更加細(xì)致的管理和監(jiān)控 2020 2 22 第28頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行抵御貸款損失的能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法 也就是說 這種貸款分類方法不僅用來評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量 而且還可以對(duì)商業(yè)銀行的貸款呆帳準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行評(píng)估 具體說來 根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù) 分別為每類貸款設(shè)定一個(gè)經(jīng)驗(yàn)百分比 計(jì)算各類貸款與設(shè)定百分比的乘積和 然后用該乘積和與商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金作比較 如果商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金小于該乘積和 則認(rèn)為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金不足 相反 如果商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金大于或等于該乘積和 則認(rèn)為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金充足 2020 2 22 第29頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 下面簡(jiǎn)要討論貸款風(fēng)險(xiǎn)分類各檔次的核心定義及其劃分標(biāo)準(zhǔn) 1 正常貸款 借款人能夠履行合同 沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還 有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息 美國 損失概率為0 1 5 也就是說 借款人一直能夠正常還本付息 銀行對(duì)借款人最終償還貸款本息有充分把握 各方面情況正常 不存在任何影響貸款本息及時(shí)足額償還的消極因素 沒有足夠理由懷疑貸款會(huì)遭受損失 2020 2 22 第30頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 2 關(guān)注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款本息 但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素 美國 損失概率5 10 也就是說 從目前來看 借款人償還貸款本息沒有問題 但是存在潛在的缺陷 若繼續(xù)存在下去將有可能影響貸款的償還 關(guān)注類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第31頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 1 宏觀經(jīng)濟(jì) 市場(chǎng) 行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響 并可能影響借款人的償債能力 比如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì) 2 企業(yè)改制 如分立 租賃 承包 合資等 對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響 3 借款人的主要股東 關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化 4 借款人的一些關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo) 比如流動(dòng)性比率 資產(chǎn)負(fù)債率 銷售利潤(rùn)率 存貨周轉(zhuǎn)率等低于同行業(yè)平均水平或有較大下降 5 借款人未按規(guī)定用途使用貸款 如擠占挪用貸款 2020 2 22 第32頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 6 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的 不利于貸款償還的調(diào)整 比如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)或概算調(diào)整幅度較大 7 借款人還款意愿差 不積極與銀行合作 8 貸款抵押品 質(zhì)押品價(jià)值下降或銀行對(duì)抵押品失去控制 9 貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題 10 銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督 11 銀行信貸檔案不齊全 重要文件遺失 并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響 12 銀行違反貸款審批程序 比如越權(quán)發(fā)放貸款等 13 其他特征 2020 2 22 第33頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 3 次級(jí)貸款 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題 完全依靠其正常營業(yè)收入已無法保證足額償還貸款本息 即使執(zhí)行擔(dān)保 也可能會(huì)造成一定損失 美國 損失概率20 35 也就是說 貸款的缺陷已經(jīng)很明顯 正常經(jīng)營收入 或稱主營業(yè)務(wù)收入 即第一還款來源 不足以保證還款 需要通過出售 變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行擔(dān)保來還款 即通過拆東墻補(bǔ)西墻或者需要?jiǎng)佑玫诙€款來源來還款 次級(jí)類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第34頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 1 借款人支付出現(xiàn)困難 并且難以獲得新的資金 2 借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù) 3 借款人內(nèi)部管理問題未能解決 妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償 4 借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款 5 借款人經(jīng)營虧損 凈現(xiàn)金流量為負(fù)值 6 借款人不得不尋求拍賣抵押品 履行擔(dān)保等還款來源 且這些來源不足于全額抵償貸款 7 需要重組的貸款 8 其他特征 2020 2 22 第35頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 4 可疑貸款 借款人無法足額償還貸款本息 即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保 第二還款來源 也肯定要造成較大損失 美國 損失概率50 75 也就是說 貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失 只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M 兼并 合并 抵押物處理和未決訴訟等待定因素 損失金額還不能最后確定 可疑類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第36頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 1 借款人處于停產(chǎn) 半停產(chǎn)狀態(tài) 2 貸款項(xiàng)目 如基建項(xiàng)目 處于停緩狀態(tài) 3 借款人已經(jīng)資不抵債 4 企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù) 5 銀行已經(jīng)訴諸法律來收回貸款 6 貸款經(jīng)過了重組 仍然逾期或仍然不能正常歸還貸款本息 還款狀況未得到明顯改善等 7 貸款的擔(dān)保物預(yù)計(jì)變現(xiàn)價(jià)值和保證人預(yù)計(jì)可代償部分遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于貸款價(jià)值 8 其他特征 2020 2 22 第37頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 5 損失貸款 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 貸款本息仍然無法收回 或只能收回極少部分 微乎其微 美國 損失概率100 也就是說 貸款要大部分或全部都要發(fā)生損失 從銀行的角度來看 已經(jīng)沒有意義將損失貸款作為銀行的資產(chǎn)在賬面上保留 因?yàn)樗呀?jīng)是不能夠給銀行帶來任何收益的資產(chǎn) 故而是沒有價(jià)值的資產(chǎn) 對(duì)于劃入損失類的貸款 應(yīng)該在履行必要的程序之后 立即沖銷 損失類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第38頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 1 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn) 經(jīng)法定清償后 仍不能還清貸款 2 借款人死亡或依照 中華人民共和國民法通則 的規(guī)定 宣告失蹤或死亡 以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后 未能還清的貸款 3 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故 損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償 確實(shí)無力償還的部分或全部貸款 4 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款 2020 2 22 第39頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 5 借款人被依法撤銷 關(guān)閉 解散 并終止法人資格 經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款 6 借款人雖未依法終止法人資格 但生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)停止 且借款人已名存實(shí)亡 復(fù)工無望 經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款 7 生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動(dòng)雖未停止 但產(chǎn)品毫無市場(chǎng) 企業(yè)資不抵債 虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉 且政府不予救助 經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款 2020 2 22 第40頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 對(duì)有下列五種情況之一的 暫不劃為損失貸款 1 借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決 但沒有按國務(wù)院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定 有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務(wù)嫌疑的 2 借款人通過重組 租賃 轉(zhuǎn)讓 承包等名目逃廢銀行債務(wù) 債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的貸款 3 地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷 有行政干預(yù)逃廢銀行債務(wù)嫌疑的 4 借款人雖已資不抵債 但領(lǐng)導(dǎo)班子和職工基本穩(wěn)定 大部分生產(chǎn)活動(dòng)仍在進(jìn)行 5 在未徹底清查之前 銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款 2020 2 22 第41頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 對(duì)未經(jīng)審核確認(rèn)的損失貸款 無論每戶金額大小均報(bào)一級(jí)分行和總行審核確認(rèn) 審核確認(rèn)具體工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)完成 審核確認(rèn)損失貸款的程序 權(quán)限 方法等 由各行結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際研究決定 2020 2 22 第42頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的核心 從以上貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法各個(gè)檔次的核心定義不難看出 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分有一個(gè)核心標(biāo)準(zhǔn) 那就是借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性 即還款的可能性 還款可能性也就不同 貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和損失程度不同 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法正是從還款可能性這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)出發(fā) 將貸款劃分為不同的檔次 并以此來揭示貸款的真實(shí)價(jià)值 2020 2 22 第43頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性 需要考慮的因素很多 主要包括以下六項(xiàng) 即 1 借款人的還款能力 2 借款人的還款記錄 3 借款人的還款意愿 4 貸款的擔(dān)保 即信用支持 5 貸款償還的法律責(zé)任 6 銀行的信貸管理等 2020 2 22 第44頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá) 法制較為健全的情況下 借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素 然而 在我國當(dāng)前向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實(shí)情況下 整個(gè)社會(huì)法制觀念和信用觀念還比較淡漠 有些借款人明明有能力還款 卻偏偏賴賬不還 而銀行又無法通過法律程序迅速地保全其資產(chǎn) 因此 還款意愿等也對(duì)還款可能性發(fā)生重要作用 但是 究其實(shí)質(zhì) 還款能力仍是占主導(dǎo)地位的因素 是首先應(yīng)該予以考慮的重要因素 2020 2 22 第45頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 要判斷借款人的還款能力 重點(diǎn)在于分析借款人的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量 尤其是借款人的現(xiàn)金流量 這也是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù) 關(guān)于如何分析借款人的還款能力問題 后面將作進(jìn)一步說明 當(dāng)然 有時(shí)候在一些極端的情況下 其中的某一項(xiàng)因素就可能起到?jīng)Q定性的作用 另外 農(nóng)村信用社 農(nóng)戶貸款 非財(cái)務(wù)因素分析 2020 2 22 第46頁 貸款五級(jí)分類的基本原理 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的不足 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法也存在著一定的不足 知識(shí)含量高 主要有二 一是操作比較繁雜 每一類貸款都要對(duì)企業(yè)逐戶分析大量資料后才能確定 按月監(jiān)測(cè)有困難 二是隨意性較大 在判斷標(biāo)準(zhǔn)上是多維的 其中 定性指標(biāo)多 定量指標(biāo)少 主觀判斷指標(biāo)多 客觀評(píng)價(jià)指標(biāo)少 操作中很難把握 如果信貸人員素質(zhì)較高 判斷的準(zhǔn)確性就高 反之則低 結(jié)果可能是仁者見仁 智者見智 各行劃分貸款的標(biāo)準(zhǔn)可能相差很大 某些弄虛作假的情況也難以有效制止和糾正 2020 2 22 第47頁 四 新舊貸款分類法的差異比較 根據(jù)中國人民銀行 銀發(fā)1999年第263號(hào)文 等有關(guān)文件精神 1999年起已在我國全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作 并規(guī)定在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的試分階段 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款期限分類雙軌運(yùn)行的監(jiān)測(cè) 考核機(jī)制 換句話說 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法將在一定時(shí)期內(nèi)的銀行信貸管理工作中并存 這也就是我國金融體制改革發(fā)中使用得比較多的方法 即 通過實(shí)踐 實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換 2020 2 22 第48頁 新舊貸款分類法的差異比較 為了加深對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的認(rèn)識(shí)和理解 把握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的基本原理與精神實(shí)質(zhì) 對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法的差異進(jìn)行比較與分析 是十分必要的 同時(shí) 通過對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析 還可以進(jìn)一步加深對(duì)推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法重要性的認(rèn)識(shí) 更加明確從貸款期限分類法向貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡和轉(zhuǎn)換的工作重點(diǎn)和主攻方向 從而更好地推動(dòng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的開展 2020 2 22 第49頁 新舊貸款分類法的差異比較 1 貸款分類的依據(jù)不同從本質(zhì)上講 貸款期限分類法 是以期限管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法 基本上遵循的是時(shí)間依據(jù) 借款合同的到期日 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 則是以判斷借款人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性為重點(diǎn) 即以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)來對(duì)貸款進(jìn)行分類的 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法設(shè)計(jì)思路的科學(xué)合理性就在于 借款人的狀況直接決定著銀行貸款的質(zhì)量 這也是該方法最主要的優(yōu)點(diǎn)之所在 2020 2 22 第50頁 新舊貸款分類法的差異比較 2 貸款分類的檔次不同貸款期限分類法 將貸款按逾期情況劃分為正常貸款 逾期貸款 呆滯貸款和呆賬貸款等四類 其中 后三類稱為不良貸款 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法則將貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常貸款 關(guān)注貸款 次級(jí)貸款 可疑貸款和損失貸款等五類 其中 關(guān)注貸款也稱基本正常貸款 后三類合稱為不良貸款 2020 2 22 第51頁 新舊貸款分類法的差異比較 需要指出的是 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的五級(jí)分類 是作為我國金融監(jiān)管當(dāng)局的中國人民銀行提出的關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的最低標(biāo)準(zhǔn)和要求 它并不強(qiáng)制地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴(yán)格執(zhí)行 商業(yè)銀行完全可以在這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)和原則要求的基礎(chǔ)上 根據(jù)自身加強(qiáng)信貸管理的實(shí)際需要 制定內(nèi)部的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度 但其前提是 必須與中國人民銀行所規(guī)定的貸款分類之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系 并有義務(wù)向中央銀行作出解釋和說明 從國外一些商業(yè)銀行的實(shí)際做法來看 他們一般將貸款細(xì)化為8到10類不等 以便對(duì)各類貸款進(jìn)行更加細(xì)致的管理和監(jiān)控 2020 2 22 第52頁 新舊貸款分類法的差異比較 3 對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)不同在貸款期限分類法下 銀行往往注重借款人的利潤(rùn) 忽視借款人的現(xiàn)金流量 重視借款人的擔(dān)保和企業(yè)信用等級(jí) 忽視借款人的主營業(yè)務(wù)收入即正常營業(yè)收入 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法則明確規(guī)定 要把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源即第一還款來源 貸款的擔(dān)保 即信用支持 等作為次要還款來源即第二還款來源 對(duì)借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性 即還款可能性 的判斷 首先要分析其第一還款來源 然后再根據(jù)具體情況的需要 分析其第二還款來源 2020 2 22 第53頁 新舊貸款分類法的差異比較 概而言之 貸款期限分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)是單一的 甚至是惟一的 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是多維的 全方位的 2020 2 22 第54頁 新舊貸款分類法的差異比較 4 對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的揭示程度不同由于貸款分類的依據(jù)以及對(duì)借款人還款可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的不同 必然帶來對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)揭示程度不同的結(jié)果 貸款期限分類法把未到期的貸款一般都算作正常貸款 把逾期超過一天的貸款統(tǒng)統(tǒng)算作不良貸款 這種分類方法由于缺乏對(duì)借款人實(shí)際狀況的透徹分析和把握 因而其分類結(jié)果既不準(zhǔn)確 風(fēng)險(xiǎn)揭示程度也不夠 同時(shí)對(duì)貸款的后續(xù)管理幫助也不大 2020 2 22 第55頁 新舊貸款分類法的差異比較 實(shí)際的情況可能是 在所謂的正常貸款中 部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題 而在所謂的不良貸款中 部分貸款卻非常安全 很顯然 這種以期限管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法 不能及時(shí) 準(zhǔn)確地反映借款人生產(chǎn)經(jīng)營變化對(duì)貸款質(zhì)量的影響 對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的反映滯后 不能充分揭示貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn) 從而不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范貸款風(fēng)險(xiǎn) 不能發(fā)揮早期預(yù)警作用 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)對(duì)借款人的狀況進(jìn)行大量 全面 系統(tǒng)的分析 能夠揭示貸款是否存在問題 存在什么問題及其原因 分類結(jié)果顯然要比使用貸款期限分類法更為可靠 因而能夠充分揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度 更真實(shí) 全面 動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量 并能發(fā)揮早期預(yù)警作用 2020 2 22 第56頁 新舊貸款分類法的差異比較 5 貸款分類的分析技術(shù)不同貸款期限分類法產(chǎn)生的結(jié)果 一般直接來源于銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信貸臺(tái)賬等基本信息資料 缺乏科學(xué)性和可靠性 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法結(jié)果的產(chǎn)生 則既要進(jìn)行大量的財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析等定量分析 又要進(jìn)行信用支持分析 非財(cái)務(wù)因素分析等定性分析 同時(shí) 還有更重要的是綜合分析 全方位的分析 通過分析 取得各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的 定性和定量的信息 經(jīng)過一整套科學(xué)的指標(biāo)體系 統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的操作程序 然后才能得出結(jié)論 2020 2 22 第57頁 新舊貸款分類法的差異比較 必須指出的是 由于現(xiàn)金流量信息對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有特殊的重要作用 對(duì)我國銀行來說它也屬于一個(gè)全新的分析內(nèi)容 因此 現(xiàn)金流量分析是此次推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù) 另外 還需要指出的是 由于目前我國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境的落后 不規(guī)范等 可能也會(huì)使得非財(cái)務(wù)因素的分析在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中顯得十分重要 2020 2 22 第58頁 新舊貸款分類法的差異比較 6 對(duì)貸款分類基礎(chǔ)工作的要求不同由于貸款期限分類法操作簡(jiǎn)單 方便易行 因而它對(duì)貸款分類的基礎(chǔ)工作即運(yùn)作環(huán)境沒有特別的要求 只要有會(huì)計(jì)賬簿資料和必要的信貸管理資料就足夠了 取得這些資料一般來講是不成問題的 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 由于其是一種科學(xué)的 全新的貸款分類方法 它的實(shí)施比貸款期限分類法對(duì)基礎(chǔ)工作的要求更新 更高了 2020 2 22 第59頁 新舊貸款分類法的差異比較 根據(jù) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 試行 的要求 在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中 商業(yè)銀行必須至少做到以下六個(gè)方面 一是建立健全的內(nèi)部控制制度 完善信貸規(guī)章 制度和辦法 二是建立有效的信貸組織管理體制 三是實(shí)行審貸分離 四是完善信貸檔案管理制度 保證貸款檔案的連續(xù)和完整 五是改進(jìn)管理信息系統(tǒng) 保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息 六是督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等等 2020 2 22 第60頁 新舊貸款分類法的差異比較 7 貸款損失準(zhǔn)備金制度不同在貸款期限分類法下 銀行只是按年末貸款余額的1 個(gè)別金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)已允許提高到1 5 差額計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金 貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款期限分類法亳不相關(guān) 在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎會(huì)計(jì)原則的要求建立貸款損失準(zhǔn)備金制度 2020 2 22 第61頁 新舊貸款分類法的差異比較 具體說來 科學(xué)合理的貸款損失準(zhǔn)備金制度不僅要求按貸款余額的一定比例提取普通貸款損失準(zhǔn)備金 而且還要求根據(jù)貸款分類的結(jié)果 按貸款的不同檔次提取專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金以及特別貸款損失準(zhǔn)備金 也就是說 貸款損失準(zhǔn)備金的提取與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法直接相關(guān) 另外 在計(jì)息政策上 貸款期限分類法停止計(jì)息是在貸款逾期2年 現(xiàn)已調(diào)整為半年 之后 在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下 正常貸款和關(guān)注貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 次級(jí)貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入暫計(jì)賬戶 當(dāng)銀行實(shí)行收到利息時(shí)再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 可疑貸款和損失貸款應(yīng)停止計(jì)息 2020 2 22 第62頁 新舊貸款分類法的差異比較 8 與國際通行做法的可比性不同貸款期限分類法與貸款分類國際通行做法 即所謂的國際慣例 的可比性較差 因而造成了國際上對(duì)我國商業(yè)銀行不必要的誤解和麻煩 甚至一些國際銀行評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)幾次降低對(duì)我國商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí) 與此不無關(guān)系 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 借鑒了世界上有關(guān)貸款分類的一般做法和發(fā)展趨勢(shì) 與國際通行做法基本接軌 可比性問題也就迎刃而解了 2020 2 22 第63頁 新舊貸款分類法的差異比較 當(dāng)然 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與國際通行做法的完全接軌 還需要做大量艱苦細(xì)致的具體工作 特別是需要國家財(cái)政部門的認(rèn)識(shí)和行動(dòng) 這是因?yàn)?按照貸款分類的國際通行做法 貸款分類和貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提以及呆賬 壞賬的沖銷 都是商業(yè)銀行可以完全自主的事情 而且屬于商業(yè)銀行的商業(yè)秘密 但我國當(dāng)前的實(shí)際情況是 這些問題特別是貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提以及呆賬 沖賬的沖銷問題 還屬于一種政府行為 由國家財(cái)政部進(jìn)行規(guī)定 因此 我國貸款分類法與國際通行做法接軌問題的最終解決 尚待時(shí)日 2020 2 22 第64頁 新舊貸款分類法的差異比較 9 銀行信貸管理的重點(diǎn)不同在貸款期限分類法下 銀行把信貸管理的重點(diǎn)往往都是放在已經(jīng)或?qū)⒁纬傻娘L(fēng)險(xiǎn)貸款上 而忽視在現(xiàn)金流量上和非財(cái)務(wù)因素上及時(shí)識(shí)別那些確實(shí)存在但尚未實(shí)際發(fā)生的貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn) 不客氣地講 貸款期限分類法下的信貸管理 其本上屬于 死后驗(yàn)尸 式的信貸管理 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的信貸管理 覆蓋的是貸款從發(fā)放到貸款在銀行帳面上消失的整個(gè) 貸款生命周期 無論貸款是否逾期 都要實(shí)行動(dòng)態(tài)的 全過程的連續(xù)監(jiān)控 并根據(jù)借款人還款可能性的變化 及時(shí)將其貸款劃分為相應(yīng)的檔次 并積極采取各種措施 強(qiáng)化管理和催收 2020 2 22 第65頁 新舊貸款分類法的差異比較 也就是說 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的銀行貸款管理 從根本上解決了未到期貸款的監(jiān)控問題 建立了一個(gè)包括未到期貸款在內(nèi)的信貸活動(dòng)全過程的貸款質(zhì)量鑒定 監(jiān)測(cè)制度 由此 銀行經(jīng)營管理者就可以科學(xué)地預(yù)測(cè)到可能發(fā)生的貸款損失 從而可以做到防患于未然或?qū)①J款損失減少到最低的限度 2020 2 22 第66頁 新舊貸款分類法的差異比較 10 對(duì)信貸管理專業(yè)化和職業(yè)化的影響不同貸款期限分類法對(duì)有關(guān)人員沒有特別的知識(shí)和能力方面的要求 而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 由于其知識(shí)含量高 無論是商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員 還是中央銀行的監(jiān)管人員 要正確地使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 都必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 經(jīng)濟(jì)金融 法律規(guī)章等方面的基本知識(shí) 必須熟練地掌握財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析 信用支持分析 非財(cái)務(wù)因素分析等較為全面的分析技術(shù) 必須具有較強(qiáng)的分析判斷能力和相應(yīng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn) 這就向有關(guān)人員提出了較高的要求 商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員和中央銀行的監(jiān)管人員必須經(jīng)過相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)才能上崗 才能勝任這項(xiàng)工作 長(zhǎng)此以往 必將促成我國信貸管理的專業(yè)化和職業(yè)化 2020 2 22 第67頁 新舊貸款分類法的差異比較 11 對(duì)中央銀行有效監(jiān)管的影響不同由于貸款期限分類法本身存在諸多弊端 給中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的有效監(jiān)管造成了不少的問題 從而在很大程度上制約了中央銀行金融監(jiān)管的職能的充分發(fā)揮 根據(jù)巴塞爾委員會(huì) 有效銀行監(jiān)管的核心原則 的要求 獨(dú)立評(píng)估銀行貸款發(fā)放 投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序 是金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管制度的一個(gè)必要組成部分 同時(shí) 金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該確保商業(yè)銀行建立評(píng)估貸款質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策 做法和程序 2020 2 22 第68頁 新舊貸款分類法的差異比較 而科學(xué)的貸款分類方法和貸款損失準(zhǔn)備金制度正是這兩項(xiàng)審慎監(jiān)管要求得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的實(shí)施 不僅在及時(shí) 準(zhǔn)確 全面 客觀地反映貸款質(zhì)量上前進(jìn)了一步 同時(shí)有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會(huì)計(jì)原則的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度 所有這些 都給中央銀行進(jìn)行有效的金融監(jiān)管提供了有利條件 并有助于我國金融監(jiān)管模式與國際通行做法的接軌 2020 2 22 第69頁 新舊貸款分類法的差異比較 12 對(duì)利用外部審計(jì)力量進(jìn)行金融監(jiān)督的影響不同越來越多的實(shí)踐證明 外部審計(jì)師是幫助金融機(jī)構(gòu)防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的重要力量 特別是在目前我國金融監(jiān)管人員相對(duì)缺乏的情況下 利用外部審計(jì)師的力量 補(bǔ)充金融監(jiān)管力量的不足 尤其具有重要意義 然而 要想利用外部審計(jì)師的力量 首先就必須有一整套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法 只有這樣 才能保證外部審計(jì)師進(jìn)行貸款質(zhì)量審計(jì)的工作質(zhì)量 所以 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 統(tǒng)一了我國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn) 從而利于利用外部審計(jì)力量 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)師事務(wù)所等 進(jìn)行金融監(jiān)督 2020 2 22 第70頁 新舊貸款分類法的差異比較 綜合上述對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析 可以看出 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法之間有一個(gè)最重要的區(qū)別 那就是 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法不僅描述貸款的質(zhì)量狀況 同時(shí)融合了許多信貸管理方面的基本內(nèi)容 而貸款期限分類法則僅限于對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行直觀的統(tǒng)計(jì)性描述 許多信貸管理方面的內(nèi)容 如信貸分析 貸后檢查等等 并不包括在內(nèi) 2020 2 22 第71頁 新舊貸款分類法的差異比較 通過以上對(duì)比分析 還可能會(huì)使人產(chǎn)生一種誤解 似乎貸款期限分類法一無是處 但實(shí)際上并非如此 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法也并非一種十全十美的方法 比如其操作程序比較繁雜 比如其判斷標(biāo)準(zhǔn)是多維的 并且定性指標(biāo)多 定量指標(biāo)少 主觀判斷指標(biāo)多 客觀評(píng)價(jià)指標(biāo)少 操作中很難把握 其結(jié)果可能會(huì)仁者見仁 智者見智 如此等等 故而 貸款分類結(jié)果的準(zhǔn)確可靠性在很大程度上依賴于分類人員的信貸管理經(jīng)驗(yàn)以及分析判斷能力 不同分類人員的分類結(jié)果存在一定差異的情況 這屬于正?，F(xiàn)象 但不應(yīng)該差異太大 因此 在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法時(shí) 以下兩點(diǎn)值得我們注意 2020 2 22 第72頁 新舊貸款分類法的差異比較 一是在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的時(shí)候 不應(yīng)對(duì)貸款期限分類法進(jìn)行簡(jiǎn)單的全盤否定 有關(guān)人員在新的方法面前也不應(yīng)氣餒 應(yīng)該看到 有關(guān)人員在以往的信貸管理實(shí)踐中所積累的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 所掌握的信貸分析技能都仍然是十分有用的 都可以簡(jiǎn)單地運(yùn)用到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法中去 目前所要做的是 是要盡快地學(xué)習(xí) 理解和掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的基本原理以及與其相關(guān)的新知識(shí)和新的分析技術(shù) 只有這樣 有關(guān)人員才能較快地進(jìn)入新的角色 才能在信貸管理的實(shí)踐中靈活自如地運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 2020 2 22 第73頁 新舊貸款分類法的差異比較 二是在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的時(shí)候 不應(yīng)急功近利 急于求成 更不能因短期效果不理想而疑惑 氣餒或灰心喪氣 應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識(shí)到 從近期看 由于有關(guān)人員在知識(shí) 經(jīng)驗(yàn)和分析技能方面的欠缺 由于商業(yè)銀行在信貸管理制度和程序方面的缺陷 由于借款人在提供和披露信息資料方面的隨意性等等 商業(yè)銀行按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)現(xiàn)有貸款進(jìn)行分類 對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果 可能并不盡人意 可能暫時(shí)看不出與使用貸款期限分類法有什么實(shí)質(zhì)性的差別 2020 2 22 第74頁 新舊貸款分類法的差異比較 但是 我們應(yīng)該堅(jiān)信 從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看 只要商業(yè)銀行在發(fā)放新的貸款時(shí)堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 在對(duì)貸款存量進(jìn)行貸后管理時(shí)堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 只要中央銀行的監(jiān)管人員在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法 并在此基礎(chǔ)上與商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員進(jìn)行充分的溝通與交流 那么 不需要太長(zhǎng)時(shí)間 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類必將成為我國銀行的一項(xiàng)較為完善的信貸管理制度 2020 2 22 第75頁 五 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性 它在很大程度上取決于分類人員的經(jīng)驗(yàn) 知識(shí)和分析判斷能力 即是說 它在很大程度上取決于分類人員的主觀判斷 特別是在一個(gè)不斷變化的 充滿了不確定因素的信貸活動(dòng)當(dāng)中 影響貸款償還的因素紛繁復(fù)雜 對(duì)貸款構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的程度也千差萬別 因此 要將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法公式化 既不可能 也不現(xiàn)實(shí) 2020 2 22 第76頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 為了保證貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的準(zhǔn)確可靠 盡量減少由于分類人員的不規(guī)范操作和主觀的誤斷 應(yīng)確立一套科學(xué) 規(guī)范而又切實(shí)可行的基本操作規(guī)程 這里所討論的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類基本操作程序 目的在于提供一個(gè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法操作的基本框架和思路 以便對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的過程有一個(gè)整體的認(rèn)識(shí) 2020 2 22 第77頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程一般可劃分如下六個(gè)步驟 即 1 收集和閱讀信貸檔案 2 了解貸款的基本情況 3 判斷還款的可能性 4 初步確定分類結(jié)果 5 征求意見和信貸討論 6 最后確定分類結(jié)果 2020 2 22 第78頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 一 收集并閱讀信貸檔案貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程 是從收集和閱讀信貸檔案開始的 那么 什么是信貸檔案呢 簡(jiǎn)單地說 信貸檔案 就是指商業(yè)銀行發(fā)放 管理和收回貸款等全部工作過程的詳細(xì)記錄 信貸檔案是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類人員所需要的最重要的信息資料來源 可以這樣說 沒有完整的信貸檔案 幾乎就無法準(zhǔn)確地進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類 2020 2 22 第79頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 商業(yè)銀行應(yīng)該制定健全的信貸管理制度 其中包括檔案管理制度 為每個(gè)借款人和每一筆貸款建立完整的檔案 切實(shí)做到所謂的 貸款程序化 程序文件化 文件檔案化 2020 2 22 第80頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 信貸檔案的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容 一般說來 信貸檔案應(yīng)至少包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容 1 借款人的基本情況 具體包括 1 借款人的名稱 地址 企業(yè)類型及所處行業(yè) 業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù) 2 組織結(jié)構(gòu) 業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況 以及所屬機(jī)構(gòu)的情況 3 借款人的經(jīng)營歷史 信用評(píng)級(jí) 以及保證人的基本情況 2020 2 22 第81頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 2 借款人和保證人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 具體包括 1 借款人的資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 外部審計(jì)師的報(bào)告以及借款人的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況 2 保證人的資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 外部審計(jì)師的報(bào)告以及保證人的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 2020 2 22 第82頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 3 重要文件 具體包括 1 借款人貸款申請(qǐng) 2 銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件 包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告 上級(jí)行的立項(xiàng)文件 批準(zhǔn)文件 3 借款合同 授信額度或授信書 4 貸款擔(dān)保的法律性文件 包括抵押合同 保證書 抵押品評(píng)估報(bào)告 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證 例如地契 房產(chǎn)證明等 5 借款人還款計(jì)劃或還款承諾 2020 2 22 第83頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 4 往來信函 包括信貸員走訪考察記錄 備忘錄 5 借款人還款記錄和銀行催收通知 6 貸款檢查報(bào)告 包括定期 不定期的信貸分析報(bào)告 內(nèi)審報(bào)告等 2020 2 22 第84頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定信貸檔案管理制度 為每個(gè)借款人建立完整的貸款檔案 信貸人員有責(zé)任保證信貸檔案的完整和真實(shí) 若有漏缺 應(yīng)以書面形式說明 分類人員應(yīng)該首先判斷貸款檔案結(jié)構(gòu)是否健全 內(nèi)容是否完整 重要法律文件缺失或可能導(dǎo)致法律責(zé)任不清的貸款 如貸款合同存在嚴(yán)重缺陷 還款條款含義不明確或由無授權(quán)的人員簽字等 應(yīng)至少歸為關(guān)注類或以下 另外 貸款檔案是否完整也從一個(gè)側(cè)面反映商業(yè)銀行的信貸管理水平 2020 2 22 第85頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 二 了解貸款基本情況在掌握了信貸檔案的基本信息之后 就需要進(jìn)一步了解貸款的基本情況 對(duì)貸款基本情況的了解 主要是掌握每筆貸款的貸款目的 還款來源 借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 借款人的還款記錄等四個(gè)方面 2020 2 22 第86頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 1 貸款目的貸款合同上約定的貸款用途與貸款的實(shí)際用途是否一致 是否被擠占挪用 是判斷貸款正常與否的一個(gè)最基本的標(biāo)志 這是因?yàn)?貸款一旦被擠占挪用形成擠占挪用貸款 其本身就意味著該筆貸款面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn) 比如說 借款人申請(qǐng)的是一筆短期的流動(dòng)資金貸款 但通過了解發(fā)現(xiàn)貸款被用作一塊地皮的先期付款 就是說 短期貸款變成長(zhǎng)期貸款使用即被擠占挪用 這樣就會(huì)使得還款周期加長(zhǎng) 貸款及時(shí)足額償還的可能性就受到很大影響 2020 2 22 第87頁 貸款五級(jí)分類的基本操作程序 2 還款來源掌握了貸款的用途情況之后 接下來就要了解貸款合同約定的還款來源是什么 目前