安徽省中級會計師《經(jīng)濟法》模擬試題C卷 含答案.doc

安徽省中級會計師經(jīng)濟法模擬試題C卷 含答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據(jù)權利時，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A甲不承擔票據(jù)責任 B乙公司承擔票據(jù)責任C丙不承擔票據(jù)責任 D丁不承擔票據(jù)責任2、下列選項屬于按照有無擔保及擔保方式劃分的貸款種類是（ ）。A.銀團貸款B.自營貸款C.短期貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（ ）。A財政撥款B租金收入C產(chǎn)品銷售收入D國債利息收入4、國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙擬共同投資設立一個合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)B乙只能是有限合伙人C三方只能約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務D三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（ ）。A工會會費B社會保險費C職工福利費D職工教育經(jīng)費6、甲有限責任公司成立于2018年1月5日。公司章程規(guī)定，股東乙以其名下的一套房產(chǎn)出資。乙于1月7日將房產(chǎn)交付公司，但未辦理權屬變更手續(xù)。5月9日，股東丙訴至人民法院，要求乙履行出資義務。5月31日，人民法院責令乙于10日內辦理權屬變更手續(xù)。6月6日，乙完成辦理權屬變更手續(xù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙享有股東權利的起始日期是（ ）。A.1月7日 B1月5日 C6月6日 D5月31日7、甲、乙兩個國有企業(yè)出資設立丙有限責任公司。下列關于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A丙公司監(jiān)事會成員中應當有公司職工代表B丙公司董事會成員中應當有公司職工代表C丙公司董事長須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定D丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生8、下列有關股份有限公司股份轉讓的敘述，符合我國公司法規(guī)定的是（ ）。 A、公司不能接受本公司股票作為質押權的標的B、公司任何情況下都不得收購本公司股票C、發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓D、無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人并辦理股權轉讓登記后發(fā)生效力9、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（ ）萬元。A1.7B1.3C1.1D0.610、下列各項中，不是由國有獨資公司董事會作出決議的是（ ）。A.發(fā)行公司債券B.審議批準公司的年度利潤分配方案C.審議批準公司的年度財務預算方案D.決定公司內部管理機構的設置11、由于接受調控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權利可以統(tǒng)稱為“市場對策權”。對此，下列說法錯誤的是（ ）。A、在通常情況下，對于市場主體的“市場對策權”一般是不加限定的B、國家實施的宏觀調控和市場規(guī)制，在一定程度上會構成對“市場對策權”的限制C、從一定意義上說，“市場對策權”本身也是經(jīng)濟自由權的一種體現(xiàn)D、“市場對策權”不存在于平等的市場主體之間12、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于地方舉債的表述中，不正確的是（ ）。A、經(jīng)國務院批準，省級政府可以適度舉借債務B、地方政府一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入政府性基金預算管理C、地方政府對其舉借的債務若無力償還，中央政府應實行救助D、國務院財政部門對地方政府債務實施監(jiān)督13、根據(jù)保險法規(guī)定，人身保險投保人對下列人員具有保險利益的是（ ）。 A、與投保人關系密切的鄰居B、與投保人已經(jīng)離婚但仍一起生活的前妻C、與投保人有勞動關系的勞動者D、與投保人合伙經(jīng)營的合伙人14、根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，以下關于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（ ）。A.除國家另有規(guī)定以外，不得給委托人墊付資金B(yǎng).資本充足率不得低于8%會計從業(yè)資格考試時間C.對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過5%D.委托貸款除按中國人民銀行規(guī)定計收手續(xù)費外，不得收取其他任何費用15、陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處。但在寄存時未告知行李箱內有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱發(fā)行該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（ ）。A按寄存物品的全部價值賠償B不予賠償C按一般物品的價值賠償D按寄存物品的一半價值賠償16、今年15 歲的小張因迷上網(wǎng)絡游戲，私自將家中價值1 萬元的高級山地車以5000 元的價格賣給劉某。小張與劉某之間的買賣合同屬于（ ）。A.有效合同B.無效合同C.可撤銷合同D.效力待定合同17、下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C資本公積金可用于彌補公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應列為資本公積金18、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（ ）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人19、甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權比例為10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權的公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權轉讓所得為（ ）萬元。A. 120B. 180C. 200D. 30020、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月取得含稅的農(nóng)機修理收入13390元，自產(chǎn)生產(chǎn)設備出售，收取價稅合計金額14420元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅為（ ）元。A、890B、810C、1020D、68021、下列股份有限公司申請股票上市的條件中，錯誤的是（ ）。A.公司股本總額不少于人民幣三千萬元B.持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于2000人C.公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上D.公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載22、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是（ ）。A債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起算B無民事行為能力人對其法定代理人的請求權，訴訟時效期間自該法定代理終止之日起算C未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿18周歲之日起算D以不作為為義務內容之債的訴訟時效期間，自債務人作為之日開始計算23、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導致該匯票無效的是（ ）。A匯票上未記載付款日期B匯票上金額記載為“不超過50萬元”C匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D簽章時加蓋了本公司公章，公司法定代表人僅簽名而未蓋章24、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能用以設定權利質押的是（ ）。A可以轉讓的股權 B應收賬款C土地承包經(jīng)營權 D存款單25、下列關于適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（ ）。A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人C.審理案件時由審判員獨任審判D.已經(jīng)按普通程序審理的案件在開庭后可以轉為簡易程序審理26、下列各項行為中，屬于民事代理行為的是（ ）。A、代人保管物品B、代銷C、傳遞信息D、甲委托乙代理房產(chǎn)登記27、股份有限公司董事、高級管理人員的下列行為，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.將公司資金以其個人名義開立賬戶存儲B.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保C.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易D.經(jīng)股東大會同意，自營與所任職公司同類的業(yè)務28、債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是（ ）。A應由甲承擔B應由乙承擔C應由甲、乙共同承擔D應由提存機關承擔29、某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（ ）元。A. 40800B. 42500C. 47736D. 4972530、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級決算草案的機關是（ ）。A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民政府B鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會常務委員會C鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級人民代表大會D鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財政機關 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)證券公司經(jīng)營業(yè)務的不同，注冊資本的要求不同。下列選項中，需要注冊資本最低限額為人民幣1 億元的有（ ）。A.證券投資咨詢B.證券自營C.證券承銷與保薦D.證券經(jīng)紀2、保險合同中約定分期支付保險費的，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人的下列情形下，會造成合同中止的法律后果的有（ ）。A.自保險人催告之日起超過二十日未支付當期保險費B.自保險人催告之日起超過三十日未支付當期保險費C.超過約定的期限五十日未支付當期保險費D.超過約定的期限六十日未支付當期保險費3、下列出口的貨物勞務中，適用免稅不退稅政策的有（ ）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具B.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物C.未在規(guī)定期限內申報開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務D.避孕藥品和用具，古舊圖書4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉讓的表述中，正確的有（ ）。A發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購B非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行C每次發(fā)行對象不得超過200人D非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉讓5、依據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關于仲裁的說法中，正確的有（ ）。A、調解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進行C、仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力D、調解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力6、根據(jù)民法通則的有關規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有（ ）。A、身體受到傷害要求賠償?shù)腂、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財物被丟失的7、下列各收購人中.可以收購A上市公司股份的有（ ）。A.曾經(jīng)負有數(shù)額較大債務，剛清償完畢不足12個月的B公司B.曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產(chǎn)不滿3年C.在過去的1年內因發(fā)布虛假信息而被中國證監(jiān)會處罰的D上市公司D.已持有A上市公司已發(fā)行股份12%的E投資公司8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于訴訟時效中斷事由的有（ ）。A權利受到侵害的無民事行為能力人的法定代理人死亡B權利人申請仲裁C權利人向義務人提出履行請求D義務人同意履行義務9、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，有管轄權的人民法院有（ ）。 A、合同履行地人民法院B、合同標的物所在地人民法院C、乙公司住所地人民法院D、合同簽訂地人民法院10、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼B.公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外C.公司可以減少注冊資本，但減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額D.如果公司增加注冊資本，應當向公司登記機關辦理備案手續(xù)11、乙有限責任公司不設監(jiān)事會，只設了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的有（ ）。A提議召開臨時股東會會議B制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論C制訂公司分立的方案，提交股東會討論D向股東會提議罷免違反公司章程的董事的職務12、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列權利中，可以抵押的有（ ）。A.應收賬款B.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權C.依法可以轉讓的股權D.建設用地使用權13、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院不予受理的有（ ）。A再審申請被駁回后再次提出申請的B對再審判決提出申請的C對再審裁定提出申請的D在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。A.某生產(chǎn)企業(yè)年應稅銷售額為45 萬元B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90 萬元C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40 萬元D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位15、下列選項中，屬于訴訟參加人的有（ ）。A、訴訟中的第三人B、當事人C、法人代表D、訴訟代理人 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）商業(yè)賄賂的行賄主體是經(jīng)營者。商業(yè)賄賂的受賄主體是行賄主體交易相對人中能夠影響交易決策的個人。2、（ ）甲上市公司發(fā)行優(yōu)先股，該項決議除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權恢復的優(yōu)先股股東）所持表決權的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權恢復的優(yōu)先股股東）所持表決權的2/3以上通過。3、（ ）轉讓動產(chǎn)所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產(chǎn)的所在地確定。4、（ ）甲、乙、丙三人擬以發(fā)起方式設立A股份有限公司，則甲、乙、丙三人認購的股份不得低于公司股份總數(shù)的35%，剩余部分向社會公眾募集。5、（ ）合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。6、（ ）證券代銷是指將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，然后再向投資者銷售，當賣出價高于購人價時，其差價歸證券公司所有;當賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔。7、（ ）公司具有獨立的法人資格，體現(xiàn)在公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，有獨立的組織機構并能夠獨立承擔民事責任。8、（ ）未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。9、（ ）根據(jù)國務院關于改革和完善中央對地方轉移支付制度的意見的規(guī)定，增加一般性轉移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉移支付占比提高50%以上。10、（ ）宏觀調控權可以分為宏觀調控立法權和宏觀調控執(zhí)法權，而市場規(guī)制權僅包括市場規(guī)制執(zhí)法權。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、2013年6月1日，甲、乙、丙共同出資設立一家有限責任公司，并制定了公司章程。該公司章程有關要點如下：（1）公司注冊資本為500萬元，甲以貨幣出資200萬元，乙以機器設備作價出資150萬元，丙以一項專利權作價出資100萬元，另以貨幣出資50萬元。（2）公司的法定代表人由董事長擔任。2013年7月1日，公司召開了首次股東會，該次會議由股東甲召集和主持。2013年7月27日，公司的經(jīng)理提議召開臨時股東會，公司以經(jīng)理無權提議召開臨時股東會為由拒絕。2013年8月12日，公司股東會通過了公司分立的決議，在股東會上投反對票的股東丙請求公司以合理價格收購其股權，但是2013年10月15日，公司與股東丙未能達成股權收購協(xié)議。遂丙于2013年10月16日向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：（1）公司章程所規(guī)定的股東出資方式、法定代表人是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）首次股東會由股東甲召集和主持是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）公司拒絕召開臨時股東會是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）丙向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？并說明理由。2、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立A有限責任公司(以下簡稱“A公司”)。股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權轉讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：(1)公司董事任期為4年;(2)公司設立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表;(3)股東向股東以外的人轉讓股權，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。為了擴大經(jīng)營規(guī)模，決定向社會發(fā)行公司債券。在申報材料中顯示，A公司的注冊資本5000萬元;凈資產(chǎn)額為8000萬元;擬發(fā)行公司債券3000萬元。A公司與以B證券公司為首的承銷團(由B、C、D三家證券公司構成)簽訂了承銷協(xié)議，承銷期為120天。B證券公司認為該項債券利潤豐厚，因而在代銷開始前，便自行決定留存1500萬元。證券發(fā)行中，B證券公司發(fā)現(xiàn)，A公司的募集文件中有重大遺漏：一筆2100萬元的債務未在資產(chǎn)負債表中列明，證券公司遂停止了銷售活動，并要求A公司承擔其發(fā)行證券造成的損失8萬元。要求：根據(jù)上述內容并結合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)公司章程中關于董事任期的規(guī)定是否合法?說明理由。(2)公司章程中關于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?說明理由。(3)公司章程中關于股權轉讓的規(guī)定是否合法?說明理由。(4)A公司是否符合發(fā)行公司債券的條件?說明理由。(5)A公司發(fā)行的公司債券未超過5000萬元，是否可以由承銷團發(fā)行?說明理由。(6)承銷協(xié)議中的承銷期為120天是否符合法律規(guī)定?說明理由。(7)B證券公司在承銷過程中的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。(8)證券公司是否可以停止銷售公司債券?說明理由。3、2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。（7）計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、A2、正確答案D3、【答案】A4、A5、【答案】D6、A7、C8、A9、【答案】A10、【正確答案】 A11、【答案】D12、C13、C14、正確答案C15、C16、D17、C18、參考答案：C19、D20、B21、參考答案：B22、D23、B24、C25、D26、D27、D28、A29、B30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BC2、參考答案：B,D3、參考答案：C,D4、BC5、ABCD6、ABD7、參考答案：A,B,D8、BCD9、【正確答案】 AC10、ABC11、AD12、BD13、ABCD14、ACD15、ABD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）股東出資方式符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。公司法定代表人由董事長擔任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。（P37）（2）首次股東會由股東甲召集和主持符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。本題中，甲是出資最多的股東，首次股東會由甲召集和主持符合法律規(guī)定。（P41）（3）公司拒絕召開臨時股東會符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責任公司代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時股東會的，應當召開臨時股東會；經(jīng)理無權提議召開臨時股東會。（P41）（4）股東丙向人民法院提起訴訟符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責任公司合并、分立、轉讓主要財產(chǎn)的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權。自股東會會議決議通過之日起60日內，股東與公司不能達成股權收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內向人民法院提起訴訟。本題中，截止至2013年10月15日，已經(jīng)超過了股東會會議決議通過之日起60日，但公司與股東丙未能達成股權收購協(xié)議，并且2013年10月16日，在股東會會議決議通過之日起90日內，因此丙有權向人民法院提起訴訟。2、(1)公司章程中關于董事任期的規(guī)定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。本題中，公司章程規(guī)定公司董事任期為4年是不符合要求的。(2)公司章程中關于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。本題中，監(jiān)事會成員為7人，職工代表人數(shù)不得低于3人，因此公司章程中定為2名是不合法的。(3)公司章程中關于股權轉讓的規(guī)定合法。根據(jù)規(guī)定，公司章程對股權轉讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本題中，公司章程雖然就股權轉讓作出了與公司法不同的規(guī)定，但也要按照公司章程的規(guī)定執(zhí)行。(4)A公司不符合發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，有限責任公司的凈資產(chǎn)應不低于人民幣6000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。本題中，A公司的凈資產(chǎn)額不足人民幣6000萬元(原凈資產(chǎn)額8000萬元減去遺漏的債務2100萬元后剩余凈資產(chǎn)額為5900萬元);A公司累計債券總額占公司凈資產(chǎn)額的50.8%(30005900)，超過了公司凈資產(chǎn)額的40%。(5)可以由承銷團發(fā)行。雖然債券票面總值未超過5000萬元，但法律并未禁止由承銷團承銷。(6)承銷期為120天不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。(7)B證券公司在承銷證