某企業(yè)財(cái)務(wù)支出審批制度

精品文檔財(cái)務(wù)支出審批制度文件名稱財(cái)務(wù)支出審批制度發(fā)文范圍制度編號(hào)AB-CW-001發(fā)布單位版本C/0發(fā)文日期2014/9/20編制財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)一、財(cái)務(wù)支出審批程序： （1）1.1.1基本程序經(jīng)辦人填寫單據(jù)（報(bào)銷單、借款單）財(cái)務(wù)主管審核 單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)1.1.2 審核要求所有支出的合法性、合理性和單據(jù)真實(shí)性審核，由所在單位財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，只辦理一次審核手續(xù)。1.1.3 批準(zhǔn)要求：根據(jù)權(quán)限，分級(jí)批準(zhǔn)。凡需上級(jí)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的支出，下級(jí)單位負(fù)責(zé)人必須先簽批。10萬(wàn)以上（含10萬(wàn)）工程支出、5000元以上（含5000元）固定資產(chǎn)采購(gòu)支出、借款由總裁批準(zhǔn)方可支出。1.1.4 支付要求：所有財(cái)務(wù)支出經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的人批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。（2）支出種類及所附憑證2.1.1 工程支出A.業(yè)務(wù)用款申請(qǐng)單、B.施工單位上報(bào)、監(jiān)理單位確認(rèn)、合同預(yù)算部審核的工程進(jìn)度款支付單C.施工單位建筑發(fā)票D合同復(fù)印件或注明合同編號(hào)E.決算付款必須留下質(zhì)保金，提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單和決算書2.1.2固定資產(chǎn)采購(gòu)支出A.審批程序完備的采購(gòu)申請(qǐng)單，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額、購(gòu)置時(shí)間、用途、使用人等情況。采購(gòu)申請(qǐng)單簽字規(guī)定：5000元以內(nèi)固定資產(chǎn)的采購(gòu)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，5000元以上固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)總裁批準(zhǔn)或總裁授權(quán)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。B.買賣合同或服務(wù)合同復(fù)印件C.發(fā)票D.使用單位和個(gè)人的驗(yàn)收記錄2.1.3辦公用品、低值易耗品和禮品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、職工教育費(fèi)A.審批程序完備的采購(gòu)申請(qǐng)單，列明擬購(gòu)置辦公用品、低值易耗品和禮品的名稱、數(shù)量、金額、購(gòu)置時(shí)間、用途、使用人等情況。采購(gòu)申請(qǐng)單簽字規(guī)定：子公司辦公用品、低值易耗品和禮品的采購(gòu)需子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。B.發(fā)票。C.行政部保管人的驗(yàn)收記錄。D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、職工教育費(fèi)等需總經(jīng)理同意后方可開支。無(wú)法取得稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)收據(jù)或內(nèi)部自制合法憑證的財(cái)務(wù)支出，作為異常支出，由經(jīng)辦人以其他同等金額的正規(guī)發(fā)票收據(jù)（如出租車票、辦公用品發(fā)票）代替。同時(shí)，經(jīng)辦人須填寫“費(fèi)用支出說(shuō)明”連同取得的原收據(jù)一并附后，與“費(fèi)用報(bào)銷單”同時(shí)審批。（3）財(cái)務(wù)審批權(quán)限3.1.1預(yù)算內(nèi)支出 3.1.2預(yù)算外支出 A. 財(cái)務(wù)主管根據(jù)簽呈表的審批意見，予以審核。 B. 預(yù)算外支出（不含內(nèi)部調(diào)撥資金）金額在1000元以內(nèi)，1000元以上由總裁批準(zhǔn)。 3.1.3子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)手的支出，由總裁批準(zhǔn)；總裁經(jīng)手的支出，由子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（4）支出監(jiān)督4.6.1投資人或法定代表人，承擔(dān)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。 4.6.2每月對(duì)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)將審批手續(xù)是否健全作為必備內(nèi)容。（5）審批責(zé)任： 5.1 各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生和報(bào)銷必須真實(shí)準(zhǔn)確，若發(fā)生虛報(bào)、多報(bào)情況，一經(jīng)查出，經(jīng)辦人處以虛報(bào)、多報(bào)金額二十倍罰款，證明人處虛報(bào)、多報(bào)金額0.7倍罰款，其他相關(guān)責(zé)任人處虛報(bào)、多報(bào)金額0.3倍罰款。情節(jié)特別嚴(yán)重的當(dāng)事人予以開除同時(shí)并處虛報(bào)、多報(bào)金額二十倍罰款。 5.2 投資人或總裁對(duì)各公司審批行為負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各子公司負(fù)責(zé)人對(duì)所屬具體審批行為負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各授權(quán)審批人對(duì)授權(quán)審批事項(xiàng)在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)主要責(zé)任。證明人、審核人負(fù)連帶責(zé)任，經(jīng)辦人負(fù)直接責(zé)任。 5.3 相關(guān)審批人（經(jīng)辦人、證明人、審核人、部門（公司）負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人、總裁）嚴(yán)格按審批流程規(guī)定進(jìn)行審批，不得越級(jí)違規(guī)審批，不得簽署無(wú)審批意見、不負(fù)責(zé)任的審批。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將視情節(jié)輕重，予以50元以上，1000元以下的罰款，甚至予以降級(jí)和免職的處罰，造成損失的經(jīng)辦人還應(yīng)承擔(dān)全額損失。高層人員罰款為經(jīng)辦人員罰款的2倍，中層人員罰款為經(jīng)辦人員罰款的1.5倍。二、資金安全管理：隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，分公司和相關(guān)職能部門不斷增加，為加強(qiáng)各公司資金安全管理做出如下規(guī)定:（1）現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定：為保障各公司資金安全使用，各公司出納會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額3000元規(guī)定，特殊情況要報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)超限額的現(xiàn)金當(dāng)日要送存銀行；（2） 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支銷貨款；嚴(yán)格大額現(xiàn)金支付審批手續(xù)，對(duì)確因經(jīng)營(yíng)需要必須開設(shè)個(gè)人卡和存折進(jìn)行結(jié)算。對(duì)于卡存折上交易記錄，保管人要定期打出流水清單與卡和存折一起保管備查；（3） 公司支票印鑒章由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)行分開保管，即出納負(fù)責(zé)管理私章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理財(cái)務(wù)公章；（4） 公司通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的實(shí)行三級(jí)審核制，即公司出納制單，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理初審，總經(jīng)理終審轉(zhuǎn)帳。（5） 公司所有收入必須及時(shí)入帳，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)；公司每天的收入、支出情況，每天下班前報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、總裁。（6） 對(duì)于與公司解除勞動(dòng)合同的各公司出納會(huì)計(jì)，必須由公司審計(jì)部門對(duì)其進(jìn)行離職審計(jì)。（7） 財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)各