資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的編制.doc

一、 練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的編制二、 資料：1、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20年1月1日各賬戶余額如下表：資產(chǎn)賬戶金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫(kù)存現(xiàn)金35 000短期借款700 000銀行存款1 342 600應(yīng)付票據(jù)200 000應(yīng)收票據(jù)780 000應(yīng)付賬款335 000應(yīng)收賬款419 900預(yù)收賬款671 035其他應(yīng)收款478 200應(yīng)付職工薪酬128 100預(yù)付賬款273 200應(yīng)付股利150 000原材料330 000應(yīng)交稅費(fèi)259 725庫(kù)存商品1 644 000其他應(yīng)付款324 040包裝物20 000長(zhǎng)期借款600 000低值易耗品48 050實(shí)收資本5 000 000長(zhǎng)期股權(quán)投資560 000資本公積350 000固定資產(chǎn)3 983 000盈余公積250 000累計(jì)折舊690 000（貸方）未分配利潤(rùn)356 050無(wú)形資產(chǎn)100 000合計(jì)9 323 950合計(jì)9 323 9502、20年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入甲商品取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款300 000元，增值稅51 000元，以存款支付200 000元，其余部分暫欠。商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷售乙商品收入400 000元，增值稅68 000元，款項(xiàng)已收存銀行，該批商品進(jìn)價(jià)成本300 000元。（3）以銀行存款購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅款154 300元，另以現(xiàn)金支付安裝費(fèi)12 000元，設(shè)備安裝完畢，驗(yàn)收投入使用。（4）將綜合樓出租給外單位經(jīng)營(yíng)，租金收入30 000元，款項(xiàng)存入銀行。（5）銷售丙商品收入500 000元，增值稅85 000元，有285 000元已收存銀行，另300 000元收到購(gòu)貨方簽發(fā)的商業(yè)匯票，約定付款期三個(gè)月。該批商品成本400 000元。（6）收到被投資單位分配現(xiàn)金股利8 000元，存入銀行并確認(rèn)當(dāng)期投資收益。（7）銷售丁商品價(jià)稅合計(jì)702 000元，有400 000元已收入銀行，其余部分尚未收回。該批商品成本為480 000元。（8）購(gòu)進(jìn)商品成本價(jià)500 000元，增值稅85 000元，商品驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款支付款項(xiàng)400 000元，其余部分暫欠。（9）從銀行提取現(xiàn)金63 000元備發(fā)工資。（10）以現(xiàn)金發(fā)放工資，其中行政管理人員共工資23 000元，銷售人員工資40 000元，同時(shí)分配工資。（11）按應(yīng)付工資總額14%提取職工福利費(fèi)。（12）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊80 000元。（13）以銀行存款支付商品廣告費(fèi)50 000元。（14）攤銷應(yīng)由管理部分負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用5 000元，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)擔(dān)的3 000元。（15）銷售甲商品收入450 000元，增值稅76 500元，款項(xiàng)尚未收回，該批商品進(jìn)價(jià)成本380 000元。（16）收回已到期的款項(xiàng)380 000元存入銀行。（17）收到客戶訂購(gòu)商品款200 000元。（18）預(yù)提本期短期借款利息3 500元。（19）購(gòu)進(jìn)商品一批，價(jià)款650 000元，增值稅110 500元?？铐?xiàng)均以存款支付。（20）以存款支付下年度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12 000元。（21）以銀行存款200 000元償還短期借款，同時(shí)支付利息3 000元（利息原已預(yù)提2 000元）（22）以銀行存款100 000元交納應(yīng)交的增值稅。（23）以銀行存款300 000元償還長(zhǎng)期借款本金。（24）收到客戶支付的上期所欠貨款350 000元存入銀行。（25）計(jì)算本期利潤(rùn)總額，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提所得稅。（26）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。三、 要求：1、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2、 編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位：某企業(yè) 20年1月 單位：元項(xiàng)目上年數(shù)（略）本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益： （一）基本每股收益（二）稀釋每股收益資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某企業(yè) 20年1月31日 單位：元資產(chǎn)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利存貨應(yīng)付利息一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理