稅法二.docx

稅法（）考試大綱（2016年度）本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是稅法（）的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是稅法（）中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及稅法（）中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)稅法（）時(shí)應(yīng)該特別注意的。稅法（）以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在70%左右。導(dǎo)論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)第一章企業(yè)所得稅一、概述（一）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率（一）熟悉納稅人的主要類型（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（一）掌握收入總額的確定（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（四）掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理八、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題九、稅收優(yōu)惠（一）掌握免稅收入的規(guī)定（二）掌握減征與免征優(yōu)惠（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（五）掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠（八）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠（十二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠十、源泉扣繳（一）熟悉扣繳義務(wù)人（二）掌握扣繳方法（三）掌握稅源管理（四）熟悉征收管理（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理（六）熟悉后續(xù)管理（七）熟悉法律責(zé)任（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定十一、特別納稅調(diào)整（一）掌握特別納稅調(diào)整（二）掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理（三）掌握同期資料管理（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理（八）熟悉受控外國企業(yè)管理（九）掌握資本弱化管理（十）掌握一般反避稅管理（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商（十二）熟悉法律責(zé)任（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理（一）熟悉納稅地點(diǎn)（二）熟悉納稅期限（三）掌握納稅申報(bào)（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（七）掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理（八）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法（十一）居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法第二章個(gè)人所得稅一、征稅對(duì)象（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容（二）熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容二、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法（二）掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法（十一）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法四、減免稅優(yōu)惠（一）掌握免稅的項(xiàng)目（二）熟悉減稅的項(xiàng)目（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則五、征收管理（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法（二）掌握自行申報(bào)納稅的方法（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理（四）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理（五）熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理（七）熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定第三章土地增值稅一、概述了解土地增值稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人（三）掌握土地增值稅的稅率三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定（一）掌握收入額的確定（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額（三）掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法1.計(jì)算增值額增值額收入額扣除項(xiàng)目金額2.計(jì)算增值率增值率增值額扣除項(xiàng)目金額100%3.確定適用稅率依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值額適用稅率扣除項(xiàng)目金額速算扣除系數(shù)（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、減免稅優(yōu)惠（一）掌握一般減免稅的規(guī)定（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定六、征收管理（一）熟悉申報(bào)納稅的程序（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法（三）熟悉納稅的地點(diǎn)（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理第四章印花稅一、概述了解印花稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握印花稅的征稅范圍各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。（二）掌握納稅人的具體規(guī)定（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額計(jì)稅金額適用稅率2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額憑證數(shù)量單位稅額四、減免稅優(yōu)惠掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。五、征收管理（一）熟悉印花稅的繳納方法（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定（三）了解印花稅的稅票（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)（七）掌握印花稅的管理第五章房產(chǎn)稅一、概述了解房產(chǎn)稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）適用稅率其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值房產(chǎn)原值(1原值減除比例)四、減免稅優(yōu)惠（一）掌握減免稅的基本規(guī)定（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定五、征收管理（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解納稅的期限（三）了解納稅的申報(bào)（四）熟悉納稅的地點(diǎn)第六章車船稅一、概述了解車船稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）熟悉車船稅的征稅范圍（二）熟悉車船稅的納稅人（三）了解車船稅的稅額三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額年應(yīng)納稅額12應(yīng)納稅月份數(shù)（二）了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳（三）了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定五、征收管理（一）熟悉車船稅的納稅期限（二）熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)（三）熟悉車船稅的申報(bào)繳納（四）熟悉其他管理規(guī)定第七章契稅一、概述了解契稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）熟悉契稅的稅率三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)稅率四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目五、征收管理（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)（四）了解契稅的征收管理第八章城鎮(zhèn)土地使用稅一、概述 了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額計(jì)稅土地面積（平方米）適用稅額四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定五、征收管理（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅