215;215;公司全面預算管理實施細則.doc

公司全面預算管理實施細則目 錄1.總則11.1目的11.2原則11.2.1戰(zhàn)略性原則11.2.2效益優(yōu)先原則11.2.3全員參與原則11.2.4權(quán)責對等原則11.2.5實事求是的原則11.2.6可行性原則12.組織與職能22.1預算管理組織結(jié)構(gòu)22.2預算組織職能22.2.1管理委員會12.2.2評價委員會32.2.3監(jiān)督委員會32.2.4執(zhí)行委員會42.2.5收入中心2.2.6成本中心2.2.7費用中心93.全面預算的內(nèi)容153.1業(yè)務預算163.2費用預算163.3投資預算163.4財務預算164.預算編制方法與程序164.1預算編制方法164.1.1增量預算164.1.2零基預算174.1.3彈性預算174.2預算編制程序174.2.1下達目標194.2.2編制上報194.2.3審查平衡194.2.4審議批準194.2.5下達執(zhí)行195.預算監(jiān)控內(nèi)容與程序195.1預算監(jiān)控內(nèi)容195.1.1事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門195.1.2事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門205.2預算監(jiān)控程序205.3預算外與超預算事項的處理265.3.1預算外事項的處理程序265.3.2超預算事項的內(nèi)容285.3.3超預算事項的處理程序286.預算分析方法與程序306.1預算分析方法306.1.1比較分析法306.1.2趨勢分析法306.1.3因素分析法306.2預算分析程序306.2.1信息收集306.2.2基礎(chǔ)分析316.2.3綜合分析316.2.4分析報告內(nèi)容317.預算調(diào)整方法與程序337.1預算調(diào)整的內(nèi)容337.2預算調(diào)整方法337.3預算調(diào)整程序3335 / 411. 總則1.1 目的為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。1.2 原則1.2.1 戰(zhàn)略性原則預算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。1.2.2 效益優(yōu)先原則在以價值為導向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標。1.2.3 全員參與原則預算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。1.2.4 權(quán)責對等原則公司要給予各級部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對預算的執(zhí)行、控制等承擔相應的責任。1.2.5 實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。1.2.6 可行性原則編制的預算要具有可操作性。2. 組織與職能2.1 預算管理組織結(jié)構(gòu)2.2 預算組織及職能預算階段時間預算管理委員會預算評價委員會預算監(jiān)督委員會預算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn)、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標與策略計劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、準備行業(yè)研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進行預測對下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進行預測對本部門的責任費用進行預測預算啟動10月初分解策略目標給各部門、審議批準編制方法與程序評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達預算目標、制定并下發(fā)預算編制方法與程序預算編制10月至11月監(jiān)督預算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務預算與費用預算，編制成本與財務預算編制銷售預算、銷售費用預算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購與制造費用預算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責任費用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預算平衡11月初審議預算初稿，平衡各部門預算。如有必要，調(diào)整預算目標評價費用預算與業(yè)務預算預算審批下達12月初審批并下達部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃、年度預算給各部門下發(fā)預算給各部門并要求他們簽字確認簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算預算執(zhí)行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價監(jiān)督預算執(zhí)行情況的合法性按照費用預算管理辦法審核費用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批預算分析每月10-20日聽取預算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告、聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃從專業(yè)角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監(jiān)督預算分析的真實性確認，計量預算執(zhí)行情況、編制預算執(zhí)行分析報告、匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告預算調(diào)整每季起始月1020日審批各部門的業(yè)務改善方案與行動計劃、審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測、審議預算調(diào)整方案并報董事會批準對預算調(diào)整進行評價匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行的預測、匯總各業(yè)務部門編制的滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議、編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議、編制部門責任費用滾動預算決算次年一月聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)準備公司財政年度預算執(zhí)行情況總、準備財政年度財務決算報表預算審計次年一月配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進行審計配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改2.2.1 預算管理委員會2.2.1.1 人員構(gòu)成總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財務經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理2.2.1.2 主要職責2.2.1.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告3. 布置業(yè)務部門進行業(yè)務預測4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標5. 制定年度策略計劃6. 審議批準年度策略目標年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務預測、策略目標、年度策略計劃、預算啟動10月初7. 分解策略目標給各部門8. 審議批準預算管理制度、預算編制方法及流程，預算編制工作完成期限年度策略目標審議稿、預算編制指引審議稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算平衡11月初9. 審議各部門年度業(yè)務計劃10. 審議年度業(yè)務預算、財務預算及投資與融資預算11. 召開跨部門的預算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務預算12. 調(diào)整或修正年度策略目標13. 下達部門目標分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務計劃初稿、公司年度預算初稿、年度策略目標調(diào)整通知、部門目標分解方案調(diào)整通知、年度預算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標、年度策略計劃、年度業(yè)務預算、投融資預算及財務預算15. 審批并下達部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃、年度預算給各部門年度策略目標報批稿、年度策略計劃報批稿、年度預算報批稿、部門年度業(yè)務目標報批稿、部門年度業(yè)務目標報批稿公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務目標、部門年度業(yè)務計劃、各部門年度預算決算次年1月16. 聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財政年度財務決算報表并報董事會批準財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)、財務決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計次年1月18. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計19. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.1.2.2 日常工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件預算執(zhí)行預算年度1. 審議批準超預算與預算外事項預算分析每月10日至20日2. 聽取預算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃初稿預算調(diào)整每季起始月10日到20日4. 審批各部門的業(yè)務改善方案與行動計劃5. 審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測6. 審議預算調(diào)整方案并報董事會批準季度預測初稿、預算調(diào)整建議稿季度預測通報、業(yè)務改善方案與行動計劃、預算調(diào)整通報2.2.2 預算評價委員會2.2.2.1 人員構(gòu)成董事會成員、總會計師、財務經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務所需的各類專業(yè)人才。2.2.2.2 主要職責2.2.2.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 從財務、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標的可行性預算啟動10月初2. 評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標可行性分析報告預算平衡11月初3. 評價費用預算與業(yè)務預算的可行性4. 對部門之間在預算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進行協(xié)調(diào)2.2.2.2.2 日常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預算爭議進行仲裁2. 對追加的預算進行評價預算分析每月10日至20日3. 從專業(yè)角度評價分析差異分析報告的合理性4. 從專業(yè)角度評價分析改善方案的可行性預算調(diào)整每季起始月10日到20日5. 對預算調(diào)整進行評價財務決算報表、月度預測初稿、預算調(diào)整建議稿2.2.3 預算監(jiān)督委員會2.2.3.1 人員構(gòu)成監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導下的內(nèi)部審計人員2.2.3.2 主要職責2.2.3.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預算啟動10月初2. 監(jiān)督目標制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預算編制11月初3. 監(jiān)督預算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計次年1月4. 對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進行審計績效審計報告2.2.3.2.2 日常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 監(jiān)督預算執(zhí)行情況的合法性預算分析每月10日至20日2. 監(jiān)督預算分析的真實性2.2.4 預算執(zhí)行委員會2.2.4.1 部門構(gòu)成以財務部為主要執(zhí)行機構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財務部編制預算所需要報告與制度2.2.4.2 主要職責2.2.4.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 提交本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 提交行業(yè)研究報告（企劃部完成）3. 分解細化公司策略目標（企劃部完成）策略目標試行稿、公司平衡記分卡試行稿預算啟動10月初4. 下發(fā)預算目標5. 設(shè)計預算期的預算編審方法和程序，設(shè)置預算編制工作完成期限，設(shè)計并下發(fā)年度業(yè)務計劃模板和預算編制模板年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月6. 匯總各部門的業(yè)務計劃與預算7. 編制成本預算、財務預算、資本預算8. 編制并下發(fā)年度策略目標調(diào)整通知9. 編制并下發(fā)部門目標分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務計劃初稿、部門年度預算初稿、年度策略目標調(diào)整通知、部門目標分解方案調(diào)整通知、年度預算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初10. 下發(fā)部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃11. 下發(fā)年度預算給各部門12. 要求各部門簽字確認業(yè)務目標、業(yè)務計劃與預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務目標、部門年度業(yè)務計劃、各部門年度預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務目標、部門年度業(yè)務計劃、各部門年度預算決算次年1月13. 準備公司財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)14. 準備財政年度財務決算報表財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)、財務決算報表審計次年1月15. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計16. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案注：未注明職責單位的工作都由財務部負責完成2.2.4.2.2 日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按照費用預算管理辦法審核費用支出預算分析每月10日到20日2. 確認，計量預算執(zhí)行情況3. 編制預算執(zhí)行分析報告4. 匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告5. 記錄整理各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告預算調(diào)整每季起始月10日到20日6. 準備財務決算報表7. 下發(fā)預算調(diào)整通報8. 匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行的預測9. 匯總各業(yè)務部門編制的滾動預算財務決算報表、月度預測初稿、預算調(diào)整建議稿、各部門下季度滾動業(yè)務預算月度預測通報、業(yè)務改善方案與行動計劃、預算調(diào)整通報、季度滾動預算2.2.5 營銷部門2.2.5.1 部門構(gòu)成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術(shù)支持部2.2.5.2 主要職責2.2.5.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入情況進行初步預測2. 對下一年度營銷費用、市場拓展費用情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月3. 根據(jù)公司年度策略計劃與目標、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務計劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃4. 根據(jù)部門業(yè)務計劃和市場情況，進行產(chǎn)品銷量、價格分析5. 依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價格預測情況、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預算資料送交相關(guān)部門6. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求7. 根據(jù)預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、銷售收入預算、部門費用預算、回款預算、其他業(yè)務收入預算、其他業(yè)務支出預算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.5.2.2 日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月銷量、價格以及銷售費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度銷售、銷售費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月收入、價格與銷售費用預測、季度銷售、銷售費用滾動預算2.2.6 生產(chǎn)、采購部門2.2.6.1 部門構(gòu)成采購管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部2.2.6.2 主要職責2.2.6.2.1 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計劃與目標、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)銷售數(shù)量、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的生產(chǎn)數(shù)量預算4. 依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預算、產(chǎn)品BOM、采購提前期和安全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預算、材料訂貨預算和材料采購預算、預付款預算、采購付款預算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃編制制造費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預算資料送交相關(guān)部門5. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術(shù)改造申請6. 根據(jù)預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、生產(chǎn)數(shù)量預算、材料期末庫存預算、材料訂貨預算、材料采購預算、預付款預算、采購付款預算、部門費用預算、部門固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術(shù)改造申請、部門人力資源需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.6.2.2 日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月生產(chǎn)數(shù)量、庫存、采購價格以及制造費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月生產(chǎn)量、庫存、采購價格與制造費用預測、生產(chǎn)、采購與費用滾動預算2.2.7 職能部門2.2.7.1 部門構(gòu)成總經(jīng)理、營銷領(lǐng)導、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導、總會計師、總工程師；知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應用部（包括產(chǎn)品應用總監(jiān)）、行政后勤部、財務部、信息管理部、人力資源部、企劃部2.2.7.2 主要職責q 研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應用部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度研發(fā)立項及投入進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應用和知識產(chǎn)權(quán)申報等方面的主要規(guī)劃3. 每年10月下旬依據(jù)公司策略計劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究和產(chǎn)品應用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務計劃4. 依據(jù)本部門運作計劃、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關(guān)計劃和預測資料，編制明細的本部門費用預算5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、研發(fā)項目預算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求預算執(zhí)行整個財年7. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案q 研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應用部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月研發(fā)項目的工作進度與費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月研發(fā)項目工作進度與費用預測、季度部門責任費用滾動預算q 行政后勤部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月下旬根據(jù)公司年度策略計劃、預算啟動會議紀要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)本部門年度業(yè)務計劃、預算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細的行政管理類費用預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預算資料送交相關(guān)部門4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求5. 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預算表送交固定資產(chǎn)投資部門6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、行政管理類費用、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求預算執(zhí)行整個財年7. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；9. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 行政后勤部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、季度部門責任費用滾動預算q 人力資源部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 依據(jù)公司年度策略計劃和預算啟動會議決議內(nèi)容，對各部門（包括本部門）報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃3. 依據(jù)本部門年度運作計劃、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制工資、福利費預算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預算資料送交相關(guān)部門4. 每年11月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、工資、福利費預算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月6. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；7. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 人力資源部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月公司人工費用與部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度公司工資、部門責任費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月公司人工費用與部門責任費用預測、公司工資與部門責任費用滾動預算q 企劃部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 每年7月初開始通過市場調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標等分析性報告2. 負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關(guān)資料，對公司戰(zhàn)略落實、年度經(jīng)營目標方案進行分析，提交預算管理委員會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標與方案年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿行業(yè)分析報告預算編制10月至11月3. 每年10月初根據(jù)公司年度運作計劃，編制本部門年度運作計劃4. 依據(jù)本部門運作計劃、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門費用5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決 議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 企劃部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算q 信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設(shè)支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿行業(yè)分析報告預算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制部門費用預算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 信息管理部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、預算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算業(yè)務改善方案與行動計劃、預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、季度責任費用滾動預算q 財務部年度工作（參見預算執(zhí)行委員會職責中財務部工作）q 財務部日常工作（參見預算執(zhí)行委員會職責中財務部工作）q 總經(jīng)理、營銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、總工程師、各級領(lǐng)導費用經(jīng)預算管理委員會確定后，由財務部代為編制。3. 全面預算的內(nèi)容3.1 業(yè)務預算業(yè)務預算由銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、工資預算和成本預算組成。銷售需要預算的主要內(nèi)容包括銷量、價格、銷售回款，生產(chǎn)需要預算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購需要預算的主要內(nèi)容包括采購量、訂貨量、采購價格和采購付款，成本預算主要由生產(chǎn)成本材料成本預算和生產(chǎn)成本制造費用預算兩部分組成。3.2 費用預算包括管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。費用預算以所有的二級部門為基本的編制單位，每個部門的費用由人工費用、折舊與返銷費用和部門責任預算費用組成。q 人工費用：該類費用指由于人員聘用而引發(fā)的費用。主要包括的內(nèi)容有工資、社會保險、醫(yī)療保險等費用。q 折舊和攤銷費用指業(yè)務量在一定范圍內(nèi)時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務量根本沒有關(guān)系的費用。這類費用主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷。q 部門責任預算費用：除以上兩類費用外，部門發(fā)生的費用都歸集為部門責任預算費用。部門責任預算費用主要包括的內(nèi)容有辦公費、差旅費、交通費等。3.3 投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預算構(gòu)成。3.4 財務預算財務預算包括損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財務指標預算五部分組成。4. 預算編制方法與程序4.1 預算編制方法4.1.1 增量預算增量預算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進行編制預算的方法?！俺姓J過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。4.1.2 零基預算零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算項目。4.1.3 彈性預算彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。 4.2 預算編制程序4.2.1 下達目標預算管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度公司預算目標，包括業(yè)務銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定年度預算編制的政策。4.2.2 編制上報各預算執(zhí)行單位按照預算管理委員會下達的預算目標，結(jié)合自身實際提出詳細的本單位預算方案，于10月底前上報預算執(zhí)行委員會（財務部）。 4.2.3 審查平衡公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司財務部應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行單位予以修正。 4.2.4 審議批準財務部在有關(guān)預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預算方案，報公司預算管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預算目標的事項，公司預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。 4.2.5 下達執(zhí)行財務計劃部根據(jù)預算管理委員會審議批準的年度預算，分解下達到各預算單位，各預算單位分解、落實并實施。5. 預算監(jiān)控內(nèi)容與程序5.1 預算監(jiān)控內(nèi)容5.1.1 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務活動未發(fā)生之前，業(yè)務執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預算提交業(yè)務申請，由上級領(lǐng)導和業(yè)務部門進行審批和審核的過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷辦公室產(chǎn)品價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢驗合格率、來料檢驗合格率、安裝檢驗合格率、新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量財務部資金支出、投融資業(yè)務、采購價格生產(chǎn)管理部工藝標準與工藝定額5.1.2 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務執(zhí)行過程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預算為標準，對業(yè)務的執(zhí)行情況進行的對比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費用、銷售增長率、新產(chǎn)品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費用、人均產(chǎn)出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營運資金占流動資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、收現(xiàn)率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門部門費用、非生產(chǎn)材料占用資金5.2 預算監(jiān)控程序5.3 預算外與超預算事項的處理5.3.1 預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務活動。 為預算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要經(jīng)過預算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。5.3.1.1 提交業(yè)務活動報告各個業(yè)務活動負責人對于預算外事項，要編制詳細的業(yè)務活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進行審批的基礎(chǔ)資料。5.3.1.2 資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預算內(nèi)事項后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務活動。 當期可用資金=上期資金余額+當期預算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資） -當期預算方案中的資金流出。5.3.1.3 審批部門依據(jù)該業(yè)務活動的可行性審批；主管領(lǐng)導依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務活動的可行性審批；財務總監(jiān)比較互斥業(yè)務活動方案的經(jīng)濟效益，選擇最優(yōu)活動方案；預算管理委員會依據(jù)預算管理委員會會議決策5.3.1.4 財務核算財務在核算的過程中，對業(yè)務活動原始單據(jù)的真實性、完整性、合法性予以監(jiān)督。5.3.2 超預算事項的內(nèi)容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預算額度的情況。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。根據(jù)追加預算項目的性質(zhì)和金額，要把超預算事項劃分為三類：5.3.2.1 部門領(lǐng)導審批通過就可追加的預算5.3.2.2 主管領(lǐng)導審批通過并且財務負責人審核后才可追加的預算5.3.2.3 需要預算管理委員會審批通過才可追