內蒙古中級會計職稱《財務管理》檢測題（II卷） (附答案).doc

內蒙古中級會計職稱財務管理檢測題（II卷） (附答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有五大題分別為單選題、多選題、判斷題、計算分析題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共25小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、某公司根據(jù)歷年銷售收入和資金需求的關系，建立的資金需要量模型是Y=7520+8.5X。該公司2014年總資金為16020萬元，預計2015年銷售收入為1200萬元，則預計2015年需要增加的資金為（ ）萬元。A、1700B、1652C、17720D、176722、中大公司2009年購買甲公司債券1000萬元，購買乙公司股票500萬元，購買丙公司某專利權支付200萬元，無其他投資事項，則中大公司本年度間接投資總額為（ ）。A.500萬元B.700萬元C.1500萬元D.1700萬元3、在下列財務分析主體中，必須對企業(yè)營運能力、償債能力、盈利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是( )。A.交易性金融資產者 B.企業(yè)債權人 C.企業(yè)經營者 D.稅務機關 4、下列財務指標中，最能反映企業(yè)即時償付短期債務能力的是（ ）。 A.資產負債率B.流動比率 C.權益乘數(shù) D.現(xiàn)金比率5、下列定價策略中，不屬于心理定價策略的是（ ）。A.聲望定價B.尾數(shù)定價C.折讓定價 D.雙位定價6、某項目需要投資3000萬元，其最佳資本結構為40%股權，60%負債；其中股權資金成本為12%，債務資金則分別來自利率為8%和9%的兩筆銀行貸款，分別占債務資金的35%和65%。如果所得稅稅率為25%，該投資項目收益率至少大于（ ）時方案才可以接受。A.12.8243%B.8.6925% C.8.1235%D.9.1746%7、中大公司下設3個獨立核算的業(yè)務經營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得收入300萬元，其中設備及材料價款200萬元(含稅)，安裝勞務費收入100萬元，假設沒有可抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則企業(yè)應繳納的增值稅為( )萬元，營業(yè)稅為( )萬元。A.29.06，3B.51，0C.43.59，0D.34，38、某集團公司有A、B兩個控股子公司，采用集權與分權相結合的財務管理體制，下列各項中，集團總部應當分權給子公司的是（ ）。A.擔保權B.收益分配權C.投資權D.日常費用開支審批權9、某公司某部門的有關數(shù)據(jù)為：銷售收入50000元，已銷產品的變動成本和變動銷售費用30000元，可控固定間接費用2500元，不可控固定間接費用3000元，分配來的公司管理費用為1500元。那么，該部門的利潤中心負責人可控利潤為（ ）元。A.0B.17500 C.14500D.1075010、在內部結算的方式中，（ ）適用于經常性的質量與價格較穩(wěn)定的往來業(yè)務。A.內部銀行轉賬B.內部貨幣結算C.內部支票結算D.轉賬通知單 11、某企業(yè)預計第四季度期初材料存量500千克，本季度生產需用材料2500千克，預計期末材料存量為100千克，材料單價為12元，材料采購貨款有70%在本季度內付清，另外30%在下季度付清，該材料適用的增值稅稅率為17%，則企業(yè)預計資產負債表年末“應付賬款”項目的金額為（ ）元。A.9121.2B.8845.2 C.7409.3D.9243.612、下列各種風險應對措施中，能夠轉移風險的是（ ）。 A.業(yè)務外包 B.多元化投資 C.放棄虧損項目 D.計提資產減值準備 13、在財務分析中，最常用的比較分析法是（ ）。A.趨勢分析法 B.橫向比較法C.預算差異分析法D.差額分析法14、厭惡風險的投資者偏好確定的股利收益，而不愿將收益存在公司內部去承擔未來的投資風險，因此公司采用高現(xiàn)金股利政策有利于提升公司價值，這種觀點的理論依據(jù)是（ ）。A.代理理論B.信號傳遞理論C.所得稅差異理論D.“手中鳥”理論15、企業(yè)生產產品所耗用直接材料成本屬于（ ）。A.技術性變動成本B.酌量性變動成本C.酌量性固定成本D.約束性固定成本16、某投資項目需在開始時一次性投資50000元，其中固定資產投資45000元，營運資金墊支5000元，沒有建設期。各年營業(yè)現(xiàn)金凈流量分別為10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元，則該項目的靜態(tài)投資回收期是（ ）年。A.3.35B.3.40C.3.60D.4.0017、下列關于存貨計價的敘述中，從稅務管理角度看正確的是（ ）。A.經濟處于通貨膨脹時期，采用先進先出法比采用加權平均成本法合適B.經濟處于通貨膨脹時期，采用加權平均成本法比采用先進先出法合適C.經濟處于穩(wěn)定時期，采用先進先出法比采用加權平均成本法合適D.經濟處于通貨緊縮時期，采用加權平均成本法比采用先進先出法合適18、在經濟周期的不同階段，企業(yè)應采用不同的財務管理戰(zhàn)略，以下不屬于繁榮時期財務管理戰(zhàn)略的是（ ）。A、擴充廠房設備B、開展營銷規(guī)劃C、開發(fā)新產品D、增加勞動力19、企業(yè)可以將某些資產作為質押品向商業(yè)銀行申請質押貸款。下列各項中，不能作為質押品的是（ ）。 A.廠房 B.股票C.匯票D.專利權20、確定股東是否有權領取本期股利的截止日期是（ ）。A.除息日B.股權登記日 C.股利宣告日D.股利發(fā)放日21、按照企業(yè)投資的分類，下列各項中，屬于項目投資的是（ ）。A、購買固定資產B、購買短期公司債券C、購買股票D、購買長期公司證券22、與發(fā)行公司債券相比，吸收直接投資的優(yōu)點是（ ）。 A.資本成本較低 B.產權流動性較強 C.能夠提升企業(yè)市場形象 D.易于盡快形成生產能力 23、甲企業(yè)擬新建一條生產線項目，建設期為2年，運營期為20年。建設投資為468萬元(其中，第一年初投入200萬元)，流動資金在投產后第一年和第二年年初分兩次投入，投資額分別為15萬元和5萬元。建設期資本化借款利息為22萬元。則該項目的初始投資為( )萬元。A.200B.488C.510D.46824、在下列各種觀點中，要求企業(yè)通過采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使企業(yè)總價值達到最大的財務管理目標是（ ）。A、利潤最大化B、相關者利益最大化C、股東財富最大化D、企業(yè)價值最大化25、下列關于資本市場的表述中，不正確的是（ ）。A.收益較高但風險也較大B.股票市場屬于資本市場C.資本市場的主要功能是實現(xiàn)長期資本融通D.融資目的是解決短期投資性資本的需要 二、多選題（共10小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列各項因素中，能夠影響公司資本成本水平的有（ ）。A.通貨膨脹 B.籌資規(guī)模 C.經營風險 D.資本市場效率 2、資本成本的作用包括（ ）。A、資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)B、資本成本是評價企業(yè)整體業(yè)績的重要依據(jù)C、平均資本成本是衡量資本結構是否合理的依據(jù)D、資本成本是評價投資項目可行性的主要標準3、下列金融市場類型中，能夠為企業(yè)提供中長期資金來源的有（ ）。 A.拆借市場B.股票市場 C.融資租賃市場 D.票據(jù)貼現(xiàn)市場4、下列各項中，可以作為企業(yè)產品定價目標的有（ ）。A.保持或提高市場占有率 B.應對和避免市場競爭 C.實現(xiàn)利潤最大化 D.樹立企業(yè)形象 5、某企業(yè)投資總額2000萬元(由投資者投入1200萬元，銀行借款投入800萬元，借款年利率10%)，當年息稅前利潤300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則下列說法正確的有（ ）。A.當年應稅所得額為220萬元 B.當年應交所得稅為55萬元 C.權益資本收益率(稅前)為18.33% D.權益資本收益率(稅后)為13.75% 6、下列關于金融環(huán)境的說法中，正確的有（ ）。A、資金供應者和資金需求者、金融工具、交易價格、組織方式均屬于金融市場的構成要素B、貨幣市場包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場C、資本市場的資本借貸量大，期限長（至少一年以上），收益較低，風險也較低D、票據(jù)市場包括票據(jù)承兌市場和票據(jù)貼現(xiàn)市場，短期債券的轉讓可以通過貼現(xiàn)或買賣的方式進行7、下列有關財務管理內容的說法中，正確的有（ ）。A、生產企業(yè)的基本活動可以分為投資、籌資和運營三個方面B、財務管理的內容分為投資、籌資、營運資金、成本、收入與分配管理五個部分，其中，投資是基礎C、投資決定了企業(yè)需要籌資的規(guī)模和時間D、成本管理貫穿于投資、籌資和營運活動的全過程，滲透在財務管理的每個環(huán)節(jié)之中8、在確定融資租賃的租金時，一般需要考慮的因素有（ ）。A.租賃公司辦理租賃業(yè)務所發(fā)生的費用 B.租賃期滿后租賃資產的預計殘值 C.租賃公司購買租賃資產所墊付資金的利息 D.租賃資產價值 9、下列關于財務管理環(huán)節(jié)的說法錯誤的有（ ）。A.企業(yè)財務管理的工作步驟就是財務管理環(huán)節(jié)B.根據(jù)變量之間存在的數(shù)量關系建立模型來預測的方法是定性預測法C.企業(yè)財務管理環(huán)節(jié)包括計劃與預算、決策與控制、分析與考核D.財務決策是財務計劃的分解和落實，定量分析法是財務決策的方法之一10、影響資本成本的因素包括（ ）。A.總體經濟環(huán)境B.資本市場條件C.企業(yè)經營狀況和融資狀況D.企業(yè)對融資規(guī)模和時限的需求 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）采用彈性預算法編制成本費用預算時，業(yè)務量計量單位的選擇非常關鍵，自動化生產車間適合用機器工時作為業(yè)務量的計量單位。2、（ ）成本管理貫穿于投資、籌資和營運活動的全過程，滲透在財務管理的每個環(huán)節(jié)之中。3、（ ）企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。4、（ ）財務管理的核心工作環(huán)節(jié)是財務控制。5、（ ）利用差額投資內部收益率法和年等額凈回收額法進行原始投資不相同的多個互斥方案決策分析，會得出相同的決策結論。6、（ ）根據(jù)存貨經濟訂貨模型，經濟訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。 7、（ ）對于個人獨資企業(yè)而言，即使企業(yè)的損失超過業(yè)主最初對企業(yè)的投資，業(yè)主只需承擔有限責任。8、（ ）存貨管理的目標是在保證生產和銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。9、（ ）市盈率是反映股票投資價值的重要指標，該指標數(shù)值越大，表明投資者越看好該股票的投資預期。10、（ ）因公司債券比政府債券的風險高，所以公司債券的抵押代用率不及政府債券。 四、計算分析題（共4大題，每題5分，共20分）1、甲公司是一家制造類企業(yè)，全年平均開工250天。為生產產品，全年需要購買A材料250000件，該材料進貨價格為150元/件，每次訂貨需支付運費。訂單處理費等變動費用500元，材料年儲存費率為10元/件。A材料平均交貨時間為4天。該公司A材料滿足經濟訂貨基本模型各項前提條件。 (1).利用經濟訂貨基本模型，計算A材料的經濟訂貨批量和全年訂貨次數(shù)。(2).計算按經濟訂貨批量采購A材料的年存貨相關總成本。(3).計算A材料每日平均需用量和再訂貨點。2、乙公司為了擴大生產能力，擬購買一臺新設備，該投資項目相關資料如下：資料一：新設備的設資額為1800萬元，經濟壽命期為10年。采用直接法計提折舊，預計期末凈殘值為300萬元。假設設備購入即可投入生產，不需要墊支營運資金，該企業(yè)計提折舊的方法、年限、預計凈殘值等與稅法規(guī)定一致。資料二：新設備投資后第1-6年每年為企業(yè)增加營業(yè)現(xiàn)金凈流量400萬元，第7-10年每年為企業(yè)增加營業(yè)現(xiàn)金凈流量500萬元，項目終結時，預計設備凈殘值全部收回。資料三：假設該投資項目的貼現(xiàn)率為10%，相關貨幣時間價值系數(shù)如下表所示：相關貨幣時間價值系數(shù)表要求：（1）計算項目靜態(tài)投資回收期。（2）計算項目凈現(xiàn)值。（3）評價項目投資可行性并說明理由。3、B公司是一家制造類企業(yè)，產品的變動成本率為60%，一直采用賒銷方式銷售產品，信用條件為N/60。如果繼續(xù)采用N/60的信用條件，預計2011年賒銷收入凈額為1 000萬元，壞賬損失為20萬元，收賬費用為12萬元。為擴大產品的銷售量，B公司擬將信用條件變更為N/90。在其他條件不變的情況下，預計2011年賒銷收入凈額為1 100萬元，壞賬損失為25萬元，收賬費用為15萬元。假定等風險投資最低報酬率為10%，一年按360天計算，所有客戶均于信用期滿付款。要求：（1）計算信用條件改變后B公司收益的增加額。（2）計算信用條件改變后B公司應收賬款成本增加額。（3）為B公司做出是否應改變信用條件的決策并說明理由。4、某企業(yè)生產甲產品，有關資料如下： (1)預計本月生產甲產品600件，每件產品耗用工時10小時，制造費用預算為18000元(其中變動性制造費用預算12000元，固定制造費用預算為6000元)，該企業(yè)產品的標準成本資料如下：(2)本月實際投產甲產品520件，已全部完工入庫，無期初、期末在產品。 (3)本月耗用的材料每千克0.62元，全月實際領用46800千克。 (4)本月實際耗用5200小時，每小時平均工資率3.8元。 (5)制造費用實際發(fā)生額16000元(其中變動制造費用10920元，固定制造費用5080元).變動制造費用實際分配率為2.1元/小時。 要求：計算甲產品的各項成本差異(固定制造費用差異采用三差異分析法)。 五、綜合題（共2大題，每題12.5分，共20分）1、某企業(yè)需要一臺不需安裝的設備，該設備可以直接從市場購買，也可以通過經營租賃取得。如直接購買，市場含稅價為100000元，折舊年限為10年，預計凈殘值率為10%。若從租賃公司租入，每年末支付租金15000元，租期10年。無論如何取得設備，投入使用后每年均可增加的營業(yè)收入80000元，增加經營成本50000元，增加營業(yè)稅金及附加5000元。假定基準折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：(1)用差額投資內部收益率法判斷是否應租賃設備。(2)用折現(xiàn)總費用比較法判斷是否應租賃設備。2、F公司是一個跨行業(yè)經營的大型集團公司，為開發(fā)一種新型機械產品，擬投資設立一個獨立的子公司，該項目的可行性報告草案已起草完成。你作為一名有一定投資決策你的專業(yè)人員，被F公司聘請參與復核并計算該項目的部分數(shù)據(jù)。（一）經過復核，確認該投資項目預計運營期各年的成本費用均準確無誤。其中，運營期第1年成本費用估算數(shù)據(jù)如表6所示：注：嘉定本期所有要素費用均轉化為本期成本費用。（2）尚未復核完成的該投資項目流動資金投資估算表如表7所示。其中，有確定數(shù)額的欄目均已通過復核，被省略的數(shù)據(jù)用“*”表示，需要復核并填寫的數(shù)據(jù)用帶括號的字母表示。一年按360天計算。（3）預計運營期第2年的存貨需用額（即平均存貨）為3000萬元，全年銷售成本為9000萬元：應收賬款周轉期（按營業(yè)收入計算）為60天：應付賬款需用額（即平均應付賬款）為1760萬元，日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認。（4）經過復核，該投資項目的計算期為16年，包括建設期的靜態(tài)投資回收期為9年，所得稅前凈現(xiàn)值為8800萬元。（5）假定該項目所有與經營有關的購銷業(yè)務均采用賒賬方式。表7流動資金投資計算表金額單位：萬元（1）計算運營期第一年不包括財務費用的總成本費用和經營成本（付現(xiàn)成本）。（2）確定表7中用字母表示的數(shù)據(jù)（不需列表計算過程）。（3）計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉期、應付賬款周轉期和現(xiàn)金周轉期。（4）計算終結點發(fā)生的流動資金回收額。（5）運用相關指標評價該投資項目的財務可行性并說明理由。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共25小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、A2、參考答案：C3、C4、【答案】D5、C6、B7、A8、【答案】D9、B10、D11、B12、【答案】A13、A14、【答案】D15、答案：A16、【答案】C17、B18、C19、A20、B21、A22、【答案】D 23、B24、D25、D二、多選題（共10小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、ABCD2、【正確答案】 ABCD3、BC4、ABCD5、ABCD6、【正確答案】 ABD7、【正確答案】 CD8、ABCD9、【正確答案】：ABD10、參考答案：A,B,C,D三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、計算分析題（共4大題，每題5分，共20分）1、1.根據(jù)經濟訂貨基本模型，經濟訂貨批量 ，其中每次訂貨的變動成本用K表示，單位變動成本用K c 來表示，變動成本與存貨的數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等，即存貨的儲存費率。年需要量用D表示。則本題中經濟訂貨批量= 。 全年訂貨次數(shù)=全年需求量/經濟訂貨批量=250000/5000=50（次）)2.根據(jù)公式：與經濟訂貨批量相關的A材料的年存貨總成本= =50000(元)。3.每日平均需要量=年需要量/全年平均開工天數(shù)=250000250=1000(件/天)； 再訂貨點=平均交貨時間每日平均需用量=10004=4000(件)。2、（1）項目靜態(tài)投資回收期=1800/400=4.5（年）（2）項目凈現(xiàn)值=-1800+400（P/A，10%，6）+500（P/A，10%，4）（P/F，10%，6）+300（P/F，10%，10）=-1800+4004.3553+5003.16990.5645+3000.3855=952.47（萬元）（3）項目靜態(tài)投資回收期小于經濟壽命期，且該項目凈現(xiàn)值大于0，所以項目投資可行。3、（1）增加收益=（1100-1000）（1-60%）=40（2）增加應計利息=1100/3609060%10%-1000/3606060%10%=6.5增加壞賬損失=25-20=5增加收賬費用=15-12=3（3）增加的稅前損益=40-6.5-5-3=25.54、(1)直接材料成本差異材料價格差異=(0.62-0.60)46800=936(元)材料數(shù)量差異=(46800-520100)0.6=-3120(元)(2)直接人工成本差異直接人工效率差異=(5200-52010)4=0直接人工工資率差異=5200(3.8-4)=-1040(元)(3)變動制造費用成本差異變動制造費用耗費差異=5200(2.1-2)=520(元)變動制造費用效率差異=2(5200-52010)=0(4)固定制造費用成本差異固定制造費用耗費差異=5080-6000=-920(元)固定制造費用產量差異=6000-15200=800(元)固定制造費用效率差異=1(5200-5200)=0五、綜合題（共2大題，每題12.5分，共20分）1、(1)差額投資內部收益率法，是指在兩個原始投資額不同方案的差量凈現(xiàn)金流量(記作ANCF)的基礎上，計算出差額內部收益率(記作AIRR)，并與基準折現(xiàn)率進行比較，進而判斷方案孰優(yōu)孰劣的方法。如購買設備：每年的折舊=100000(1-10%)/10=9000(元)，每年的稅前利潤=80000-50000-5000-9000=16000(元)，每年的凈利潤=16000(1-25%)=12000(元)。各年的現(xiàn)金凈流量為：NC0=-100000(元)，NCF1-9=12000+9000=21000(元)，NCF10=21000+10000=31000(元)。如租賃設備：每年支付租金=15000(元)，每年的稅前利潤=80000-50000-5000-15000=10000(元)，每年的凈利潤=10000(1-25%)=7500(元)。各年的現(xiàn)金凈流量為：NCF0=0(萬元)，NCF110=7500+0=7500(元)。購買與租賃設備各年的差額凈現(xiàn)金流量為：ANCF0=-100000-0=-100000(元)，ANCF19=21000-7500=13500(元)，ANCF10=31000-7500=23500(元)。計算差額投資內部收益率：13500(P/A,i,9)+23500(P/F,i,10)-100000=0。當i=6%時，13500(P/A,6%,9)+23500(P/F,6%,10)-100000=135006.8017+235000.5584-100000=4945.35(元)。當i=7%時，13500(P/A,7%,9)+23500(P/F,7%,10)-100000=135006.5152+235000.5083-100000=-99.75(元)。差額投資內部收益率=6%+(0-4945.35)/(-99.75-4945.35)(7%-6%)=698%。由于差額投資內部收益率小于折現(xiàn)率10%，應該租賃該設備。(2)折現(xiàn)總