往來核算崗位練習(參考答案).doc

往來核算崗位練習（P65-67）【參考答案】1.（1） 銷售價款：351，000（1+17%）=300，000 銷項稅額：351，00017%=51，000 借：應收票據(jù) 351,000 貸：主營業(yè)務收入 300,000 應繳稅費應交增值稅（銷項稅） 51,000（2）票據(jù)到期日：9月31日（3）到期收回票款 借：銀行存款 351，000 貸：應收票據(jù) 351,0002.（1）借：應收票據(jù) 468，000 貸：主營業(yè)務收入 400，000 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 68，000 （2）票據(jù)到期日：8月7日 （22+30+31+7） （3）借：原材料 400,000 應繳稅費應交增值稅（進項稅額）68,000 貸：應收票據(jù) 468,0003.（1）到期值=117，000+117，00010%2=122，850 （2）會計處理： A、5月1日 借：應收票據(jù) 117，000 貸：主營業(yè)務收入 100，000 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 17，000B、6月30日計息 117，00010%122=1，950 借：應收票據(jù) 1，950 貸：財務費用 1，950C、11月1日票據(jù)到期 借：銀行存款 122，850 貸：應收票據(jù) 118，950 財務費用 3，9004、（1）票據(jù)到期日：10月1日 票據(jù)貼現(xiàn)期：61天 （8月1日至10月1日） （2）到期值=70，200+70，2006%123=70，200+1，053=71，253 貼現(xiàn)息=71，2538%36061=965.87 貼現(xiàn)實得金額=71，253-965.87=70,287.135、（1）借：應收賬款 金建公司 59，000 貸：主營業(yè)務收入 50，000 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 8,500 銀行存款 500 （2）借：應收票據(jù) 長海公司 65，000 貸：應收賬款 長海公司 65，000 （3）借：應收賬款 華天工廠 234，000 貸：主營業(yè)務收入 200，000 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 34,000 （4）借：銀行存款 59，000 貸：應收賬款金建公司 59,000 （5）借：銀行存款 230，000 財務費用 4,000 貸：應收賬款 華天工廠 234，000 6、（1）借：預付賬款A企業(yè) 80，000 貸：銀行存款 80,000 （2）借：原材料 70,000 應繳稅費應交增值稅（進項稅額） 11，900 貸：預付賬款A企業(yè) 80，000 銀行存款 1,900 7、（1）借：其他應收款李華 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 （2）借：管理費用 2，500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應收款李華 3,000 （3）借：其他應收款辦公室 5，000 貸：庫存現(xiàn)金 5,000 （4）借：管理費用 2,200 貸：庫存現(xiàn)金 2,2008、（1）借：應收賬款乙企業(yè) 1053 貸：主營業(yè)務收入 900 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額）153 （2）借：壞賬準備 40 貸：應收賬款 40 （3）借：銀行存款 500 貸：應收賬款乙企業(yè) 500 （4）借：應收賬款 10 貸：壞賬準備 10 同時，借：銀行存款 10 貸：應收賬款 10 （5）借：應收賬款丙企業(yè) 117 貸：主營業(yè)務收入 100 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 17 本期應計提的壞賬準備 年末應收賬款余額：500+1053-40-500+10-10+117=1130 年末應有的壞賬準備金：11305%=56.5 已有的壞賬準備金：借方余額 5 年末應提的壞賬準備：56.5+5=61.5 借：資產(chǎn)減值損失 61.5 貸：壞賬準備 61.59.（1）借：應收票據(jù) 長江公司 585 貸：主營業(yè)務收入 500 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 85 （2）貼現(xiàn)期：26天 貼現(xiàn)息=5856%36026=2.535 貼現(xiàn)金額=585-2.535=582.465 借：銀行存款 582.465 財務費用 2.535 貸：短期借款 585 （3）借：短期借款 585 貸：銀行存款 585 借：應收賬款長江公司 585 貸：應收票據(jù)長江公司 58510.（1）應提壞賬準備=1500000.3%=450 借：資產(chǎn)減值損失 450 貸：壞賬準備 450 （2） 發(fā)生壞賬1400借：壞賬準備 1400 貸：應收賬款 1400收回壞賬1000 借：應收賬款 1000 貸：壞賬準備 1000 同時，借：應收賬款 1000 貸：銀行存款 1000 年末應提壞賬準備：2000000.3%-（450-1400+1000）=600-50=550 借：資產(chǎn)減值損失 550 貸：壞賬準備 550 （3）發(fā)生壞賬2000