色諾芬的公共財政思想及啟示.doc

色諾芬的公共財政思想及啟示色諾芬的公共財政思想及啟示 色諾芬的公共財政思想及啟示 2008-12-20 15:15:24 一、古希臘的社會與思想狀況 希臘從公元前12世紀到8世紀開始由原始公社向奴隸社會過渡。在公元前8世紀至6世紀之間，希臘進入奴隸制國家形成時期，社會經(jīng)濟有了新的發(fā)展。希臘是西方奴隸制文明的發(fā)源地。希臘在奴隸制時代所形成的文化，對后來西方文化的發(fā)展有很大的影響。恩格斯曾指出：沒有奴隸制，就沒有希臘國家。就沒有希臘的藝術和科學;沒有奴隸制，就沒有羅馬帝國。沒有希臘文化和羅馬帝國所奠定的基礎，也就沒有現(xiàn)代的歐洲. 西方最早出現(xiàn)的經(jīng)濟思想是古希臘思想家所闡述的奴隸主經(jīng)濟思想。這種思想體系是為奴隸主階級的利益服務的，但是其中有一部分見解在歷史上成為后來財政學這門學科的基石。因此，研究西方在不同歷史時期的財政思想，都有必要追溯到古希臘財政思想的發(fā)展階段。 古希臘由許多奴隸主城邦國家組成，其中最主要的是斯巴達和雅典。斯巴達是奴隸主寡頭制的國家，少數(shù)貴族和大奴隸主掌握政權。雅典是奴隸主民主制國家。斯巴達和雅典為了爭奪霸權爆發(fā)了一系列戰(zhàn)爭，經(jīng)過公元前431404年伯羅奔尼撒戰(zhàn)爭，斯巴達終于戰(zhàn)勝了雅典，但希臘各城邦也陷入了深深的危機。公元前14年，希臘被羅馬征服而覆滅。 古希臘奴隸主階級較為系統(tǒng)的經(jīng)濟思想都出現(xiàn)在伯羅奔尼撒戰(zhàn)爭之后，奴隸制所暴露的矛盾迫使奴隸主思想家們?nèi)ヌ剿骶S護和鞏固奴隸制和奴隸主國家的辦法和途徑。由于斯巴達最終戰(zhàn)勝了雅典和解決了雅典民主制內(nèi)部的矛盾，從而使這個時期的奴隸主思想家把斯巴達制度理想化。這一時期對奴隸主經(jīng)濟思想作比較系統(tǒng)論述的思想家有色諾芬、柏拉圖、亞里士多德，他們都是雅典民主制的反對者，為奴隸制辯護。 二、色諾芬與他的雅典的收入 色諾芬（約公元前430355年）出生于雅典一個富人家庭，受過貴族教育，是古希臘著名哲學家蘇格拉底的學生。在政治主張上，他擁護斯巴達的貴族統(tǒng)治，反對雅典的民主政治。在經(jīng)濟主張上，色諾芬是奴隸制自然經(jīng)濟的擁護者，但并不反對簡單商品交換的存在，因為交換的目的是為了獲得具有使用價值的東西。他十分重視農(nóng)業(yè)問題，認為農(nóng)業(yè)是希臘自由民的最重要職業(yè)，對手工業(yè)則抱有鄙視的態(tài)度。他把組織和監(jiān)督奴隸從事生產(chǎn)和家務勞動看做是奴隸主的一項主要任務。他肯定了分工的必要性，也意識到由供求變動而產(chǎn)生的價格變動會影響到社會勞動的分配。他了解到貨幣有不同的作用，貨幣可以成為財富的積累手段。在學術研究上，色諾芬是古希臘出色的歷史學家和作家，著述很多，內(nèi)容涉及歷史、哲學、政治、經(jīng)濟等方面，主要著作有：長征記、希臘歷史、蘇格拉底回憶錄、居魯士的教育、斯巴達政體論等。他所寫的經(jīng)濟方面的重要著作有兩部：經(jīng)濟論和雅典的收入，前者是古希臘流傳下來專門論述經(jīng)濟的第一部著作，以文學形式較為系統(tǒng)地闡述了奴隸主經(jīng)濟思想與制度，大約在公元前387到371年之間根據(jù)自己管理領地經(jīng)濟的經(jīng)驗而寫成。他是世界上最早使用經(jīng)濟一詞的思想家，他所指的經(jīng)濟是家庭經(jīng)濟。后者是討論雅典財政問題的著作，即談公共經(jīng)濟問題。 雅典的收入增加雅典國家收入的方法是色諾芬晚期的作品，在這部著作中，他論述了雅典不依靠加重盟邦負擔而自謀增加財政收入的方法。全書約有1.2萬字，分為六大部分，討論了雅典公共財政的主要問題。 第一部分關于亞狄加的土壤和增加其收入的可能性.亞狄加為古希臘中部國家，主要城市為雅典。他認為亞狄加自然環(huán)境得天獨厚，自然條件優(yōu)越，具有大量收入的來源，一年四季極為溫暖，土壤肥沃，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入很高。石材資源豐富，可以大量出口。銀礦、旅游資源豐富，交通便利，這都可以帶來大量的財政收入。 第二部分關于吸引更多外國人僑居雅典的可能性.他認為只要對僑居雅典的外國人的利益予以照顧，國家將得到更大的好處。他們不向公家領取津貼，即繳納外國人應該擔負的捐稅.這樣就會增加雅典的公共收入. 第三部分關于授予商人特權，以及增加貿(mào)易可能得到的利益.他認為雅典是一個最好的和最能生利的貿(mào)易地點。首先，雅典擁有各種船只的最優(yōu)良和最安全的港口。其次，雅典一方面擁有外國人所需要的大量出口貨物，另一方面擁有便于輸出的白銀。寄居在我國和來我國訪問的人越多，顯然就會有越多的商品進口、出口和出售，并且也會使我們獲得更多的利潤和貢賦。為使這些收入增加能夠?qū)崿F(xiàn)，我們只須采用寬厚的法令和謹慎的監(jiān)督，不必另付任何其他代價。為了獲得更多的捐獻，應該建立一筆基金，大部分雅典人無疑每年所得將比他們捐獻的還多，如果再將捐助我國的人的名字記載下來，傳于后代，那么很多外國人以及某些城市都會對我們有所捐輸，借使名傳青史.政府應該在市場上為零售商人建造一些房屋和店鋪，這樣可以獲得大量的租金收入。 第四部分關于亞狄加銀礦的范圍，如何使這些銀礦對國家有利，對所提計劃可能產(chǎn)生的反對意見的答辨.色諾芬認為，人們對于白銀的需要更為迫切，因為土地閑置未耕，就更需要白銀來購買糧食和支付外來援軍的費用.政府應該允許任何愿意到礦里工作的外國人在礦里工作，只要他們同公民一樣繳納稅款.銀礦需要奴隸，象私人因擁有奴隸而獲得經(jīng)常收入一樣，國家也應該擁有公共奴隸，其數(shù)目應該三倍于雅典公民.購買奴隸所需的費用，國家獲得這種費用顯然是比私人更方便的.奴隸每人每天帶來一個奧波爾的凈收入。私人除了可以從國家那里租公共奴隸外，也從國家那里租用供神用的土地、廟宇和房屋，并且也承包國家的捐稅.所以，不僅出租奴隸的收入會增加城市的財源，而且，因為多數(shù)居民會聚集在銀礦附近，就可以從那里舉行的市集中、從銀礦周圍公共建筑的租金中、從熔爐和其他類似的泉源中得到大量的收入. 色諾芬在這一部分中初步涉及了公共財政的性質(zhì)，他說：怎樣安排公共事務，使全體雅典人居可以借助于我們的公共資源來維持充裕的生計.公共事務必須妥善安排，如果馬上要百廢俱舉，我們就必須同時獲得各種建設所需的手段;但是，如果現(xiàn)在先完成一部分，另一部分從緩，那么現(xiàn)在所得到的收入可以有助于置辦將來事業(yè)所必需的東西.他認為有效的辦法是經(jīng)常收入用于次年的行政開支上，而額外的收入用在能夠極度增加公共收入的用途上.這其中體現(xiàn)了復式預算的一些精神實質(zhì)。 第五部分必須和平才能保持和增加收入.色諾芬強調(diào)治安支出的重要性。他說：要從全國征集到充裕的收入，必須有和平的環(huán)境，如果這點是很明顯的，那么，我們?nèi)蚊恍┍０驳墓倮舨皇呛苓m當?shù)膯?？要使雅典成為希臘的統(tǒng)一者，成為希臘的財政管理人必須保持強大的軍事力量和靈活的外交手段，尤其是現(xiàn)在海上已達成和平，收入正在不斷增加中. 第六部分從上述計劃中將得到的利益，祈求神助和神的保護.他認為財政收入增加可以辦更多的事情，如果隨著富庶的日增，我們就可以舉行更為莊嚴的祭典，可以修繕神廟、重建城墻和船塢，并可以恢復祭司、元老院、地方長官和騎兵的公民權利.要做到這些，應該派人到宙斯神廟去祈求神助。這反映了希臘對神和祭祀支出的重視程度。 三、色諾芬公共財政思想體系的啟示 色諾芬對2300年前的雅典財政問題的論述極其詳盡，在當時具有重要的指導意義和理論意義。在文中他提出了財源、公共收入、公共奴隸、公共事務、公共建筑、公共資源等原始的公共財政范疇。這都說明了色諾芬既是古希臘奴隸社會有貢獻的財政思想家，又是現(xiàn)代公共財政學的開山鼻祖。他在西方財政思想發(fā)展中的歷史貢獻，相當于中國財政思想史中的孔子。色諾芬所提出的公共財政思想體系包括三個方面的內(nèi)容。 第一，在公共財政收入方面，色諾芬討論了如何擴大農(nóng)業(yè)收入、礦產(chǎn)收入、旅游收入、租稅收入、捐輸收入和租金收入等問題。認為雅典的傳統(tǒng)財源優(yōu)勢要充分發(fā)揮出來，如農(nóng)業(yè)、石材、銀礦、旅游等，同時要積極地開發(fā)新的和國外的財源，如運用優(yōu)惠政策吸引外國人來雅典居住、貿(mào)易和開礦，增加公共奴隸的數(shù)量，增加捐稅和租金的收入。還第一次提到了包稅問題。 第二，在財政支出方面，討論了如何保證和安排戰(zhàn)費支出、建設支出、治安支出和祭祀支出等問題，說明了這些公共支出的安排對于公共收入的增加有積極的作用。尤其強調(diào)政府在保證行政經(jīng)費之外，應該分輕重緩急，逐步增加基礎設施（如公共建筑）、基礎產(chǎn)業(yè)的建設，為雅典人民的生產(chǎn)和生活創(chuàng)造條件。把宗教設施也列入其中，這反映了早期公共財政思想的特征。 第三，在預算管理方面初步論述了復式預算問題。這是在歷史上第一次提出并討論了復式預算的范疇，明確了經(jīng)常收支和額外收支的各自對應關系。 通過對色諾芬公共財政思想體系的初步探討，給我們一個重要的啟示：西方財政思想家從色諾芬、斯密到凱恩斯都是主張公共財政的，也就是說國家的財政就是公共的財政，因為社會經(jīng)濟天然地分為公共經(jīng)濟部門和私人經(jīng)濟部門、公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品。在色諾芬那個時代，公共財政收入在基本保證了公共行政支出（如色諾芬所謂的公共事務）需要之外，還必須為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供一些公共的條件，如修筑公共建筑、開發(fā)公共資源，甚至在奴隸社會還要有一定數(shù)量的公共奴隸，以備私人礦產(chǎn)開發(fā)的需要，這是為了誘導私人增加投資，從而增加公共財政收入。在斯密那個時代，資本主義社會處于上升的階段，經(jīng)過原始積累，私人投資十分踴躍，政府少干預和保持夜警政府的形象就足以推動社會經(jīng)濟的發(fā)展。在凱恩斯那個時代，資本主義世界爆發(fā)了嚴重的經(jīng)濟危機，為了解決有效需求不足的問題，政府加大基礎設施的投入，利用政府投資的乘數(shù)和加數(shù)效應拉動社會經(jīng)濟的發(fā)展。本世紀中期以來出現(xiàn)的