主管會(huì)計(jì)試卷.doc

密 封 線(xiàn)單位 姓名 準(zhǔn)考證號(hào) 密 封 線(xiàn) 內(nèi) 不 得 答 題崗位能力考試人力資源和社會(huì)保障部教育培訓(xùn)中心印制2015年度崗位能力考試主管會(huì)計(jì)崗位能力試題實(shí)踐部分注意事項(xiàng)： 1. 考生進(jìn)入考場(chǎng)后按指定座位就坐，并將準(zhǔn)考證和身份證放在考桌上，以便監(jiān)考教師檢查?？忌诳紙?chǎng)內(nèi)不得隨意走動(dòng)，發(fā)卷后即不得相互交談和觀望他人試卷。2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在試卷規(guī)定的位置上。3. 沒(méi)有交卷的考生，未經(jīng)監(jiān)考教師的同意，中途不得離開(kāi)考場(chǎng)?？忌诳荚嚱Y(jié)束時(shí)，應(yīng)立即停止答卷并將試卷折好后放在桌上，由監(jiān)考教師收卷后離開(kāi)考場(chǎng)，不得拒交。中途完成答卷，需提前離開(kāi)考場(chǎng)的考生，應(yīng)舉手向監(jiān)考教師示意，待監(jiān)考教師收卷后，即離開(kāi)考場(chǎng)。（時(shí)間：150分鐘 滿(mǎn)分50分）題號(hào)一二三四五六總分得分1、 填空題(本大題共5分,每空0.5分)1.營(yíng)改增中電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率是（ ），增值電信服務(wù)的稅率是（ ）。2.公司出納于2014年10月19日開(kāi)具現(xiàn)金支票一張，支票的日期填寫(xiě)為：貳零壹肆年（ ）月（ ）日。3.公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本月甲產(chǎn)品投產(chǎn)6000件，甲產(chǎn)品本月總成本20萬(wàn)元，本月完工1000件，在產(chǎn)品5000件，完工進(jìn)度20%，甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的成本（ ），單位成本（ ）。4.建筑業(yè)工程包括：建筑、（ ）、裝飾、（ ）、其他工程作業(yè)。5.公司全年收入100萬(wàn)明顯偏低，但成本準(zhǔn)確為150萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并核定應(yīng)稅所得率5%，公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額是（ ）萬(wàn)元。二、簡(jiǎn)答題。（本大題共6分）1.（3分）當(dāng)會(huì)計(jì)收到背書(shū)的銀行匯票時(shí)應(yīng)注意檢查票據(jù)的哪些事項(xiàng)？（至少列舉三個(gè)）2.（3分）當(dāng)會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)去年漏記了行政部的折舊費(fèi)，今年來(lái)調(diào)賬，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)用何賬戶(hù)來(lái)處理？賬務(wù)處理程序（會(huì)計(jì)分錄）如何編制？（假定不考慮所得稅的影響）三、計(jì)算題。（本大題共8分）1.（4分）某公司為一般納稅人稅率17%，當(dāng)月公司會(huì)計(jì)銷(xiāo)售商品開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，價(jià)稅合計(jì)金額23400元；同時(shí)開(kāi)具增值稅普票，價(jià)稅合計(jì)金額5850元，當(dāng)月采購(gòu)商品取得一般納稅人的增值稅專(zhuān)票，價(jià)稅合計(jì)金額17550元；同時(shí)取得小規(guī)模納稅人稅務(wù)代開(kāi)專(zhuān)票，價(jià)稅合計(jì)金額2060元，上述采購(gòu)專(zhuān)票均在本月認(rèn)證，該公司上月留抵稅金500元，公司如果將稅負(fù)控制在2%，要求：請(qǐng)會(huì)計(jì)計(jì)算出當(dāng)月還需要多少價(jià)稅合計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅票進(jìn)行抵扣？2.（4分）下面納稅人的相關(guān)資料如下：某納稅人小王在當(dāng)年12月取得全年一次獎(jiǎng)金12000元，另外當(dāng)月工資4500元某納稅人小張應(yīng)約出版社編寫(xiě)了并出版了學(xué)習(xí)指南，取得收入5000元某納稅人小鄭受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得了審稿收入15000元某納稅人小李臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議的翻譯，取得收入3000元要求：請(qǐng)計(jì)算納稅人小王、小張、小鄭、小李各應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？四、論述題。（本大題共6分）1.（3分）請(qǐng)論述目前醫(yī)藥行業(yè)所使用發(fā)票有哪幾種？各自的開(kāi)具對(duì)象是誰(shuí)？ 2.（3分）請(qǐng)論述主管會(huì)計(jì)在制定公司差旅費(fèi)支出的管理制度時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ 五、案例分析題。（本大題共10分）1. (5分)某高科技公司本期外購(gòu)一臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備原值120萬(wàn)，使用年限5年，殘值率4%，公司的財(cái)務(wù)人員感覺(jué)采用加速折舊法計(jì)提A設(shè)備的年折舊額比采用直線(xiàn)法計(jì)提的年折舊額更符合公司的經(jīng)營(yíng)需要。要求： 請(qǐng)分別用直線(xiàn)法中的平均年限法和加速折舊法中的雙倍余額遞減法計(jì)算A設(shè)備在五年間每一年的年折舊額分別是多少？ 請(qǐng)分析一下以上兩種折舊方法如果公司一經(jīng)采用，它們計(jì)算的A設(shè)備折舊總額是相同的嗎？那么對(duì)公司而言這兩種折舊各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)各是什么？ 2. (5分) 某公司上年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中利潤(rùn)20萬(wàn)元，公司會(huì)計(jì)已按企業(yè)所得稅率計(jì)算了所得稅5萬(wàn)元，本年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 公司全年的商品銷(xiāo)售收入為400萬(wàn)元 公司全年實(shí)際列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元、廣告費(fèi)40萬(wàn)元 公司全年實(shí)際發(fā)放員工的工資80萬(wàn)元 公司全年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)11.3萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.7萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元 公司全年向另一公司借入周轉(zhuǎn)金10萬(wàn)元，合同年利率10%，同期銀行利率5%要求：請(qǐng)分析上述項(xiàng)目中是稅法與會(huì)計(jì)的暫時(shí)性差異的項(xiàng)目是哪些？；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果公司應(yīng)該補(bǔ)繳多少所得稅？六、賬務(wù)處理(本大題共15分)1. (5分)某一般納稅人A，11月采購(gòu)另一般納稅人B的甲材料，取得專(zhuān)票金額10000元，稅額1700元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，10月已經(jīng)支付采購(gòu)定金5000元，剩余的貨款已11月電匯；10月采購(gòu)一般納稅人C的乙材料，取得專(zhuān)票，金額20000元，稅額3400元，但倉(cāng)庫(kù)未辦理入庫(kù)手續(xù)，貨款未付；另外10月還采購(gòu)一般納稅人D的丙材料，倉(cāng)庫(kù)辦理了入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)數(shù)量為3000公斤，但對(duì)方的專(zhuān)票還尚未開(kāi)出，上批丙材料的合同價(jià)12元每公斤，貨款尚未支付，丙材料的專(zhuān)票11月收到，金額30000元，稅額5100元，乙材料與丙材料采購(gòu)款于11月用存款支付（假定采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)已認(rèn)證）要求：請(qǐng)編制A公司10月與11月有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。2. (10分)某公司為一般納稅人適用稅率17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，上月底“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”借方余額為6萬(wàn)，本月業(yè)務(wù)如下：采購(gòu)材料一批，專(zhuān)票上注明的金額80萬(wàn)，稅額13.6萬(wàn)，材料已入庫(kù)，公司開(kāi)出了商業(yè)承兌匯票一張用材料對(duì)外投資，該批材料成本40萬(wàn)，雙方協(xié)議價(jià)60萬(wàn) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)100萬(wàn)，實(shí)際成本80萬(wàn)，已向購(gòu)方發(fā)貨并開(kāi)具專(zhuān)票，貨款尚未收到 基建工程領(lǐng)用一批材料，該材料成本20萬(wàn)，該材料已認(rèn)證抵扣增值稅額3.4萬(wàn) 月末發(fā)生倉(cāng)庫(kù)盤(pán)虧材料一批，該批材料成本10萬(wàn)，前期已認(rèn)證增值稅額1.7萬(wàn)