X電視臺(tái)黨委辦公室主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析.docx

摘要：2011年6月，X電視臺(tái)審計(jì)部組織審計(jì)小組對職能部門黨委辦公室原主任王綱同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。職能部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇內(nèi)的特殊類型，屬于部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種，具有一定的創(chuàng)新性和特殊性。關(guān)鍵詞：一、基本情況黨委辦公室是XX電視臺(tái)黨委的日常職能部門，主要負(fù)責(zé)全臺(tái)的思想建設(shè)、黨組織和黨員隊(duì)伍建設(shè)、中層以上干部隊(duì)伍建設(shè)、干部培訓(xùn)工作、宣傳教育工作、精神文明建設(shè)工作、共青團(tuán)工作等。王綱同志任職期間為2006年11月至2011年5月，期間主要負(fù)責(zé)黨委辦公室全面管理工作。截止2011年5月31日黨委辦公室人員共7人，全部為在編人員。黨委辦公室年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)分為公用經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)主要核算中層干部培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等；辦公經(jīng)費(fèi)主要核算車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。二、審計(jì)目標(biāo)通過職能部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能夠客觀評價(jià)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，為單位考核、選拔、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)；并促使單位建立健全職能部門內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。三、審計(jì)期間及審計(jì)內(nèi)容王綱同志任職的2006年11月至2011年5月，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析角度考慮，審計(jì)期間定為2006年11月1日至2011年5月31日，重大決策、重大支出如審計(jì)需要，追溯到以前年度。審計(jì)內(nèi)容分為以下幾類：1、對國家及上級制度的執(zhí)行情況。是否嚴(yán)格遵循國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī); 是否嚴(yán)格有效地執(zhí)行上級部門相關(guān)制度及公司的相關(guān)規(guī)章制度; 個(gè)人在履行崗位職責(zé)工作中是否廉潔自律有無違紀(jì)違規(guī)的經(jīng)濟(jì)問題。2、部門內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況。部門預(yù)算編制、費(fèi)用審批、項(xiàng)目控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)管理、人員管理、等內(nèi)部控制制度是否健全、合理和有效。3、部門職責(zé)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。是否按照年度工作目標(biāo)計(jì)劃、安排、分解年度工作任務(wù)。4、部門費(fèi)用預(yù)算編制、控制與管理情況。是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定及單位具體情況, 科學(xué)、合理地編制部門財(cái)務(wù)預(yù)算, 并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行有效控制與科學(xué)管理, 使其切實(shí)發(fā)揮作用。5、其他相關(guān)事項(xiàng)。四、審計(jì)過程審計(jì)組針對審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容，制定了相應(yīng)的審計(jì)工作計(jì)劃和工作步驟，將審計(jì)工作分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告階段。1、審計(jì)準(zhǔn)備階段在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組組織了審前的調(diào)研工作，并收集了相應(yīng)的審計(jì)資料，制作了相關(guān)審計(jì)調(diào)查表格，2、審計(jì)實(shí)施階段（1）召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)工作的要求和具體安排，聽取被審計(jì)部門和對象的情況介紹。（2）對主管黨委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)人、相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解黨委辦公室管理情況（3）對黨委辦公室內(nèi)部控制制度建立健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。（4）審計(jì)組成員分頭實(shí)施有關(guān)預(yù)算執(zhí)行對比情況、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬戶和會(huì)計(jì)憑證的審查工作,通過審查會(huì)計(jì)資料等程序，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，為形成財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。（5）整理審計(jì)工作底稿并由審計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)施復(fù)核。3、審計(jì)報(bào)告階段（1）根據(jù)審計(jì)情況和審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、提出意見，編制初步審計(jì)報(bào)告。（2）審計(jì)組就初步審計(jì)報(bào)告與委托方及被審計(jì)單位交換意見，并根據(jù)交換意見的情況補(bǔ)充完善審計(jì)工作底稿、修改審計(jì)報(bào)告。（3）正式與被審計(jì)單位交換意見，出具最終審計(jì)報(bào)告。五、審計(jì)結(jié)果經(jīng)過以上審計(jì)程序，審計(jì)組對黨委辦公室原負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的履職情況進(jìn)行了評價(jià)，并指出了部門管理中存在的問題。在部門履職情況評價(jià)中，審計(jì)報(bào)告中反映：任期內(nèi)黨委辦公室加強(qiáng)了內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)了全臺(tái)理論武裝工作，推進(jìn)了黨組織建設(shè)，貫徹落實(shí)了臺(tái)黨委的指示精神；黨委辦公室主要為公用經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)由黨委辦公室負(fù)責(zé)編制，由電視臺(tái)負(fù)責(zé)審批，預(yù)算內(nèi)支出由部門審批，預(yù)算實(shí)際支出沒有超支的情況；任期內(nèi)黨委辦公室完成了年度工作計(jì)劃，管理使用的資產(chǎn)狀態(tài)良好。在問題揭露中，審計(jì)報(bào)告中反映：黨委辦公室整年度2007-2010年的實(shí)際執(zhí)行總數(shù)均小于預(yù)算數(shù)，并且呈現(xiàn)差異逐年增大的情況；在費(fèi)用支出方面存在一些問題，如部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出未簽訂合同；部分報(bào)銷費(fèi)用沒有明細(xì)清單；經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)了個(gè)別虛假發(fā)票問題。六、審計(jì)評價(jià)經(jīng)審計(jì)評價(jià)，被審計(jì)人王綱同志任職期間，能夠積極完成黨辦主任的職責(zé)及任務(wù)，組織開展了黨辦各活動(dòng)，修訂了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了黨政工作建設(shè)；但在預(yù)算編制方面和遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定上依然存在一些問題，王綱同志應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任。審計(jì)認(rèn)為，王綱同志履行崗位職責(zé)工作中廉潔自律，無個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。案例分析一、審計(jì)工作分析審計(jì)期間涵蓋本文來自：/bailisha/ /aomenbocaigongsi/ /aomenyinheguoji/ /138yulecheng/ /xinxinguoji/ /baiyuanguoji/ yzsg