WTO下補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼的規(guī)制.doc

WTO下補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼的規(guī)制來源：中顧網(wǎng)作者：日期：10-01-18 補(bǔ)貼是由一國(guó)政府或公共機(jī)構(gòu)提供的、使接受者得益的財(cái)政資助。它的表現(xiàn)形式包括：資金直接轉(zhuǎn)移，如政府贈(zèng)與、貸款;潛在資金轉(zhuǎn)移，如貸款擔(dān)保;政府對(duì)本應(yīng)收取的資金給予豁免，如減免稅收;政府提供一般基礎(chǔ)設(shè)施之外的其他服務(wù)或商品，或政府購(gòu)買商品;任何形式的收入支持或價(jià)格支持等。事實(shí)上，為了刺激國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、滿足某些政策需要，各國(guó)政府在不同的時(shí)期對(duì)不同的行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)行補(bǔ)貼，是一種普遍現(xiàn)象。但是，一國(guó)政府采取補(bǔ)貼措施，受到補(bǔ)貼措施影響的國(guó)家采取反補(bǔ)貼措施，而受到反補(bǔ)貼措施影響的國(guó)家又采用其他方法對(duì)付，這種針鋒相對(duì)的斗爭(zhēng)成了國(guó)際貿(mào)易中的一個(gè)突出問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1948年至1993年，在關(guān)貿(mào)總協(xié)定下處理過的貿(mào)易爭(zhēng)端中，有40個(gè)與補(bǔ)貼或反補(bǔ)貼措施有關(guān)，占全部案件的17%，這些案件既涉及到美、日、歐、加、澳等發(fā)達(dá)國(guó)家或集團(tuán)，也牽涉到巴西、印度、阿根廷等國(guó)。對(duì)此，有“GATT之父”之稱的杰克遜教授痛切地指出：“對(duì)補(bǔ)貼及反補(bǔ)貼稅的擴(kuò)大解釋可能導(dǎo)致對(duì)幾乎任何進(jìn)口產(chǎn)品適用反補(bǔ)貼稅，如果這種情況發(fā)生，50年來消除貿(mào)易壁壘使貿(mào)易自由化的努力就會(huì)大部分歸于無效。”為了盡量減少不當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼、反補(bǔ)貼措施對(duì)國(guó)際貿(mào)易的扭曲作用，關(guān)貿(mào)總協(xié)定及后來成立的世界貿(mào)易組織努力將補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施予以規(guī)制。GATT1947的第6條、16條對(duì)補(bǔ)貼、反補(bǔ)貼進(jìn)行初步規(guī)范。第6條規(guī)定了“反補(bǔ)貼稅”的適用條件：某一產(chǎn)品在其原產(chǎn)國(guó)制造、生產(chǎn)或出口時(shí)所直接或間接給予的津貼或補(bǔ)貼，包括對(duì)一特定產(chǎn)品的運(yùn)輸給予的任何特殊補(bǔ)貼，進(jìn)口國(guó)得征收“反補(bǔ)貼稅”，但前提必須是對(duì)進(jìn)口國(guó)已建產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅，或?qū)嵸|(zhì)阻礙產(chǎn)業(yè)建立。第16條A節(jié)專門對(duì)“出口補(bǔ)貼”作出規(guī)定：任何締約方給予或維持任何補(bǔ)貼，包括任何形式的收入或價(jià)格支持，以直接或間接增加從其領(lǐng)土出口任何產(chǎn)品或者減少向其境內(nèi)“進(jìn)口者”，應(yīng)通知締約方全體并在對(duì)任何其他締約方利益造成嚴(yán)重?fù)p害或嚴(yán)重?fù)p害威脅時(shí)，“討論”限制補(bǔ)貼的可能性。由于該節(jié)強(qiáng)制力不夠，1955年修改GATT時(shí)增加了B節(jié)，對(duì)出口補(bǔ)貼持否定態(tài)度并分別處理：對(duì)初級(jí)產(chǎn)品可采用補(bǔ)貼，但“不得使該產(chǎn)品在世界出口貿(mào)易中占有不公平的份額”;對(duì)非初級(jí)產(chǎn)品，如補(bǔ)貼使“此種產(chǎn)品的出口價(jià)格低于向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)相同產(chǎn)品購(gòu)買者收取的可比價(jià)格”，應(yīng)停止使用。東京回合1979年達(dá)成的關(guān)于解釋及適用GATT第6條、第16條和第23條的協(xié)議(亦稱為反補(bǔ)貼守則)，進(jìn)一步完善了GATT1947對(duì)補(bǔ)貼、反補(bǔ)貼的簡(jiǎn)略規(guī)定。該守則第一部分對(duì)應(yīng)GATT第6條，規(guī)定征收反補(bǔ)貼稅應(yīng)遵循的國(guó)際規(guī)則，但并未給出“補(bǔ)貼”的明確定義。第二部分對(duì)應(yīng)GATT第16條，對(duì)“出口補(bǔ)貼”作出規(guī)定。反補(bǔ)貼守則允許對(duì)初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼，但不應(yīng)給予非初級(jí)產(chǎn)品出口補(bǔ)貼。反補(bǔ)貼守則并要求，締約方應(yīng)尋求避免通過補(bǔ)貼而造成：(1)對(duì)其他締約方國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害;(2)剝奪或減損其他締約方在GATT之下直接或間接獲得的利益;(3)嚴(yán)重?fù)p害其他締約方的利益。反補(bǔ)貼守則的一些重要原則和規(guī)定為烏拉圭回合的反補(bǔ)貼協(xié)議所采納，如附錄“出口補(bǔ)貼例示清單”列舉的12種出口補(bǔ)貼。但該守則存在較大缺陷：一是條款仍顯簡(jiǎn)單;二是與GATT相互獨(dú)立，只對(duì)簽約方有約束力，不能擴(kuò)及整個(gè)國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域。1994年，烏拉圭回合談判達(dá)成補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議(又稱SCM協(xié)議或反補(bǔ)貼協(xié)議)，在補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼問題上取得兩個(gè)重大突破：一是明確了補(bǔ)貼的定義并將補(bǔ)貼用法律標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為“禁止性、可起訴的、不可起訴的”三類;二是建立了一套認(rèn)定各類補(bǔ)貼及進(jìn)行處理的法律框架和具體標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議也充分享受世界貿(mào)易組織建立所帶來的福祉屬于WTO一攬子協(xié)議，任何加入世貿(mào)組織的成員必須無條件接受。反補(bǔ)貼協(xié)議由此獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于反補(bǔ)貼守則的適用范圍。反補(bǔ)貼協(xié)議第1條指出“補(bǔ)貼”只有同時(shí)滿足3個(gè)條件才能成立：(1)提供了財(cái)政資助;(2)資助是成員領(lǐng)土內(nèi)的公共機(jī)構(gòu)提供的;(3)授予了某項(xiàng)利益。協(xié)議并不對(duì)各國(guó)采取的補(bǔ)貼一概進(jìn)行管制，只約束“專向性”補(bǔ)貼，即給予特定企業(yè)或產(chǎn)業(yè)的補(bǔ)貼。該協(xié)議排除了對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施的適用。反補(bǔ)貼協(xié)議將所有的專向性補(bǔ)貼分為禁止性補(bǔ)貼、可起訴的補(bǔ)貼和不可訴的補(bǔ)貼3類(又稱為紅色補(bǔ)貼、黃色補(bǔ)貼和綠色補(bǔ)貼)。禁止性補(bǔ)貼分為出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼。出口補(bǔ)貼指按照法律或事實(shí)上視出口實(shí)績(jī)?yōu)闂l件而給予的補(bǔ)貼。進(jìn)口替代補(bǔ)貼根據(jù)使用國(guó)產(chǎn)品替代進(jìn)口產(chǎn)品的情況而給予的補(bǔ)貼?？稍V補(bǔ)貼是對(duì)其他成員的利益造成不利影響的專向性補(bǔ)貼。不利影響具體表現(xiàn)為：對(duì)另一成員的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害;使另一成員根據(jù)GATT1994直接或間接產(chǎn)生的利益，特別是根據(jù)GATT1994第2條項(xiàng)下的約束性關(guān)稅減讓而產(chǎn)生的利益喪失或減損;嚴(yán)重侵害另一成員的利益。不可訴補(bǔ)貼包括非專向性補(bǔ)貼和三種特殊用途的專向性補(bǔ)貼，特殊用途包括資助企業(yè)研究活動(dòng)、促進(jìn)落后地區(qū)發(fā)展、資助現(xiàn)有設(shè)施改造使之適應(yīng)新的環(huán)境。對(duì)補(bǔ)貼的處理措施，反補(bǔ)貼協(xié)議允許采用雙軌制，既可訴諸WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)(DSB)，也可征收反補(bǔ)貼稅。協(xié)議特別鼓勵(lì)成員將爭(zhēng)議提交WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)，因?yàn)槭褂脝芜叿囱a(bǔ)貼措施容易引起兩國(guó)之間的貿(mào)易大戰(zhàn)從而侵蝕自由貿(mào)易體制。某一成員如認(rèn)為另一成員采用了禁止性補(bǔ)貼或可訴補(bǔ)貼，可要求與補(bǔ)貼方進(jìn)行磋商。若規(guī)定期限內(nèi)磋商未果，任何一方可以將爭(zhēng)議提交WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)，要求設(shè)立一個(gè)專家組對(duì)問題進(jìn)行審議，并由專家組向爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)和涉及糾紛的各成員方提出最終報(bào)告。該報(bào)告為DSB采納后，爭(zhēng)議各方應(yīng)無條件接受。如果在規(guī)定期限內(nèi)，報(bào)告提出的解決方案沒有得到執(zhí)行，DSB可授權(quán)指控方采取適當(dāng)?shù)姆创胧?，此類措施可能影響到受補(bǔ)貼產(chǎn)品以外的其他產(chǎn)品。對(duì)一國(guó)征收反補(bǔ)貼稅，反補(bǔ)貼協(xié)議從程序和實(shí)體兩個(gè)方面詳細(xì)作出規(guī)定，以免成員方濫用該措施。一國(guó)征收反補(bǔ)貼稅必須符合三個(gè)條件：存在補(bǔ)貼;存在產(chǎn)業(yè)損害;補(bǔ)貼與損害之間存在因果關(guān)系。協(xié)議采取了“微小不計(jì)”原則，即如果補(bǔ)貼量不足產(chǎn)品價(jià)值的1%，或者受補(bǔ)產(chǎn)品的進(jìn)口量或其損害小到可忽略不計(jì)，對(duì)補(bǔ)貼的調(diào)查應(yīng)終止。反補(bǔ)貼稅的征收額只能等于或少于補(bǔ)貼的金額，征稅期限應(yīng)以消除損害所需時(shí)間為限度。為了防止將反補(bǔ)貼稅發(fā)展成變相關(guān)稅，破壞WTO歷經(jīng)周折建立的自由貿(mào)易體制，協(xié)議將征收反補(bǔ)貼稅的最長(zhǎng)期限定為5年(除非存在特殊情況)。對(duì)發(fā)展中國(guó)家，反補(bǔ)貼協(xié)議還特別規(guī)定若干寬免條款。對(duì)最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員和人均國(guó)民生產(chǎn)總值低于1000美元的發(fā)展中國(guó)家成員，出口補(bǔ)貼不受禁止，但應(yīng)逐步取消進(jìn)口替代補(bǔ)貼。其他發(fā)展中國(guó)家(人均GNP達(dá)到1000美元)應(yīng)在WTO協(xié)議生效后8年內(nèi)逐步取消出口補(bǔ)貼，5年內(nèi)逐步取消進(jìn)口替代補(bǔ)貼。針對(duì)發(fā)展中國(guó)家成員產(chǎn)品進(jìn)行的反補(bǔ)貼調(diào)查，協(xié)議放寬了前述“微小不計(jì)”原則的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，即給予補(bǔ)貼的總體水平不超過產(chǎn)品價(jià)值的2%，或受補(bǔ)進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量占進(jìn)口成員同類產(chǎn)品總進(jìn)口量不足4%(例外是多個(gè)發(fā)展中成員國(guó)合并進(jìn)口量占總進(jìn)口量9%以上)調(diào)查即應(yīng)終止。我國(guó)采取的補(bǔ)貼措施中，不乏反補(bǔ)貼協(xié)議所禁止的出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼。如出口補(bǔ)貼中對(duì)出口產(chǎn)品或企業(yè)所得稅以及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅的退抵減免、成本或費(fèi)用補(bǔ)貼、利潤(rùn)減免或退還等。我國(guó)雖將作為發(fā)展中國(guó)家入世，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，我國(guó)的出口補(bǔ)貼只能保留到2002年的12月31日，且不能提高出口補(bǔ)貼水平。再如進(jìn)口補(bǔ)貼中對(duì)以產(chǎn)頂進(jìn)的汽車零部件等產(chǎn)品給予貸款、返還利潤(rùn)和稅收、提高折舊率等優(yōu)惠，根據(jù)協(xié)議，入世后我國(guó)不能再采用進(jìn)口替代補(bǔ)貼。我國(guó)反補(bǔ)貼法律和法規(guī)十分簡(jiǎn)單，主要體現(xiàn)在對(duì)外貿(mào)易法和反傾銷和反補(bǔ)貼條例中的若干條款。1994年5月12日頒布的對(duì)外貿(mào)易法第31條規(guī)定我國(guó)可對(duì)補(bǔ)貼采取單方措施，“進(jìn)口的產(chǎn)品直接或者間接地接受出口國(guó)給予的任何形式的補(bǔ)貼，并由此對(duì)國(guó)內(nèi)已建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的威脅，或者對(duì)國(guó)內(nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙時(shí)，國(guó)家可以采取必要措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅或者阻礙?！痹撘?guī)定與反補(bǔ)貼協(xié)議基本一致，但并未詳細(xì)規(guī)定損害、威脅和實(shí)質(zhì)阻礙的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。1997年