淘寶內(nèi)控體系.ppt

淘寶網(wǎng)的內(nèi)部控制制度和完善建議 一 淘寶網(wǎng) 2003年5月10日 淘寶網(wǎng)成立 由阿里巴巴集團投資創(chuàng)辦 截至2014年底 淘寶網(wǎng)擁有注冊會員近5億 日活躍用戶超1 2億 在線商品數(shù)量達到10億 在c2c市場 淘寶網(wǎng)占95 1 的市場份額 淘寶網(wǎng)在手機端的發(fā)展勢頭迅猛 據(jù)易觀2014年最新發(fā)布的手機購物報告數(shù)字 手機淘寶 天貓的市場份額達到85 1 截止目前 淘寶網(wǎng)創(chuàng)造的直接就業(yè)機會達467 7萬 二 內(nèi)控分析及建議 基于COSO五要素 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 一 控制環(huán)境控制失效 一 控制環(huán)境改進建議 形成合力 加強人員建設 要把明確市場主體責任與監(jiān)管部門監(jiān)管職責有機結合 形成監(jiān)管合力 網(wǎng)絡經(jīng)營者要強化市場主體責任意識 正確認識自身存在的問題 不斷完善內(nèi)部管理制度建設 對照法律法規(guī)進一步落實經(jīng)營者應盡法定責任 當前的電商企業(yè)以大規(guī)模的銷售戰(zhàn)術為主 從這個角度來說做好內(nèi)部控制必須加強人員的建設 制定相應的激勵機制和薪酬體系 樹立企業(yè)以人為本的管理理念 使員工擁有歸屬感 獲得成就感并具備責任與使命感 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 二 風險評估 二 風險評估外部因素風險 目前 我國對網(wǎng)絡安全相關的法律法規(guī)的相關制度還不完善 直接涉及網(wǎng)絡交易的法律法規(guī)也多以政策性的指導意見為主 特別是電子商務企業(yè)在進行電子支付的過程中 不管是消費者還是企業(yè)都存在一定的安全隱患 在電子支付模式下 電子現(xiàn)金可以實現(xiàn)跨國交易 逃稅 套現(xiàn) 洗錢和網(wǎng)絡犯罪將成為潛在問題 目前尚缺乏相關配套法律法規(guī)對第三方中介機構以及電子資金的安全提供保證 對違法犯罪行為進行規(guī)范 加大了犯罪的風險 如今 以淘寶網(wǎng)為典型的C2C市場正遭遇到新生代B2C的強烈沖擊 諸如李寧 中糧 海爾 戴爾等公司都紛紛跳出了淘寶網(wǎng) 直接轉變?yōu)锽2C 中國目前主體網(wǎng)絡人口消費能力底下 他們往往更關心哪里商品的價格更便宜 而不是哪里的商品更便捷 然而隨著時間的推移 中國網(wǎng)絡消費者的消費能力必會上升 從而追求更高的消費品質 到時淘寶式的C2C便不能滿足他們的需求 二 風險評估內(nèi)部因素風險 淘寶作為當今國內(nèi)最大的網(wǎng)購媒介 他最大的優(yōu)勢就是價格低廉 這也是最能吸引眾多買家的原因 低廉的價格在于淘寶平臺的低門檻 然而現(xiàn)在做淘寶已經(jīng)不比從前了 想要有生意 有回報就必須投入 而且要不停的投入 之前還在觀望的賣家們在經(jīng)歷了難熬的淡季之后也會咬牙加入進來 賣家的起跑線又持平了 于是就會開始尋找更新 更貴的推廣工具 這樣導致的后果就是賣家的成本都增加了 于是就會很自然的提高價格 開始慢慢背離淘寶最初的優(yōu)勢 低廉的價格 信息化環(huán)境下 業(yè)務流程的處理依賴于信息系統(tǒng)的正常運行 如果出現(xiàn)斷電 系統(tǒng)將可能停止運行 從而影響企業(yè)業(yè)務的處理 同時 數(shù)據(jù)存儲于磁介質上 受磁介質質量和穩(wěn)定性的影響 一旦磁介質因受熱或其他原因被損毀 數(shù)據(jù)資料就可能全部丟失 數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡中流轉 網(wǎng)絡中的黑客和病毒對系統(tǒng)的網(wǎng)絡環(huán)境的安全帶來了威脅 數(shù)據(jù) 程序可能被非法篡改或竊取 2006 2007年 是淘寶高速發(fā)展的兩年 一大批 信用衛(wèi)星 式增長的賣家成了淘寶網(wǎng)商象征 但隨之而來的是假冒偽劣橫飛 淘寶賣假貨 淘寶是中國最大的假貨集散地 開始在網(wǎng)上網(wǎng)下流傳 同時 信用等級虛炒開始風行 買賣雙方在誠信問題上尖銳對立 2009年底 法國雅漾將矛頭直指淘寶網(wǎng)絡假貨 更是將淘寶假貨及管理漏洞昭示出來 利益權衡之下 淘寶在政策上更傾向于商城賣家和大型賣家 因為各種各樣的促銷活動門檻太高 中小賣家大多數(shù)不能通過審核 很難參與其中 一系列的收費推廣促銷活動 更是將中小商戶拒之門外 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 三 控制活動 所有上網(wǎng)稿件必須經(jīng)各部門領導審核簽字確認 報總裁審批方可發(fā)表 頁面改版由網(wǎng)站管理員預先設計出方案 項目組討論 報企劃部審核 呈公司總裁審批后執(zhí)行 淘寶網(wǎng)大部分員工為銷售人員 他們的待遇由低底薪 高提構成 銷售人員的底薪在1000元 3000元之間 銷售提成則實施階梯式的提成率 主管的業(yè)績也和銷售總量掛鉤 對于 淘寶小二 指淘寶網(wǎng)內(nèi)部工作人員 開始實施輪崗 對淘寶網(wǎng)店上所有產(chǎn)品 每星期盤點一次 詳細記錄庫存 賣出等實時概況 公司網(wǎng)絡管理員負責淘寶網(wǎng)網(wǎng)店防病毒 防黑客攻擊以及為網(wǎng)站的正常運行日常維護提供技術支持與保障 網(wǎng)站管理員發(fā)現(xiàn)公司網(wǎng)站被病毒 黑客襲擊或發(fā)現(xiàn)網(wǎng)站運行不正常 應及時向企劃部報告 由網(wǎng)絡管理員處理 三 控制活動 完善機制 探尋新的商業(yè)模式及盈利模式 避免通過培訓式和人海式的銷售戰(zhàn)術來拉供應商入會 而應著眼于為供應商提供更高價值的全程服務 按照不相容職務分離控制的原則 委托公司內(nèi)部的監(jiān)察部門和獨立第三方進行程序認證和大比例抽檢 嚴肅處理違紀行為 杜絕欺詐之風 改革公司薪酬與激勵政策 為普通員工制定發(fā)展通道 加強中長期激勵政策的使用 將主管級以上的重要銷售人員的考核轉化為年度考核 加大揭發(fā)造假行為的獎勵 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 對商品信息和經(jīng)營者信息審查不嚴 信息技術安全性能不能保證 電子商務是建立在信息技術的基礎之上的 商業(yè)活動產(chǎn)生的一切數(shù)據(jù)和信息均需要通過互聯(lián)網(wǎng)進行 因此技術手段層出不窮的大環(huán)境中 非常容易成為非法攻擊的對象 在淘寶銷售的商品或提供的服務均存在大量侵權行為 商品質量不合格 出售國家明令禁止的商品 對經(jīng)營者信息的審查不夠充分徹底 存在未辦理營業(yè)執(zhí)照或網(wǎng)店身份審查登記的商家 四 信息與溝通內(nèi)控缺陷 四 信息與溝通改善意見 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 五 監(jiān)督監(jiān)督失效 五 監(jiān)督改善建議 構建從董事會 經(jīng)營層 各部門的三級內(nèi)部控制體系 重點建立覆蓋銷售分支機構 銷售團