稅法期末復習題與答案.doc

1.單項選擇題（增值稅）1、受托加工應稅消費品的單位和個人是增值稅的（）。A、納稅人 B、扣繳義務人 C、代征人 D、擔保人2、下列項目應確認收入實現(xiàn)計算銷項稅的是（）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目 C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用 D、將購買的貨物作為投資給其他單位3、納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅的適用范圍是（）。A、一切企業(yè)、單位及個人 B、國有企業(yè)C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人4、一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應作以下處理（）。A、 從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的進項稅額中扣減B、 不予扣減，直接作為期間費用計入當期損益C、 從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減D、 從發(fā)生銷貨退回以后期間的銷項稅額中扣減5、下列行為中應抵扣進項稅額的是（）。A、將外購的貨物無償贈送他人 B、將外購貨物用于福利部門C、開具涂改的專用發(fā)票 D、在產(chǎn)品被盜6、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。A、銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用 B、外購氣體支付的運輸費用C、外購職工福利用品的運輸費用 D、向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用7、下列（）屬于視同銷售行為，應計算增值稅銷項稅額。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B、某廠家委托商店代銷家具C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購進一批飲料用于銷售8、以下業(yè)務中，應交增值稅的是（）。A、融資租賃業(yè)務 B、郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊 C、供應未經(jīng)加工的天然水 D、郵政部門發(fā)行報刊9、屬于繳納增值稅范圍的行為是（）。A、財務咨詢公司提供咨詢服務 B、電視臺播放廣告C、歌廳銷售飲料、糖果 D、典當行銷售死當物品10、下列行為中，不計征銷項稅的行為是（）。A、委托加工的貨物用于非應稅項目 B、委托加工的貨物用于投資C、購買的貨物用于非應稅項目 D、購買的貨物用于投資11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。A、銷售生產(chǎn)設備支付的運輸費用 B、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用C、外購的管理部門使用的小轎車的運輸費用 D、外購電力支付的運輸費用12、下列關于增值稅的表述不正確的是（）。A、增值稅是價外稅 B、增值稅屬于間接稅 C、增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D、我國增值稅采用其他實行增值稅的國家廣泛采用的間接計算法就計算稅額13、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、供電局銷售電力產(chǎn)品 B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C、飯店提供餐飲服務D、房屋中介公司提供中介服務14、按稅法規(guī)定，應征收增值稅的是（）。A、郵政部門的報刊發(fā)行費 B、銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務收取的租賃費 C、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務費 D、招待所預定火車票收取的手續(xù)費15、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的是（）。A、電梯安裝公司為客戶安裝電梯 B、服裝企業(yè)受托為某單位加工服裝C、修理公路橋梁 D、修配廠工人為本廠修理汽車16、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的化工制造企業(yè) B、年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物批發(fā)的個體工商戶C、年不含稅銷售額在80萬元以下，會計核算不健全的從事貨物零售的超市 D、年不含稅銷售額在50萬元以下，會計核算健全的從事貨物生產(chǎn)的空調(diào)制造廠17、一般納稅人銷售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是（）。A、商場超市銷售的各種蔬菜水果 B、自來水公司銷售的自來水C、油田銷售的天然氣 D、報刊圖書電子出版物18、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，不可以作為進項稅額抵扣的是（）。A、外購生產(chǎn)設備 B、外購生產(chǎn)設備修理用備件C、外購自用小轎車 D、外購生產(chǎn)用電力19、按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。A、外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅 B、外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅C、外購用于擴建廠房的建筑材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅 D、外購用于用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅20、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務 B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務 D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機21、允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。A、進口材料 B、購進農(nóng)產(chǎn)品 C、被洪水沖掉的貨物 D、用于運輸業(yè)務購進的汽油柴油一、 多項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目時，準予抵扣進項稅的又（）。A、維修職工宿舍 B、無償贈送他人 C、作為福利發(fā)給職工 D、分配給投資者2、下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、將外購的貨物用于基建工程 B、將外購的貨物發(fā)給職工作福利C、將外購的貨物無償贈送給外單位 D、將外購的貨物作為實物投資3、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售電力 B、進口天然氣 C、家電修理部進行洗衣機修理 D、咨詢公司提供咨詢服務4、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列混合銷售行為中，應征收增值稅的有（）。A、家具廠生產(chǎn)板式家具并負責安裝 B、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料C、電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機 D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門5、按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（）應當征收增值稅。A、大型機器設備 B、電力 C、熱力 D、房屋6、混合銷售行為的基本特征為（）。A、既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B、發(fā)生在同一項銷售行為中C、從一個購買方取得貨款 D、從不同購買方收取貨款7、下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 B、用于裝修辦公樓的會議室 C、轉售給其他企業(yè) D、用于對外投資8、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中應繳納增值稅的有（）。A、將購買的貨物用于個人消費 B、將自產(chǎn)的貨物分配給股東 C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、將自建的廠房對外轉讓9、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、建材商店銷售建材還從事裝修業(yè)務 B、商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負責安裝 C、建筑公司包工包料從事建筑業(yè)務 D、家具企業(yè)銷售家具并負責運輸10、下列支付的運費中，允許計算扣除進項稅額的有（）。A、銷售貨物支付的運輸費用 B、外購生產(chǎn)設備支付的運輸費用C、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用 D、購貨時賣方轉來的代墊運費（運輸發(fā)票開給購貨方）11、企業(yè)外購的經(jīng)營性貨物中，用于（）可抵扣進項稅額。A、生產(chǎn)不合格產(chǎn)品 B、對外投資 C、生產(chǎn)免稅項目 D、建造房屋12、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務中屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銀行銷售金銀業(yè)務 B、郵政部門發(fā)行報刊 C、商店銷售集郵商品 D、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務13、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的有（）。A、商場將購買的商品發(fā)給職工 B、飯店將購進啤酒用于餐飲服務 C、個體商店代銷鮮奶 D、食品廠將購買食品原料贈送他人14、下列各項目中，應當或可以被認定為增值稅一般納稅人的有（）。A、年應稅銷售額在50萬元，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、全部生產(chǎn)免稅貨物的企業(yè) C、年應稅銷售額在100萬元以上的船舶修理廠 D、年應稅銷售額在100萬元的個體工商戶15、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項目中，屬于不得抵扣進項稅額需要做出進項稅額轉出的有（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目B、將購買的貨物用于服務業(yè)項目 C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于非貨幣職工薪酬16、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務，使用17%稅率征收增值稅的有（）。A、銷售礦產(chǎn)品 B、舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車 C、銷售音像制品 D、修理汽車17、增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應稅勞務收入 B、商業(yè)企業(yè)零售收入C、逾期包裝物押金收入 D、向購買方收取的各項價外收入18、下列各項中，屬于增值稅兼營行為的有（）。A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物 B、建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 D、商場銷售商品，并為客戶提供餐飲娛樂服務19、下列增值稅一般納稅人業(yè)務中，準允計算抵扣進項稅額的有（）。A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進的農(nóng)產(chǎn)品 B、銷售貨物支付的運輸費用（有運輸發(fā)票）C、外購貨物支付的運輸費用（有運輸發(fā)票） D、銷售貨物收取的運輸費用（有普通發(fā)票）20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、因自然災害毀損的庫存外購商品 B、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C、在建工程所耗用的外購原材料 D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所接受的勞務21、單位和個人提供的下列勞務，應征收增值稅的有（）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的棉布 D、房屋的裝潢答案：一、單選題1、A 2、D 3、D 4、C 5、A 6、C 7、B 8、B 9、D 10、C 11、C 12、C 13、A 14、C 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B 20、C 21、A二、多選題1、BD 2、AB 3、ABC 4、AD 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、BC 9、BD10、ABCD 11、AB 12、ACD 13、CD 14、ACD 15、BD 16、AD 17、ABCD 18、BD 19、ABC 20、BCD 21、ACA、B、C三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，B為生產(chǎn)企業(yè)，A、C為商業(yè)企業(yè)。所售貨物均適用17%的稅率。2009年7月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）B企業(yè)售給A商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并已辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金51萬元。（2）B當月購進一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100萬元，稅金17萬元。（3）B廠購進一批紀念品取得專用發(fā)票上注明的銷售額5000元，稅金850元。其中一部分在節(jié)日時發(fā)給本廠女職工，價值4000元，另一部分贈送給客戶，價值1000元。（4）因質(zhì)量問題A商場退回上月從B廠購進的貨物200件，每件不含稅價400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。（5）A批發(fā)給C一批貨物，不含稅價80萬元。按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款。如果提前10天付款給予10%的折扣，晚付款1天則加收全部貨款的15%。C商店于提貨后8天內(nèi)就全部付清，享受了10%的價格折扣。（6）C商場本月零售商品取得銷售收入351萬元（含稅價）根據(jù)以上資料計算A.B.C納稅人應繳納的增值稅。解：A銷項稅額=8017%=13.6（萬元） 進項稅額=51（0.0420017%）=49.64（萬元）應納稅額=銷項稅額進項稅額=13.649.64=36.04（萬元）B銷項稅額=51（0.0420017%）+0.117%=49.657（萬元）進項稅額=17+0.0850.417%=17.017（萬元）應納稅額=銷項稅額進項稅額=49.65717.017=32.64（萬元）C銷項稅額=351 (1+17%)17%=51（萬元）進項稅額=8017%=13.6（萬元）應納稅額=銷項稅額進項稅額=5113.6=37.4（萬元）某軋鋼廠（增值稅一般納稅人）2008年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售自制鋼材1000噸，專用發(fā)票上注明的價款1220000元；（2）將自制鋼材100噸用于本企業(yè)基本建設工程，成本價為80000元；（3）銷售廢鋼材給一小規(guī)模納稅人，取得收入11700元；（4）當月購入鋼坯800000元，購入廢鋼鐵50000元，購入工具等低值易耗品30000元，均取得增值稅專用發(fā)票；（5）當月購入煤炭300噸，每噸買價70元，取得的專用發(fā)票上注明的價款21000元，稅款為2730元，并支付運費1500元，其中裝卸費為500元，運輸途中煤炭合理損耗10噸；（6）當月購入電力，取得的專用發(fā)票上注明的價款15000元，稅款為2550元，其中3000元的電力用于幼兒園、職工醫(yī)院。試計算該廠應交增值稅。解：銷項稅額=【122+12.2+1.17（1+17%）】17%=22.984（萬元）進項稅額=（80+5+3）17%+0.273+（0.150.05）7%+（1.50.3）17%=15.507（萬元）應納稅額=銷項稅額進項稅額=22.98415.507=7.477（萬元） 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月份有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）5日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款為400萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用8萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。（2）7日領用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱。（3）16日銷售A牌卷煙400標準箱，每箱不含稅銷售價1.4萬元，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。（4）25日銷售進口B牌卷煙350標準箱，取得不含稅銷售收入740萬元。（5）27日購進稅控收款機一批，取得專用發(fā)票注明稅款10萬元；外購防偽稅控通用設備，取得專用發(fā)票注明稅款1萬元。（6）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲20萬元（其中運輸費用0.95萬元）霉爛變質(zhì)。（7）相關票據(jù)已通過主管稅務機關認證。要求：請根據(jù)上述資料計算外購煙葉可以抵扣的進項稅額、增值稅銷項稅額、購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可抵扣的進項稅額、應轉出的進項稅額、企業(yè)當月國內(nèi)銷售應繳納的增值稅。解：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額=400（1+10%）（1+20%）13%+817%=70（萬元）（2）增值稅銷項稅額=【1.4（400+10）+740】17%=223.38（萬元）（3）購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可抵扣的進項稅額=1017%+117%=1.87（萬元）（4）應轉出的進項稅額=（200.95）17%+0.95（17%）7%=3.31（萬元）（5）企業(yè)當月國內(nèi)銷售應繳納的增值稅=223.38（701.873.31）=158.56（萬元）2.單項選擇題（營業(yè)稅）1、納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，一并征收營業(yè)稅的適用范圍是（）。A、一切企業(yè)、單位及個人 B、國有企業(yè)C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人2、以下說法正確的是（）。A、運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 B、搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅C、打撈不屬于運輸業(yè)不征稅 D、裝卸搬運屬于交通運輸業(yè)3、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中可免納營業(yè)稅的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司預收購房定金 B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物C、企業(yè)將閑置的設備出租給其他企業(yè)使用 D、人民銀行委托金融機構向企業(yè)貸款4、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、境內(nèi)企業(yè)轉讓境外的房產(chǎn) B、組織游客跨省旅游 C、在境內(nèi)組織游客出境旅游D、境外企業(yè)將無形資產(chǎn)轉讓給境內(nèi)個人使用5、下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、賣冰棍的個人 B、將不動產(chǎn)無償贈送給他人的行政單位 C、生產(chǎn)集郵商品的企業(yè) D、發(fā)生貨物銷售并負責運輸所售貨物的生產(chǎn)單位6、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)納稅人的是（）。A、從事修配業(yè)的個人 B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)C、從事縫紉業(yè)務的個體戶 D、從事貨物保管業(yè)務的單位7、下列勞務中屬于營業(yè)稅非應稅勞務的是（）。A、安裝B、修繕C、修理D、倉儲8、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、保險業(yè)的利息收入B、歌舞廳收取的各項收入C、聯(lián)運業(yè)務總收入 D、金融機構出售有價證券的全部收入9、按營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的是（）。A、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B、飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物C、商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務D、建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務10、下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。A、某商場銷售貨物還提供快餐服務 B、銀行銷售支票業(yè)務C、商場銷售貨物并對所售貨物提供運輸服務 D、典當業(yè)死當銷售業(yè)務11、下列業(yè)務中，應按規(guī)定征收營業(yè)稅的是（）。A、服裝加工業(yè)務 B、車船修理業(yè)務 C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務 D、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務12、經(jīng)營游覽場所屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（）的征征稅范圍。A、娛樂業(yè) B、“服務業(yè)”稅目中的旅游業(yè) C、“服務業(yè)”稅目中的其他服務業(yè) D、“文化體育業(yè)”稅目中的文化業(yè)二、 多項選擇題1、下列經(jīng)營行為中應征營業(yè)稅的有（）。A、某木材廠包工包料為一單位裝修展廳 B、某裝修公司包工包料為一單位裝修展廳 C、某廠自建一建筑物銷售 D、某房地產(chǎn)公司自建一建筑物銷售2、以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A、服裝加工 B、鐘表修理 C、房屋裝修 D、搬家業(yè)務3、下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）。A、工廠銷售貨物同時負責送貨上門 B、商場賣貨并負責安裝調(diào)試收入C、火車上銷售食品飲料 D、卡拉OK歌廳供應點心等小吃4、下列項目中應繳納營業(yè)稅的有（）。A、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用的 B、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的 C、單位將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的D、非金融機構買賣有價證券的5、下列經(jīng)營活動中應征收營業(yè)稅的有（）。A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等 C、保齡球館出租鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并同時負責安裝和裝飾業(yè)務取得的安裝費6、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務中，不按“服務業(yè)租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有（）。A、濕租業(yè)務B、融資租賃業(yè)務C、期租業(yè)務D、光租業(yè)務7、依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項涉及不動產(chǎn)的業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的有（）。A、銷售房產(chǎn)B、轉讓土地使用權C、以房產(chǎn)投資入股D、以土地使用權入股8、下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有（）。A、境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險B、境外某保險結構為某公司境內(nèi)貨物提供的保險C、境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險D、境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險9、下列行為中，納稅人只需交納營業(yè)稅的有（）。A、與著作權和所有權一起轉讓的計算機軟件 B、電信局為客戶安裝電話并銷售電話機 C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務 D、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負責安裝10、某飯店服務設施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿，餐飲，健身，歌舞廳，代辦機票火車票、電子商務、電話電信服務等，其應納營業(yè)稅涉及的稅目有（）。A、郵電通訊業(yè) B、服務業(yè) C、文化體育業(yè) D、娛樂業(yè)答案：一、單選題1、C 2、D 3、B 4、A 5、B 6、D 7、C 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D 二、多選題1、BCD 2、CD 3、CD 4、AB 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、AB 9、AB 10、BD 3.單項選擇題（消費稅）1、委托加工的應稅消費品在以下哪個環(huán)節(jié)征收消費稅（）。A、加工環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、交付原材料時 D、完工提貨時2、下列價格中，計征消費稅的價格是（）。A、成本+利潤 B、成本+利潤+增值稅 C、成本+利潤+增值稅+消費稅 D、成本+利潤+消費稅3、金銀首飾與小工藝品組成成套消費品銷售的，應按（）征收消費稅。A、小工藝品銷售額 B、銷售額全額C、組成計稅價格計算 D、金銀首飾銷售額 4、以下應稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）。A、糧食白酒 B、酒精 C、黃酒 D、啤酒5、下列應視同銷售繳納消費稅的情況有（）。A、將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品B、將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品C、自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品D、自制應稅消費品用于向外單位投資6、下列應征收消費稅的輪胎有（）。A、拖拉機專用輪胎 B、拖拉機和汽車通用輪胎 C、子午線輪胎 D、翻新輪胎7、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是（）。A、進口卷煙 B、進口服裝 C、零售化妝品 D、零售白酒8、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲9、某企業(yè)用本廠生產(chǎn)的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒，則其消費稅的繳納情況應為（）。A、酒精不納稅，白酒納稅 B、酒精和白酒都納稅 C、酒精納稅，白酒不納稅 D、酒精和白酒都不納稅10、下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A、貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) B、不動產(chǎn)的轉讓環(huán)節(jié) C、產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) D、商品的零售環(huán)節(jié)11、下列項目中，應當征收消費稅的是（）。A、進口金銀首飾 B、商店銷售高檔手表 C、委托加工煙絲 D、加油站銷售汽油12、下列應稅消費品在計算繳納消費稅時，采用復合計稅方法的是（）。A、生產(chǎn)銷售紅酒 B、進口成品油C、進口卷煙 D、批發(fā)卷煙13、委托加工收回的應稅消費品，下列處理方式不正確的是（）。A、直接銷售，不交消費稅B、連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品并銷售，銷售環(huán)節(jié)不交消費稅C、連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品并銷售，銷售環(huán)節(jié)不交消費稅D、受托方未代收代繳消費稅，委托方應補交消費稅三、 多項選擇題1、下列應稅消費品應納消費稅的有（）。A、委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售 B、自產(chǎn)應稅消費品用于贈送他人 C、委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 D、自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅 B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D、應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅3、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應稅消費品 B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品D、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品4、下列在移送環(huán)節(jié)應繳納消費稅的有（）。A、酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒 B、小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽C、制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏 D、煙廠將自制卷煙發(fā)給職工5、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A、用于抵債的應稅消費品 B、用于饋贈的應稅消費品C、用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品 D、對外投資入股的應稅消費品6、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。A、卷煙的零售環(huán)節(jié) B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D、化妝品的進口環(huán)節(jié)7、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位 B、委托加工應稅消費品的單位 C、批發(fā)白酒的單位 D、受托加工應稅消費品的單位8、下列項目中，不需要繳納消費稅的有（）。A、進口葡萄酒 B、專賣店零售卷煙 C、建材城銷售實木地板 D、進口大型商務客車9、下列納稅主體不征收消費稅的有（）。A、使用一次性木筷的餐飲行業(yè) B、受托加工應稅消費品的單位和個人C、委托加工應稅消費品的單位和個人D、銷售小汽車的貿(mào)易公司10、納稅人自產(chǎn)自用的下列應稅消費品中，需繳納消費稅的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油 B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品 C、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務 D、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工福利11、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的（）。A、外貿(mào)公司進口的啤酒 B、日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品 C、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒 D、煙酒批發(fā)公司將外購的卷煙直接銷售12、從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應包括（）。A、價款 B、價外費用 C、消費稅金 D、增值稅金13、下列經(jīng)濟業(yè)務中，應征收消費稅的有（）。A、輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車通用輪胎 B、煙草公司批發(fā)的卷煙 C、汽車加油站銷售的汽油 D、汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車答案：一、單選題1、D 2、D 3、B 4、C 5、D 6、B 7、A 8、D 9、A 10、B 11、C 12、C 13、B 二、多選題1、BD 2、ACD 3、BCD 4、BCD 5、ACD 6、CD 7、AB 8、BCD 9、ABD 10、BC 11、AD 12、ABC 13、AB 某酒廠為一般納稅人，某月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售白酒1噸，取得銷售額4萬元，代墊運費400元，運輸部門將發(fā)票開給購貨方。（2）采用委托銀行收款方式銷售白酒10萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。（3）用白酒和其他果酒做成禮品盒分送給協(xié)作單位，價值1.6萬元。（4）工廠春節(jié)招待會用白酒價值1萬元。（5）銷售黃酒1噸，銷售額0.3萬元。（6）廣告樣品用酒有白酒、果酒，未單獨核算，總價值0.4萬元。（7）收回委托加工的藥酒取得專用發(fā)票上注明的加工費8萬元，加工單位代收代繳的消費稅1.8萬元。收回后直接銷售，開具的專用發(fā)票注明的銷售額10萬元。（8）本月購進糧食等原料貨款已付，貨到入庫，收到專用發(fā)票注明的銷售額12萬元，稅金1.56萬元。支付生產(chǎn)用水電費用，取得專用發(fā)票注明的銷售額0.8萬元，稅金0.136萬元。（9）銷售貨物支付運輸費用取得運輸部門的發(fā)票注明的運費0.2萬元,裝卸費用0.05萬元,公路建設基金0.01萬元。根據(jù)以上業(yè)務計算酒廠應繳納的增值稅和消費稅。（題中銷售額均為不含增值稅銷售額）解：銷項稅額=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.3+0.4+10】17%=4.648（萬元）進項稅額=817%+1.56+0.136+（0.2+0.01）7%=3.071（萬元）應納增值稅=銷項稅額進項稅額=4.6483.071=1.577（萬元）應納消費稅=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.4】20% +0.5元（2000+5000+800+500+200）10000+0.024 =3.856（萬元）甲化妝品廠是增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價款10000元，稅款1700元。（2）外購化工材料B，稅控發(fā)票注明價款20000元，稅款3400元。（3）將A、B材料驗收后交運輸公司運送到乙化妝品廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運輸公司運費300元。（4）乙化妝品廠為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，其價款5000元、稅款200元；收取甲化妝品廠加工費和代墊輔料費8000元（不含增值稅），開具專用發(fā)票。（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運費800元。（6）上述取得的發(fā)票都符合稅法抵扣要求。要求：請根據(jù)上述資料，按順序計算甲化妝品廠提貨時應繳納的消費稅、銷售香水應繳納的增值稅和消費稅，以及乙化妝品廠應繳納的稅額。解：甲化妝品廠提貨時，應由乙化妝品廠代收代繳消費稅（按組成計稅價格計算）材料成本=10000+20000+300（17%）加工及輔料費=8000元（1）提貨時應被代收代繳的消費稅=【10000+20000+300（17%）+8000】（130%）30%=16405（元）（2）甲化妝品廠進項稅額=1700+3400+3007%+800017%+80017%=6617（元）甲化妝品廠銷項稅額=100000（1+17%）17%=14530（元）甲化妝品廠銷售香水應繳納的增值稅=銷項稅額進項稅額=145306617=7913（元）（3）甲化妝品廠銷售香水應繳納的消費稅=100000（1+17%）30%1640570%=2564111484=14157（元）（4）乙化妝品廠應代收代繳消費稅 受托加工收入應繳納增值稅=800017%200=1360200=1160（元）4.單項選擇題（企業(yè)所得稅）1、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。A、經(jīng)濟合同的違約金支出 B、各項稅收滯納金、罰款支出 C、罰金支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出2、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費 B、銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金 D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費3、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費用 B、企業(yè)之間支付的利息費用 C、企業(yè)之間支付的股息紅利 D、企業(yè)內(nèi)機構之間支付的租金4、下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A、非營利組織從事營利性活動取得的收入 B、社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 C、學校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入 D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定的是（）。A、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 B、納稅人轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 C、納稅人融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費可在稅前扣除 D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費用可在稅前扣除6、下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。A、轉讓無形資產(chǎn)使用權的收入 B、因債權人原因確實無法支付的應付款項 C、轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入 D、出售固定資產(chǎn)的收入7、下列項目中，不允許在應納稅所得額中扣除的是（）。A、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 B、未履行合同規(guī)定支付的違約金 C、提取的環(huán)境保護專項資金 D、參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費二、多項選擇題1、企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）。A、購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入 B、外單位欠款付給的利息 C、收取的逾期未收回包裝物的押金 D、無法付出的應付款2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除的有（）。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出 D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出3、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。A、逾期歸還銀行貸款而支付的利息 B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出 D、企業(yè)之間支付的管理費4、下列項目中，應計入應納稅所得額的有（）。A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權的收入 B、因債權人原因確實無法支付的應付款項C、出口貨物退還的增值稅 D、將資產(chǎn)貨物用于職工福利5、下列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（）。A、印花稅 B、契稅 C、車船稅 D、城建稅6、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。A、登記注冊地標準 B、所得來源地標準C