2020年探究公共財(cái)政管理工具是否有效論文.doc

探究公共財(cái)政管理工具是否有效論文 公共財(cái)政管理工具有三個(gè)：信息、流程和規(guī)則。在現(xiàn)實(shí)中，公共財(cái)政管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于那些管理公共財(cái)政的人管理財(cái)政事務(wù)的官員、分配的管理決策者、提供服務(wù)的管理人員和工作人員。這意味著，要轉(zhuǎn)變政府中每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者和工作者的行為將揮霍者變?yōu)楣?jié)儉者，將計(jì)劃制定者變?yōu)橛?jì)劃評(píng)估者，將服務(wù)提供者變?yōu)榭?jī)效專家需要付出巨大的努力。這的確是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)認(rèn)為，要完成這一任務(wù)，必須改變激勵(lì)機(jī)制人們做什么以及如何做的動(dòng)機(jī)和動(dòng)力。 事實(shí)上，改變激勵(lì)機(jī)制是非常困難的，因?yàn)橛绊懶袆?dòng)和績(jī)效的因素很多，公共財(cái)政管理作為一個(gè)開放系統(tǒng)，在其中并不起主導(dǎo)作為。更為重要的是，從激勵(lì)機(jī)制到行為變化之間不存在確定的路徑。否則，很多國(guó)家在財(cái)政政策方面將會(huì)更加“節(jié)制”，政府將會(huì)更為科學(xué)地進(jìn)行項(xiàng)目撥款，高效服務(wù)將成為常態(tài)。為此，可以將公共財(cái)政管理改革概括為：要改變行為和結(jié)果，政府必須改變參與者獲得信息、處理信息的方法以及對(duì)參與者行為的約束。 一、信息從某種意義上講，公共財(cái)政管理就是信息管理。 在這一流程的各個(gè)階段，信息被開發(fā)、分類、匯編成文件，并轉(zhuǎn)化為政策、行動(dòng)和財(cái)政成果。那些從事公共財(cái)政管理工作的人既是信息的生產(chǎn)者也是信息的消費(fèi)者。有一個(gè)基本假設(shè)，即改變信息的組合方式可以改變公共財(cái)政管理者的行為。每個(gè)早期確定的目標(biāo)都需要有自己的信息庫(kù)，每一公共財(cái)政管理創(chuàng)新也是如此。隨著政府影響力的擴(kuò)大，對(duì)公共財(cái)政管理的信息需求已經(jīng)上升到這種程度：信息組合量如此巨大，以致削弱了公共財(cái)政管理改變行為的能力。 強(qiáng)加給公共財(cái)政管理者的信息越多，就越容易被忽略。通常來(lái)說(shuō)，管理者可以從基本信息中分辨出有用信息?；拘畔⑼ǔＪ蔷臏?zhǔn)備的，比理想信息更及時(shí)、更易于應(yīng)用。這就解釋了為什么本財(cái)政年度信息質(zhì)量要比對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)更高，以及為什么輸入的數(shù)據(jù)往往比計(jì)算出的數(shù)據(jù)更加可靠。公共財(cái)政管理改革所面臨的一個(gè)挑戰(zhàn)，是將信息從“有用”轉(zhuǎn)化為“必要”。政府規(guī)則可以使理想的信息變?yōu)楸匾畔?這一做法似乎很有吸引力，因?yàn)楝F(xiàn)成的信息容易被忽視，而由規(guī)則規(guī)定的信息卻很難被忽視。 二、流程在公共財(cái)政管理中，流程是將信息轉(zhuǎn)換為決策、行為或文件的過(guò)程。 (一)每一個(gè)重大的公共財(cái)政管理創(chuàng)新，都會(huì)改變一個(gè)甚至多個(gè)步驟，這些改變通常與信息的改變相關(guān)。 為此，我們有必要區(qū)分兩種不同類型的流程：一類流程是許可性的，即可供政府選擇使用的;另一類流程是強(qiáng)制性的，即政府必須運(yùn)用規(guī)定的方法。公共財(cái)政管理的顯著特點(diǎn)是大部分流程年年重復(fù)，變化很小。例如，審計(jì)者的常規(guī)流程包括審查賬目及編制財(cái)政狀況報(bào)告，預(yù)算制定者的常規(guī)工作是分配資源和監(jiān)督支出。常規(guī)流程的這種重復(fù)性能夠減少?zèng)_突、簡(jiǎn)化任務(wù)、穩(wěn)定角色和關(guān)系、協(xié)調(diào)大量瑣事。 參與者不必每年為流程爭(zhēng)執(zhí)或者臨時(shí)建立新的流程。一般來(lái)說(shuō)，這部分常規(guī)性工作在做出單一決策前就已經(jīng)完成了，除非決策周期中的一些流程做出了新的調(diào)整。這些常規(guī)流程讓公共財(cái)政管理平穩(wěn)，并有助于及時(shí)開展。只有當(dāng)一項(xiàng)公共財(cái)政管理創(chuàng)新被植入到公共財(cái)政管理步驟時(shí)，才可以說(shuō)完成了這項(xiàng)創(chuàng)新。檢驗(yàn)新步驟融入常規(guī)流程的程度，是評(píng)估創(chuàng)新是否真正融入公共財(cái)政管理的有效手段。政府每年都需要決定是否進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，但項(xiàng)目評(píng)估不可能成為資源配置工作的全部。一段時(shí)間內(nèi)，澳大利亞是少數(shù)有效利用項(xiàng)目評(píng)估的國(guó)家之一，因?yàn)榘拇罄麃営幸粋€(gè)評(píng)估策略，能夠定期將有價(jià)值的發(fā)現(xiàn)納入預(yù)算決策過(guò)程中。 相對(duì)于常規(guī)流程本身，其連接新舊流程之間的方式可能更重要。例如，一個(gè)中期預(yù)算框架作為獨(dú)立的流程不會(huì)有太大的作用，只有當(dāng)它被整合到年度預(yù)算中時(shí)，它才能對(duì)當(dāng)前的決策產(chǎn)生約束作用。常規(guī)流程還有另外一面，它能緩和沖突，但卻無(wú)法吸引政治家和管理者給予支持和關(guān)注。在年檢中需要關(guān)注常規(guī)流程可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。改革者頻繁地對(duì)其創(chuàng)新進(jìn)行修補(bǔ)，以保持流程的活力，從而避免因流程太過(guò)常規(guī)化而喪失影響力。公共財(cái)政管理面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)是在保持政治領(lǐng)導(dǎo)人和管理負(fù)責(zé)人參與熱情的前提下，將創(chuàng)新嵌入到常規(guī)流程之中。用臨時(shí)措施豐富常規(guī)流程，可能是一種既能保持流程正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能吸引高層關(guān)注的明智之舉。 (二)決策框架處理財(cái)政數(shù)據(jù)的第一步是將信息進(jìn)行分類，以用于決策或其他行動(dòng)。 一般來(lái)說(shuō)，改變信息分類將不可避免地影響制定決策的方式。一般預(yù)算注重資金的投入如工資、差旅、食宿以及其他項(xiàng)目支出金額。把預(yù)算方式從一般改變?yōu)轫?xiàng)目預(yù)算后，則關(guān)注重點(diǎn)是各項(xiàng)政策目標(biāo)政府應(yīng)該支出多少以達(dá)成減少貧困、改善環(huán)境質(zhì)量以及其他公共目標(biāo)。然而，流程與決策之間的聯(lián)系并不像改革者所認(rèn)為的那樣顯而易見，因?yàn)樗休^為復(fù)雜的公共財(cái)政管理系統(tǒng)都有多重分類。各國(guó)政府通常依據(jù)明細(xì)項(xiàng)目(即使他們有項(xiàng)目預(yù)算或績(jī)效預(yù)算)、行政單位、經(jīng)濟(jì)類別和職能部門來(lái)安排支出。其他分類可能依據(jù)區(qū)域、性別、年齡、接受者的收入，這些分類可能是強(qiáng)制的，也可能是自定的。 然而，盡管政府可能維持多重分類標(biāo)準(zhǔn)，但只能以一種分類方式作為制定權(quán)威性決策的基礎(chǔ)。常見的公共財(cái)政管理改革錯(cuò)誤，是將陳述誤當(dāng)做決策，例如，將項(xiàng)目中的預(yù)算陳述或存在的績(jī)效模板，作為政府擁有此項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)。大多數(shù)國(guó)家是按行政單位對(duì)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算和其他財(cái)政管理流程進(jìn)行分類的。預(yù)算支出機(jī)構(gòu)(而非項(xiàng)目)提供服務(wù)，并為主要的問(wèn)責(zé)對(duì)象。而真正的項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)該無(wú)視機(jī)構(gòu)的界限，把服務(wù)于相同目標(biāo)的所有活動(dòng)與支出劃歸于同一個(gè)類別。然而在實(shí)踐中，大多數(shù)政府雖然宣稱他們有項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)際上他們僅僅將項(xiàng)目與可確定的機(jī)構(gòu)單位相聯(lián)系。例如，他們可能將水質(zhì)項(xiàng)目歸于水務(wù)局，但是沒(méi)有把其他開展水質(zhì)工作的行政主體納入項(xiàng)目中。 根據(jù)上述的分類特征，可以得出如下啟示：第一，具有完整行政分類的政府，可能會(huì)去考慮以下這些問(wèn)題，即引入新的項(xiàng)目分類是否真的出于改變決策流程和責(zé)任關(guān)系的考慮?如果不是，這項(xiàng)改革可能耗費(fèi)多年，或者僅僅是改變表象