創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書之成本控制.doc

.成本控制面對日益激烈的市場競爭，自助餐飲業(yè)要提高效益、健康發(fā)展，就必須立足經(jīng)營管理實(shí)際，建立成本管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低成本，讓利顧客，提高服務(wù)質(zhì)量，最大限度提高市場占有率。一、制定嚴(yán)格規(guī)范的采購制度和監(jiān)督機(jī)制以控制采購成本1、建立原材料采購計(jì)劃和審批流程餐飲部管理人員要根據(jù)服務(wù)區(qū)的經(jīng)營收支、物資儲備情況來確定物資采購量，并填制采購單報(bào)送采購部門。采購計(jì)劃由采購部門制訂，報(bào)送財(cái)務(wù)主管并呈報(bào)主任批準(zhǔn)后，以書面或口頭方式通知供貨商。重要的原料等要實(shí)行二級控制，要經(jīng)總廚申報(bào) ，餐飲總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理審批，減少無計(jì)劃采購。 2、建立嚴(yán)格的采購詢價(jià)報(bào)價(jià)體系財(cái)務(wù)部設(shè)立專門的物價(jià)員，定期對日常消耗的原輔料進(jìn)行廣泛的市場價(jià)格咨詢，堅(jiān)持貨比三家的原則，對物資采購的報(bào)價(jià)進(jìn)行分析反 饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時(shí)督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場行情每半個(gè)月公開報(bào)價(jià)一次，并召開定價(jià)例 會，定價(jià)人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物價(jià)員、庫管人員組成，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價(jià)格兩方面進(jìn)行公開、公 平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報(bào)帳。三、建立并完善嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度驗(yàn)收人員對在物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)以及報(bào)價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格地驗(yàn)收把關(guān)。驗(yàn)收人員要堅(jiān)持做到“四個(gè)不收”：“無訂貨手續(xù)不收”，“送貨憑證不清不收”，“規(guī)格數(shù)量不符不收”，“物資明顯異樣不收”。對于不必要的超量進(jìn)貨、次劣商品、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對于價(jià)格、數(shù)量與采購單不一致的應(yīng)及時(shí)糾正；驗(yàn)貨后由倉管員填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購部提供單價(jià)做好記錄。四、建立嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度對于原材料的變質(zhì)、損壞、丟失制訂嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度，并制訂合理的報(bào)損率，報(bào)損由部門主管上報(bào)財(cái)務(wù)倉管，按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報(bào)損單，報(bào)損品種需由采購部主管鑒定分析后，簽字報(bào)損。報(bào)損單匯總每天報(bào)主任。對于超過規(guī)定報(bào)損率的要說明原因。五、嚴(yán)格控制采購物資的庫存量根據(jù)不同服務(wù)區(qū)的經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，從降低庫存數(shù)量、降低庫存單位價(jià)格方面著手控制儲存成本。因?yàn)閹齑娌粌H占用空間、資金，而且產(chǎn)生搬運(yùn)和儲存需求，侵蝕了單位資產(chǎn)。隨著時(shí)間的推移，庫存的腐蝕、變質(zhì)會產(chǎn)生浪費(fèi)；及時(shí)分析滯銷菜品情況，避免原材料變質(zhì)造成的損失。六、建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度。經(jīng)營所需購入的物資均須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。所有的出庫須先填制領(lǐng)料單，由部門負(fù)責(zé)人簽字后生效，嚴(yán)禁無單領(lǐng)料或白條領(lǐng)料，嚴(yán)禁涂抹領(lǐng)料單。由于領(lǐng)用不當(dāng)或安排使用不當(dāng)造成霉變、過期等浪費(fèi)現(xiàn)象，一律追究相關(guān)人員責(zé)任。構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的成本核算體系1.根據(jù)目標(biāo)銷售市場，確定目標(biāo)成本率根據(jù)餐廳所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌龅南M(fèi)對象，制定相應(yīng)的目標(biāo)銷售市場，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。例如目標(biāo)銷售市場是高檔客人，其綜合成本率應(yīng)控制在30%40%之間，確定的目標(biāo)銷售市場是中檔或低檔客人，其綜合成本率應(yīng)控制在40%60%之間。2.加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率酒店目標(biāo)成本率確定以后，就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時(shí)檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。餐飲部人員在申請領(lǐng)用原材料時(shí)要如實(shí)填制申購單，采購部門要按照要求組織進(jìn)貨，倉庫驗(yàn)收人員要嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，并如實(shí)填制收貨單，保管人員要按期填報(bào)（1）廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料必須在前一天下午，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天中午以前，由廚房填制申購單，經(jīng)廚師長審核后，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫收貨單，每天營業(yè)終后加計(jì)收貨單，填制廚房原材料購入?yún)R總表。（2）廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房根據(jù)當(dāng)天的需要填制倉庫領(lǐng)用單，報(bào)廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計(jì)倉庫領(lǐng)用單，填報(bào)餐飲原材料領(lǐng)用匯總表。（3）每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制廚房原材料盤存日報(bào)表，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。（5）財(cái)務(wù)日審員（各公司崗位設(shè)置可能不同），填制餐飲營業(yè)收入日報(bào)表和餐飲優(yōu)惠折扣日報(bào)表。（6）成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報(bào)表、餐飲優(yōu)惠折扣日報(bào)表、廚房原材料購入?yún)R總?cè)請?bào)表、廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請?bào)表、廚房原材料盤存日報(bào)表、餐飲吧臺酒水進(jìn)銷存日報(bào)表匯總計(jì)算填制餐飲成本日報(bào)表，于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長。3、制定切實(shí)可行的成本控制和成本核算制度財(cái)務(wù)部門要根據(jù)原材料的價(jià)格及粗加工、半成品的出成率、價(jià)格等建立檔案，規(guī)定出各種菜品原材料的消耗定額，制作出標(biāo)準(zhǔn)成本卡 ，并要經(jīng)常地、不定期地對廚房部實(shí)際考核定額的執(zhí)行情況，檢查各菜品、主食的定額成本與實(shí)際操作有無差異，有無跑冒漏滴及因保管 不善而發(fā)生原材料殘損或變質(zhì)現(xiàn)象，把廚師的獎(jiǎng)金與出品業(yè)績和成本控制掛鉤，以提高廚師的節(jié)源積極性。三、建立全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度根據(jù)餐飲年度的經(jīng)營考核指標(biāo)，對部門總監(jiān)、行政總廚師進(jìn)行責(zé)任考核。同時(shí)各項(xiàng)指標(biāo)分解到區(qū)域和班組，在考核的基礎(chǔ)上與經(jīng)濟(jì)利 益掛鉤，做到有獎(jiǎng)有罰。成本控制的方法很多，不管是管理書中所提供的，還是自己實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)的，但是有一點(diǎn)就是不管用什么方法都必須是人去執(zhí)行與 完成。因此，我認(rèn)為成本控制最有效的方法主要是把成本控制的意識根植于員工的思想中去，管理者能提出許多有效的方法，也能加強(qiáng)跟 進(jìn)的力度，但是卻不能做到事事親歷親為，總有你看不到的地方，總有你想不到的地方。因此，讓員工理解成本控制與自身利益之間的關(guān) 系，把成本控制轉(zhuǎn)化為日常工作中的一種潛意識，只有這樣才能更好的解決成本控制。做好餐飲成本控制，應(yīng)堅(jiān)持一個(gè)原則：要在既定的 產(chǎn)品定位和產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的前提下，去控制成本。要注重目標(biāo)市場和酒店的產(chǎn)品定位。綜上所述，可以看出，一個(gè)優(yōu)秀的餐飲企業(yè)都有一套貫穿于所有部門的成本控制流程和制度，這里不僅涉及采購、庫房、廚房的原材 料管理，也涉及到各種部門的日常領(lǐng)貨、辦公用品消耗等等方面，用這些去防范餐飲企業(yè)日常管理上的漏洞，作為餐飲企業(yè)的管理者，只 有管理控制好成本，才能保證利潤的最大化，進(jìn)而有效率地達(dá)到經(jīng)營的目標(biāo)。舞弊，表現(xiàn)為濫用會計(jì)估計(jì)操縱，屬于老謀深算的底層舞弊 ，審計(jì)難度最大。七、導(dǎo)入“五常”管理理念，充分調(diào)動員工的自律性“五常法”是香港何廣明教授借鑒日本“5S”管理法，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際創(chuàng)設(shè)的現(xiàn)代餐飲優(yōu)質(zhì)管理方法。其要義為：工作常組織，天天常整頓，環(huán)境常清潔，事物常規(guī)范，人人常自律。成本核算流程和指標(biāo)餐飲業(yè)成本核算是餐飲財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，正確的成本核算流程和方法可以確保經(jīng)營決策的正確性和餐飲成本控制的合理性。本資料詳細(xì)介紹了餐飲業(yè)成本核算流程和指標(biāo)，供參考！3.做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象成本核算員計(jì)算出餐飲成本日報(bào)表后，分析餐飲各類營業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時(shí)找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。如因原材料進(jìn)價(jià)變動引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價(jià)變動是否正常，如正常應(yīng)及時(shí)調(diào)整菜價(jià)。如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價(jià)有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，制定正確的半成品計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。同時(shí)對廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對存量較大、存儲時(shí)間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。每周寫出餐飲成本分析報(bào)告。每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚師長、成本核算員、餐飲經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報(bào)在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。防止廚師配人情菜，真正做到貨真價(jià)實(shí)。同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益。會計(jì)報(bào)表的編制意義和要求餐飲經(jīng)理人要對企業(yè)的經(jīng)營狀況有清晰的了解，那就需要了解餐飲財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求，可以對餐飲財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。本資料介紹了餐飲財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求和意義，供參考?。?）會計(jì)報(bào)表的編制意義會計(jì)報(bào)表是指餐飲服務(wù)企業(yè)根據(jù)日常核算資料，以統(tǒng)一的格式和貨幣量度，定期編制的反映企業(yè)在一定日期財(cái)務(wù)狀況和一定時(shí)期經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的表格形式的財(cái)務(wù)報(bào)告，它是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的主要部分。餐飲服務(wù)企業(yè)在進(jìn)行日常會計(jì)核算時(shí)，已經(jīng)將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入會計(jì)憑證和相關(guān)的賬簿中。然而，這些日常核算資料較為分散，數(shù)量也太多，不能集中、概括地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。為此，有必要將日常會計(jì)資料加以分類、調(diào)整和匯總，按一定的表格形式編制會計(jì)報(bào)表，總括地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，以便使用者據(jù)此進(jìn)行管理和決策。餐飲服務(wù)企業(yè)編制會計(jì)報(bào)表對于企業(yè)管理當(dāng)局和各職能部門、上級主管部門、投資者和潛在的投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門、內(nèi)部職工等都具有重要的意義。企業(yè)管理當(dāng)局和各職能部門，通過會計(jì)報(bào)表可以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，經(jīng)營過程中各項(xiàng)收支和利潤的完成情況及現(xiàn)金流量情況，以便了解本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評價(jià)和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，加強(qiáng)經(jīng)營管理，科學(xué)地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和對經(jīng)營前景的預(yù)測。企業(yè)主管部門，通過所屬企業(yè)報(bào)送的會計(jì)報(bào)表可以了解所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；通過對會計(jì)報(bào)表有關(guān)指標(biāo)的分析和與同類企業(yè)有關(guān)指標(biāo)的對比，可以找出所屬企業(yè)之間在經(jīng)營管理上的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)所屬企業(yè)進(jìn)一步提高經(jīng)營管理水平；通過對所屬企業(yè)會計(jì)報(bào)表的匯總，可以總括反映本系統(tǒng)、本部門的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為加強(qiáng)對所屬企業(yè)的管理提供重要依據(jù)。企業(yè)的投資者和潛在的投資者，通過會計(jì)報(bào)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、利潤分配、現(xiàn)金流量等情況，以此作為決策對企業(yè)是否投資、繼續(xù)投資和擴(kuò)大投資的重要依據(jù)。企業(yè)的債權(quán)人，通過會計(jì)報(bào)表可以了解所提供給企業(yè)的債權(quán)及其利息是否能夠按期如數(shù)收回；銀行等金融機(jī)構(gòu)作為債權(quán)人，通過會計(jì)報(bào)表可以檢查分析企業(yè)對借款的使用情況和借款物資的保證程度，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定用途使用借款，按期償付借款本息。政府有關(guān)部門包括財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門，通過會計(jì)報(bào)表可以分析和檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、利潤分配、虧損彌補(bǔ)、應(yīng)交稅費(fèi)等上交情況，以便進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督和管理。企業(yè)內(nèi)部職工，通過會計(jì)報(bào)表可以了解企業(yè)穩(wěn)定性和獲利能力的信息，以便評估企業(yè)提供勞動報(bào)酬、退休福利等能力。（2）會計(jì)報(bào)表的編制要求餐飲服務(wù)企業(yè)編制會計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編制及時(shí)。數(shù)字真實(shí)真實(shí)性是對會計(jì)核算工作和會計(jì)信息的基本質(zhì)量要求，只有利用真實(shí)的會計(jì)信息才能客觀地反映和評價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動的過程和結(jié)果。賬簿記錄是編制會計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，為保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，餐飲服務(wù)企業(yè)在編制會計(jì)報(bào)表之前，應(yīng)做好以下幾項(xiàng)準(zhǔn)備工作：按期結(jié)賬。本期所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須全部登記入賬，包括需要調(diào)整的賬項(xiàng)。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，并核對務(wù)會計(jì)賬簿之間的余額。核對賬目。核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，保證賬證、賬賬相符。清查財(cái)產(chǎn)。在編制年度會計(jì)報(bào)表前，應(yīng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。對于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦法和程序調(diào)整賬面記錄，以保證賬實(shí)相符。計(jì)算準(zhǔn)確餐飲服務(wù)企業(yè)編制會計(jì)報(bào)表時(shí)，各項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)按規(guī)定方法正確計(jì)算填列；報(bào)表之間有關(guān)聯(lián)的數(shù)字必須相互銜接一致，以保持其勾稽關(guān)系。內(nèi)容完整餐飲服務(wù)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定的種類、格式、項(xiàng)目和內(nèi)容填列會計(jì)報(bào)表，不能遺漏，以保證會計(jì)報(bào)表體系所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的完整性。編制及時(shí)餐飲服務(wù)企業(yè)應(yīng)及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表，但不能為了趕編會計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，應(yīng)按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；月度結(jié)賬日為公歷年度每月的最后一天。（3）會計(jì)報(bào)表的報(bào)送要求餐飲服務(wù)企業(yè)在按上述要求編制出會計(jì)報(bào)表后，對于向企業(yè)外部提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。企業(yè)的負(fù)責(zé)人對本企業(yè)會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。餐飲服務(wù)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定的期限及時(shí)將會計(jì)報(bào)表報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門等，以便有關(guān)方面及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。月份會計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出（節(jié)假日順延，下同），年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)管理制度餐飲財(cái)務(wù)管理制度是餐飲成本管理的必備文件，只有標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化的餐飲財(cái)務(wù)管理制度，才能保證餐飲成本的完美控制。本資料是一份標(biāo)準(zhǔn)化的餐飲財(cái)務(wù)管理制度，供參考！一、總則餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財(cái)務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任一支筆的財(cái)務(wù)審批制度。會計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)人員工作制度行使自己的權(quán)力和義務(wù)。二現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例。遵守現(xiàn)金收、支兩條線的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對無誤后及時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場購貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。三銀行存款，支票管理制度財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理一、 收入預(yù)估表單位：萬元途徑月份營業(yè)收入兼營收入營業(yè)外收入總計(jì)121234567891011合計(jì)在寫收入估計(jì)表時(shí)應(yīng)考慮：1、雖然開業(yè)第一天顧客比較多，但是由于剛開始顧客對我們自助餐廳還不熟悉，所以第一個(gè)月收入應(yīng)該低。2、剛開始幾個(gè)月收入相比應(yīng)該低。3、隨后幾個(gè)月收入會漸漸增多并穩(wěn)定。預(yù)測值=理論預(yù)測值+特殊情況增減值+保險(xiǎn)值現(xiàn)金流和盈虧平衡分析單位：萬元途徑現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出總計(jì)月份121234567891011合計(jì)現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、兼營收入、營業(yè)外收入?，F(xiàn)金流出包括償還銀行貸款、租金、進(jìn)貨資產(chǎn)、工資、餐具費(fèi)以及損失費(fèi)。四、盈虧平衡分系1、基本模式Excel電子表格建立盈虧平衡分析模型的方法，可采用公式計(jì)算、單變量求解、規(guī)劃求解等尋找盈虧平衡點(diǎn)的多種方法，分析各數(shù)的變化對盈虧平衡點(diǎn)的影響。盈虧平衡分析問題描述：銷售量Q，銷售收益R，總成本C以及利潤之間的關(guān)系的模型：銷售收益R=銷售量Q*銷售單價(jià)p總成本C=固定成本+變動成本V變動成本固定成本+單位變動成本v*銷售量Q利潤=銷售收益R總成本C單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價(jià)p單位變動成本v邊際貢獻(xiàn)=銷售收益R變動成本V邊際貢獻(xiàn)率k=單位邊際