財務(wù)審批流程及制度.doc

_財務(wù)審批流程及制度建立健全公司內(nèi)部借款、報銷程序和審批制度，是加強會計基礎(chǔ)工作的重要手段，是貫徹執(zhí)行會計制度，保證公司各項工作有序管理，公司資金持續(xù)有效運作使用的重要措施。為了使會計工作在公司生產(chǎn)經(jīng)營中有效地發(fā)揮作用，特制定本制度。一、公司內(nèi)部借款報銷范圍1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購。2、員工因公出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會議等費用。3、生產(chǎn)外委加工及工程基建項目。4、除此以外的其他業(yè)務(wù)支出。二、內(nèi)部借款報銷程序公司各部門、車間根據(jù)實際工作需要提出申請、固定資產(chǎn)購置申請單、合同付款審批表等方可辦理借款報銷手續(xù)。1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購:（1）借款：采購前如需辦理借款，由采購人員憑審批后的采購計劃、申請、固定資產(chǎn)購置申請單、合同付款審批表等填寫借款單，到財務(wù)辦理借款。借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財務(wù)辦理相關(guān)報銷手續(xù)。（2）報銷：如采購人員不需辦理借款，則應(yīng)先按審批后的采購計劃、申請等進行采購，采購后采購人員憑采購計劃、申請、相關(guān)發(fā)票、清單、收據(jù)，入庫單，合同付款審批表、固定資產(chǎn)購置申請單等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內(nèi)容必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。（3）付款：財務(wù)對采購人員提供的各項原始憑證進行復(fù)核，復(fù)核采購的各項單據(jù)和憑證是否齊全，計算是否正確，是否符合相關(guān)審批制度。復(fù)核無誤方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。 2、員工因公出差、學(xué)習(xí)、會議等費用： （1）借款：出差員工根據(jù)情況適度借用備用金，憑審批后的申請?zhí)顚懡杩顔?，到財?wù)辦理借款。 （2）報銷：出差員工出差費用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司相應(yīng)規(guī)定。出差員工自出差返回公司后10日內(nèi)憑審批后的申請到財務(wù)辦理報銷手續(xù)，填寫差旅費報銷單并粘貼各種報銷憑證。（3）付款：財務(wù)復(fù)核各項單據(jù)和憑證是否齊全，是否符合相關(guān)審批制度，并按員工出差費用開支標(biāo)準(zhǔn)核定費用，核定無誤后方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。3、生產(chǎn)外加工及工程項目付款：（1）報銷：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查外加工及工程項目合同完成情況，對工程項目進行跟蹤驗收。業(yè)務(wù)部門憑審批后的申請、合同付款審批表、固定資產(chǎn)購置申請單和相關(guān)發(fā)票、清單、收據(jù)等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內(nèi)容必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。（2）付款：財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的各項原始憑證進行復(fù)核，并審核合同、工程項目是否符合付款條件，是否符合相關(guān)審批制度。待復(fù)核無誤后，進行付款。 4、其他支出：（1）借款：其他業(yè)務(wù)支出需辦理借款的，由經(jīng)辦人員憑審批后的申請等填寫借款單，到財務(wù)辦理借款，借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財務(wù)辦理相關(guān)報銷手續(xù)。（2）報銷：如經(jīng)辦人員不需辦理借款，則應(yīng)憑審批后的申請、相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內(nèi)容必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。（3）付款：財務(wù)復(fù)核各項單據(jù)和憑證是否齊全，計算是否正確，是否符合相關(guān)審批制度。復(fù)核無誤方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。三、審批制度1、合同付款審批表（1）合同總金額在10萬元以下的（含10萬元），由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司主管經(jīng)理審批；（2）合同總金額在10萬元以上的，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。2、申請 （1）因工作需要產(chǎn)生的招待費、稅費等由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況申報，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。（2）其他申請由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況申報，公司主管經(jīng)理審批。3、借款單由業(yè)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財務(wù)經(jīng)理審批。4、費用報銷單（1）由業(yè)務(wù)部門辦理費用報銷手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財務(wù)經(jīng)理審批。（2）注意事項： 借款金額與報銷金額一致的：業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷單，報送公司財務(wù)經(jīng)理審批。借款金額與報銷金額不一致的：業(yè)務(wù)部門按上述費用報銷單具體流程執(zhí)行。5、差旅費報銷單（1）由業(yè)務(wù)部門辦理差旅費報銷手續(xù)，報財務(wù)部核定，核定后若在文件規(guī)定范圍內(nèi)報公司財務(wù)經(jīng)理審批；超出文件規(guī)定范圍報公司總經(jīng)理在相關(guān)票據(jù)上簽字同意后，報送公司財務(wù)經(jīng)理審批。（2）誤餐補助由業(yè)務(wù)部門辦理差旅費報銷手續(xù)，報送公司財務(wù)經(jīng)理審批。四、凡不符合公司審批流程及制度的借款或報銷財務(wù)有權(quán)拒絕付款。五、固定資產(chǎn)的審批流程按照其相關(guān)文件執(zhí)行。六、相關(guān)文件審批付款手續(xù)如與本制度發(fā)生