非營利組織管理(第十一章).ppt

非營利組織管理,第十一章 非營利組織的 責任與監(jiān)督,學習要求： 公共責任是非營利組織研究中的一個核心課題，被認為是非營利組織面臨的核心困境，同時也是中國非營利組織研究的薄弱環(huán)節(jié)。本章從非營利組織的公共責任出發(fā)，通過比較國內外非營利組織的公共責任和保障機制，探討了轉型時期我國非營利組織公共責任和監(jiān)督機制的發(fā)展與完善問題。,一、非營利組織的公共責任,二、非營利組織的他律和自律,三、中國非營利組織的監(jiān)督與管理,概念,第十一章 非營利組織的 責任與監(jiān)督,（一）非營利組織的公共責任,（二）維持非營利組織 公共責任的困境,一、非營利組織的公共責任,公共責任就是讓掌握公共權力的政府機關及行政官員對其行為負責。 非營利組織的公共責任是一個多層次和多維度的概念。從層次上看，非營利組織的公共責任分為高、低兩個層次；非營利組織公共責任的四個維度：財務責任；過程責任；項目責任；優(yōu)先項設置方面的責任。 公共責任受重視的原因：（1）公益活動的性質。（2）經濟環(huán)境的變化。（3）資源汲取面臨的約束。（4）非營利組織本身的變化。,（一）非營利組織的公共責任,1、志愿失靈和公共責任困境：慈善不足；慈善活動的狹隘性；慈善組織的家長作風；慈善組織業(yè)余性和專業(yè)性的困惑。 2、契約失靈與公共責任困境：契約失靈的主要原因有：機構產出的質與量難以測定和量度；服務的間接性；監(jiān)督主體和監(jiān)督機制方面的缺陷；監(jiān)督機制制度化不足。 3、公共責任的兩難困境：首先表現為利益相關者多樣化與“眾口難調”；其次，過度強化非營利組織外部公共責任和可能會帶來一些負面影響之間的矛 盾。,（二）維持非營利組織 公共責任的困境,（一）非營利組織的他律 來自于非營利組織外部的監(jiān)督制約,二、非營利組織的他律和自律,（二）非營利組織的自律 非營利組織的自我監(jiān)督,1、政府監(jiān)督,（一）非營利組織的他律 來自于非營利組織外部的監(jiān)督制約,2、建立獨立的第三方評估制度,3、社會監(jiān)督與環(huán)境約束,4、外部監(jiān)督機制的重要性,（1）政府的立法限制。 立法機關頒布的相關法律構成了非營利組織的基本環(huán)境，它既是對非營利組織行為的系統(tǒng)約束，又是判斷其行為正當性的基本標準。 （2）政府規(guī)制。 政府規(guī)制的領域和主要內容有：非營利組織注冊登記制度、對非營利組織的財政優(yōu)惠、對非營利組織的財務規(guī)制、對非營利組織投資活動的規(guī)制、對非營利組織不公平競爭的規(guī)制。,1、政府監(jiān)督,由于政府監(jiān)督的能力有限，而且當政府管制力度過大時容易限制遵紀守法的非營利組織的發(fā)展。因此，為彌補政府監(jiān)督機制的不足，一種替代的形式就是建立獨立的第三方評估制度。這種方式的監(jiān)督往往比政府的監(jiān)督有效得多。而且，與政府監(jiān)督相比，它的另一優(yōu)勢在于，它不僅不會限制好的非營利組織的發(fā)展，相反，這種評估機制還會淘汰不良的非營利組織，同時促進健康的非營利組織更好地發(fā)展。,2、建立獨立的第三方評估制度,（1）輿論監(jiān)督機制。 （2）捐款者監(jiān)督機制。 （3）客戶監(jiān)督機制。 （4）競爭的環(huán)境約束。,3、社會監(jiān)督與環(huán)境約束,（1）監(jiān)督起著篩選和純化隊伍的作用。 （2）監(jiān)督可以發(fā)揮防范的作用。 （3）監(jiān)督具有激勵功能。,4、外部監(jiān)督機制的重要性,1、來自于非營利組織的同行互律,（二）非營利組織的自律 非營利組織的自我監(jiān)督,2、非營利組織的自律,同行互律一般采取以下幾種形式： （1）行業(yè)認可制。行業(yè)認可制即行業(yè)協(xié)會承認某公益機構為其成員，從而在公眾中獲得某種合法性。 （2）行業(yè)贊許制。行業(yè)贊許即行業(yè)協(xié)會根據行業(yè)特點和特定的標準對成員組織進行評估、排序逼供對成就卓越者進行表彰。 （3）行業(yè)規(guī)則。行業(yè)規(guī)則又稱私下規(guī)則，指的是行業(yè)協(xié)會對成員組織制定的可操作工作標準和要求。,1、來自于非營利組織的同行互律,一種是通過組織內部的治理結構，對董事、執(zhí)行人員的行為進行監(jiān)督；一種是通過制定各種規(guī)章制度預防違規(guī)行為；另外就是通過組織的信念、使命促進成員的自律。 在具體的實踐過程中，主要是通過以下途徑來實現： （1）建立一個強有力和積極進取的理事會來進行監(jiān)管。 （2）評估和監(jiān)督非營利組織的使命與戰(zhàn)略規(guī)劃。 （3）非營利組織的項目評估與監(jiān)管。 （4）非營利組織的能力監(jiān)控。,2、非營利組織的自律,（一）中國非營利組織監(jiān)督制度的現狀,三、中國非營利組織的 監(jiān)督與管理,（三）完善中國非營利組織 監(jiān)督體系的措施,（二）中國非營利組織監(jiān)督中 存在的問題分析,1、我國非營利組織監(jiān)督的 外部法律環(huán)境和政府規(guī)制的幾個特點,（一）中國非營利組織 監(jiān)督制度的現狀,2、政府對非營利組織的持續(xù)性監(jiān)督,3、對非營利組織的財務監(jiān)督,4、對非營利組織的財政優(yōu)惠,（1）歸口登記和雙重管理體制。 （2）分級管理體制。 （3）限制競爭原則。 （4）業(yè)務主管單位享有對非營利組織進行管理的直接且全面的權力。,1、我國非營利組織監(jiān)督的 外部法律環(huán)境和政府規(guī)制的幾個特點,我國政府對非營利組織的持續(xù)性監(jiān)督主要指有關登記管理機關利業(yè)務主管部門對非營利組織的日常管理。主要體現在兩個方面： （1）非營利組織日常管理的法規(guī)建設。 （2）非營利組織的年度檢查制度。,2、政府對非營利組織 的持續(xù)性監(jiān)督,我國政府對非營利組織的財務監(jiān)督體現在捐贈法、審計法、會計法、事業(yè)單位的財務規(guī)范等相關的法規(guī)中。具體有： （1）非營利性的約束。 （2）受贈財產支出比例約束。 （3）財務公開制度。,3、對非營利組織的財務監(jiān)督,（1）公司和其他企業(yè)捐贈財產用于公益事業(yè)，可享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠。 （2）自然人和個體工商戶捐贈財產用于公益事業(yè)，可享受個人所得稅方面的優(yōu)惠。 （3）境外向公益性社會團體和公益性非營利的事業(yè)單位捐贈的用于公益事業(yè)的物資，可依法減征或者免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅。 （4）對于捐贈的工程項目，當地人民政府應當給予支持和優(yōu)惠。,4、對非營利組織的財政優(yōu)惠,2、政府對非營利組織的監(jiān)督管理不力,1、不斷發(fā)展變化中的關于 非營利組織的法律法規(guī)還很不健全,3、社會監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱,4、非營利組織自律機制不健全,（二）中國非營利組織監(jiān)督中 存在的問題分析,（1）公益機構單行法的缺失。 （2）立法權威的缺失。 （3）實體法的缺失。 （4）立法內容的缺失。,1、不斷發(fā)展變化中的關于 非營利組織的法律法規(guī)還很不健全,（1）監(jiān)督主體多元化與監(jiān)督不力。 政府對非營利組織的監(jiān)督主體比較龐雜，監(jiān)督主體的多元化造成了“三個和尚沒水吃”的局面。造成此種困境的原因是多方面的： 對于各個部門之間的職責分工，各監(jiān)督主體實施監(jiān)督的程序和手段，現有法規(guī)缺乏可操作性的界定。各監(jiān)督主體職能的多樣化和社團管理力量的不足使其無力應付眾多的非營利組織的監(jiān)督和管理。 （2）政府人為地限制非營利組織之間的競爭，削弱了非營利組織實現公共責任的外部約 束。,2、政府對非營利組織的 監(jiān)督管理不力,（1）社會腐敗對非營利組織的侵蝕。 （2）整個社會道德滑坡對非營利組織造成不良影響。 （3）媒體、公眾監(jiān)督與民間評估組織嚴重缺位。 主要表現：公眾監(jiān)督意識薄弱；新聞輿論監(jiān)督的無力；缺乏獨立的第三方評估組織。,3、社會監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱,主要表現在以下兩個方面： （1）少數非營利組織未經批準擅自成立并開展活動。 （2）一些非營利組織內部議事制度、財務管理制度、章程履行制度、工作人員錄用與考核獎懲制度，無章可循、有章不循的問題同時存在。,4、非營利組織自律機制不健全,1、建立完善的法律框架，提高對非營利組織管理的法制化水平。 2、加強政府對非營利組織的監(jiān)督管理。 3、建立非