審計風(fēng)險研究畢業(yè)論文.doc

審計風(fēng)險研究-畢業(yè)論文XXXXX 學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 審計風(fēng)險研究 Audit risk research 20XX 屆 經(jīng) 濟 系 專 業(yè) 會 計 學(xué) 學(xué) 號 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 完成日期 20XX 年 X 月 X 日 畢業(yè)論文評語及成績 學(xué)生 專業(yè) 會計學(xué) 班級 學(xué)號 姓名畢業(yè)設(shè)計（論 審計風(fēng)險研究文）題目指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 張鳳全 副教授 姓名 職 稱指導(dǎo)教師評語：評閱人評語： 簽字： 年 月 日答辯小組意見： 答辯小組組長簽字： 年 月 日成績： 系主任簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文任務(wù)書 題 目 審計風(fēng)險研究 專 業(yè) 會計學(xué) 班 級 學(xué)生姓名 導(dǎo)師 導(dǎo)師承擔(dān)指導(dǎo)任務(wù)單位 姓名 職稱一、設(shè)計內(nèi)容 （一）緒論 （二） 審計風(fēng)險的涵義 （三） 審計風(fēng)險的基本特征 （四） 審計風(fēng)險形成的原因 （五） 審計風(fēng)險的防范和控制 （六） 現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢 （七） 結(jié)論二、基本要求 要求論文論述全面充分，分析透徹合理，引用資料翔實可靠，措施切實可行，有獨立的 見解。三、主要研究方法 通過圖書館和網(wǎng)絡(luò)收集大量的相關(guān)材料，通過指導(dǎo)老師的講解以及和審計工作者的探討對審計風(fēng)險的一些問題進行了深入的分析并找到切實可行的解決方法。最后通過論文的形式將研究結(jié)果提交。四、應(yīng)收集的資料及參考文獻 1 胡元春.審計風(fēng)險研究m.大連:東北財經(jīng)大學(xué)出版社1997.39. 2 徐政旦胡元春論民間審計風(fēng)險j.審計研究資料19981:7. 3 文碩.世界審計史m.北京:企業(yè)管理出版社1996.567. 4 王光遠.制度基礎(chǔ)審計學(xué)m.武漢:湖北科學(xué)技術(shù)出版社1992.550557. 5 許菲，劉峰。風(fēng)險導(dǎo)向型審計與道德風(fēng)險J.中國注冊會計師，2001，12：20 22. 6 劉峰，許菲。風(fēng)險導(dǎo)向型審計法律風(fēng)險審計質(zhì)量J.會計研究，2002，2：21 28.五、進度計劃 1. 2007 年 3 月份，擬定提綱； 2. 2007 年 4 月-5 月中旬，收集資料，寫出初稿； 3. 2007 年 5 月下旬，交流修改； 4. 2007 年 6 月初，討論定稿； 5. 2007 年 6 月中旬，論文答辯。 教研組主任簽字 時 間 年 月 日 畢業(yè)論文開題報告 題 目 審計風(fēng)險研究 專 業(yè) 班 級 學(xué)生姓名本文的研究背景 注冊會計師審計是當(dāng)今審計分類中最重要也是最復(fù)雜內(nèi)容最多的。社會公眾對審計報告依賴程度的持續(xù)上升； 法律界和會計界對審計責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)仍未達成共識容易造成對注冊會計師的不利判決；知識經(jīng)濟時代的到來將對審計工作提出新的要求；會計電算化的應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展這些為審計人員帶來的審計風(fēng)險逐漸加大。國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外審計風(fēng)險研究已經(jīng)有較長的時間，也取得了很多重要的經(jīng)驗。中國審計風(fēng)險研究起步比較晚，而且所處的整個市場經(jīng)濟體系并不十分健全，因此長遠來看，我國的審計風(fēng)險控制和防范一定要向規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展.國外的市場體系和法律體系相對我國來說比較健全，但是美國安然公司破產(chǎn)案也說明國外的審計也存在著許多的問題各國都在下大力氣的研究關(guān)于審計風(fēng)險的防范和控制的方法。論文進行的主要工作 首先搜集資料闡述審計風(fēng)險的涵義和特征以及形成原因然后在論述如何防范和控制審計風(fēng)險，并舉例論證，最后總結(jié)一下通過論文寫作學(xué)習(xí)到哪些知識和自己的體會預(yù)期達到的結(jié)果 通過研究國內(nèi)外的關(guān)于審計風(fēng)險的資料，學(xué)習(xí)一些關(guān)于審計風(fēng)險的防范控制的知識，認(rèn)識審計風(fēng)險的危害性，鞏固課本上的基礎(chǔ)知識，并在寫論文的過程中學(xué)習(xí)到更多更豐富的審計知識，了解國內(nèi)外的審計發(fā)展的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。并且通過畢業(yè)論文的設(shè)計，學(xué)會如何在眾多的資料中提取對自己有用的信息，掌握寫論文的基本方法，對以后進行理論研究打下基礎(chǔ)。 指導(dǎo)教師簽字 時 間 年 月 日 摘 要 隨著這些年來注冊會計師事業(yè)的迅速發(fā)展、改革開放的深入和法制建設(shè)的加強，我國的經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，各種法律法規(guī)正在逐步完善，公眾的法律意識也在逐步的提高。同時，社會審計的范圍逐漸拓寬，人們對審計的期望越來越高，審計職業(yè)的責(zé)任也越來越大。社會經(jīng)濟生活的復(fù)雜性和不確定性增加了審計的難度，相應(yīng)產(chǎn)生了一定的審計風(fēng)險。審計風(fēng)險在審計實踐中的大量增加引起了社會各界廣泛、深切的關(guān)注。對審計風(fēng)險研究的根本出發(fā)點應(yīng)該是對其涵義與特征的認(rèn)識，這是系統(tǒng)地認(rèn)識審計風(fēng)險，防范和控制審計風(fēng)險的重要前提。為此，人們只有正確認(rèn)識審計風(fēng)險涵義與特征后，才能正確認(rèn)識審計風(fēng)險，增強審計風(fēng)險意識，積極有效地預(yù)防和控制審計風(fēng)險，使審計在維護市場經(jīng)濟秩序方面起到應(yīng)有的作用。隨著會計師事務(wù)所體制改革的深入注冊會計師CPA將成為審計風(fēng)險的承受對象。審計風(fēng)險的控制是任何一家會計師事務(wù)所管理的核心問題也是審計理論界研究和討論的熱點問題之一。本文在探討審計風(fēng)險涵義的基礎(chǔ)上對目前我國注冊會計師CPA審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行了分析認(rèn)為審計環(huán)境的影響、審計技術(shù)的局限性、審計內(nèi)容和客體的復(fù)雜性、審計人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計風(fēng)險的主要成因。有針對性地提出從注冊會計師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施以保障注冊會計師行業(yè)健康有序的發(fā)展。關(guān)鍵詞：注冊會計師 風(fēng)險 危害 防范與控制 Abstract Along with these years chartered accountant the enterprise rapid development thereform and open policy were thorough and legislative work strengthening our countryeconomic environment and the legal environment has all had the very big change eachkind of legal laws and regulations gradually were consummating publics legalconsciousness also in gradually enhancement. At the same time the social audit scopegradually opens up people to audit expectation more and more high the audit occupationresponsibility more and more is also big. The social economy life complexity and thedeterminism did not increase the audit difficulty correspondingly has had the certain auditrisk. The audit risk has caused the society from all walks of life in the audit practicemassive increase widespread the sincere attention. To audits the risk research the basicstarting point to be supposed to be to its implication and the characteristic understandingthis is systematically knows the audit risk the guard and the control audit risk importantpremise. Therefore after the people only have the correct understanding audit riskimplication and the characteristic can correctly understand the audit risk enhancementaudit risk consciousness positively effectively the prevention and the control audit riskcauses the audit to maintain the role which the market economy order aspect plays shouldhave. Along with accounting firm organizational reform thorough chartered accountantCPA will become the audit risk the withstanding object. Of the audit risk control is anyaccounting firm management core question also is audits one of the theory research anddiscussion hot topics. This article in the discussion audit risk implication foundation CPAaudited the reason to present our country chartered accountant which the risk produced tocarry on the analysis thought the audit environment the influence the audit technologylimitation the audit content and the object complexity audited the personnel quality andthe office management and so on is constitutes the audit risk the main origin. Has pointedproposed from chartered accountant and its the office own construction the work processand all that aspects takes the effective control measure safeguards chartered accountant theprofession health to have the foreword the development.Key words：Registered accountants risk hazard prevention and control 目 錄第一章 緒論 . 1 一、選題的背景和意義 . 1 二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 . 1 三、研究內(nèi)容及創(chuàng)新點 . 1第二章 審計風(fēng)險的涵義 . 2 一、對審計風(fēng)險的認(rèn)識 . 2 （一） 狹義的審計風(fēng)險指發(fā)表了不正當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷娘L(fēng)險 . 2 （二） 廣義的審計風(fēng)險審計職業(yè)風(fēng)險 . 2 （三） 一般定義的審計風(fēng)險及其構(gòu)成 . 2第三章 審計風(fēng)險的基本特征的研究 . 4 一、審計風(fēng)險的客觀性 . 4 二、審計風(fēng)險的普遍性 . 4 三、審計風(fēng)險的潛在性 . 5 四、審計風(fēng)險的偶然性 . 5 五、審計風(fēng)險的可控性 . 5第四章 審計風(fēng)險形成原因的研究 . 6 一、審計機構(gòu)自身不當(dāng)形成的 . 6 二、社會環(huán)境對審計風(fēng)險的影響 . 7 （一） 被審單位嚴(yán)重欺詐、違法 . 7 （二） 形式多樣的行政干預(yù) . 7 （三） 注冊會計師審計的獨立性差 . 7 （四） 審計報告的公開化 . 7 三、經(jīng)濟環(huán)境對審計風(fēng)險的影響 . 7 （一） 知識經(jīng)濟時代新要求 . 8 （二） 電算化審計的研發(fā)的相對滯后 . 8 四、法律環(huán)境對審計風(fēng)險形成的影響 . 8 五、審計方法對審計風(fēng)險形成的影響 . 9第五章 審計風(fēng)險的防范與控制 . 10 一、營造一個良好的審計環(huán)境 . 10 （一） 完善社會主義市場經(jīng)濟體制，規(guī)范市場秩序 . 10 （二） 健全社會主義法律體系 . 10 （三） 加快政府職能的轉(zhuǎn)變，減少行政干預(yù) . 10 （四） 建立質(zhì)量監(jiān)督體系 . 11 （五） 使社會各界了解注冊會計師的法律責(zé)任 . 11 二、強化風(fēng)險意識，建立良好的內(nèi)部控制機制 . 11 三、建立科學(xué)的審計方法體系 . 11 四、謹(jǐn)慎甄選客戶 . 13 五、完善質(zhì)量控制體系 . 14 （一） 抓好審計質(zhì)量控制 . 14 （二） 制定一套完整嚴(yán)密的審計質(zhì)量控制規(guī)程 . 14 （三） 建立三級審核程序 . 15 六、建立健全科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計工作制度 . 16 七、提高審計人員綜合素質(zhì) . 16 （一） 注冊會計師首先應(yīng)該強化風(fēng)險意識 . 16 （二） 會計師事務(wù)所員工的素質(zhì)與風(fēng)險管理息息相關(guān) . 16第六章 審計風(fēng)險的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢的研究 . 18 一、現(xiàn)狀 . 18 （一） 部分注冊會計師缺乏風(fēng)險意識 . 18 （二） 事務(wù)所之間的不當(dāng)競爭導(dǎo)致審計風(fēng)險缺乏可控性 . 18 （三） 審計程序和方法的不規(guī)范增加了審計風(fēng)險 . 18 （四） 審計風(fēng)險難以成為選擇客戶的標(biāo)準(zhǔn) . 18 （五） 審計風(fēng)險難以通過正常審計程序進行有效控制 . 18 （六） 被審計單位舞弊手段變化多端相應(yīng)增加了審計風(fēng)險 . 19 （七） 審計范圍的擴展是審計風(fēng)險不斷出新的又一重要原因 . 19 （八） 現(xiàn)代審計方法本身就隱含著審計風(fēng)險 . 19 （九） 司法界和審計職業(yè)界對審計事項認(rèn)識的不一致 . 19 （十） 相關(guān)法律、法規(guī)不健全和執(zhí)法不嚴(yán) . 19 二、發(fā)展趨勢 . 20 （一） 社會公眾對審計報告依賴程度的持續(xù)上升 . 20 （二） 法律界和會計界對審計責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)未達成共識 . 20 （三） 知識經(jīng)濟時代對審計工作提出新的要求 . 21 （四） 會計電算化的應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展 . 21第七章 結(jié)論 . 22參考文獻 . 23致謝 . 24附錄 . 25 石家莊鐵道學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 第一章 緒論一、選題的背景和意義 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴大，與此相適應(yīng)，注冊會計師的法律責(zé)任也越來越大。特別是事務(wù)所脫鉤改制后，這個問題顯得尤為突出，加強對審計風(fēng)險的防范已是擺在事務(wù)所和注冊會計師面前的重要課題。從審計的發(fā)展歷史來看，審計風(fēng)險的出現(xiàn)和發(fā)展是一個漸進的過程。不同時期的審計風(fēng)險，又表現(xiàn)出不同的時代特征；不同時期的審計風(fēng)險，也都有各自形成的主要原因。結(jié)合審計實踐，研究審計風(fēng)險的形成原因，有助于審計人員找到控制和防范審計風(fēng)險的新途徑。人們只有正確認(rèn)識審計風(fēng)險涵義與特征后，才能正確認(rèn)識審計風(fēng)險，增強審計風(fēng)險意識，積極有效地預(yù)防和控制審計風(fēng)險，使審計在維護市場經(jīng)濟秩序方面起到應(yīng)有的作用。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外審計風(fēng)險研究已經(jīng)有較長的時間，也取得了很多重要的經(jīng)驗。中國審計風(fēng)險研究起步比較晚，而且所處的整個市場經(jīng)濟體系并不十分健全，因此長遠來看，我國的審計風(fēng)險控制和防范一定要向規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展.國外的市場體系和法律體系相對我國來說比較健全，但是美國安然公司破產(chǎn)案也說明國外的審計也存在著許多的問題各國都在下大力氣的研究關(guān)于審計風(fēng)險的防范和控制的方法。三、研究內(nèi)容及創(chuàng)新點 論文主要在對審計風(fēng)險的涵義和其主要特征分析的基礎(chǔ)上，剖析審計風(fēng)險形成的幾個主要原因，并提出控制和防范審計風(fēng)險的主要方法。作為一名即將畢業(yè)的大學(xué)生，我們接觸社會的范圍不是很寬泛。很多的知識和了解的學(xué)術(shù)前沿課題都是從書本上，課堂上聽到學(xué)到的。因此， 本文的研究也還是比較稚嫩的。本文在參考了大量的國內(nèi)外文獻和研究成果的基礎(chǔ)上，分析了國內(nèi)外的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢匯總了自己認(rèn)為比較有代表意義的審計風(fēng)險的特征和產(chǎn)生的原因，提出了審計風(fēng)險防范和控制的手段，例如，通過營造一個良好的審計環(huán)境；強化風(fēng)險意識；建立良好的內(nèi)部控制機制；建立科學(xué)的審計方法體系；謹(jǐn)慎甄選客戶；完善質(zhì)量控制體系。 1 石家莊鐵道學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 第二章 審計風(fēng)險的涵義一、對審計風(fēng)險的認(rèn)識 審計風(fēng)險的涵義，國內(nèi)外有許多學(xué)者作了積極探索，最終使審計風(fēng)險模型被會計師職業(yè)界認(rèn)可，并成為審計過程的核心內(nèi)容。盡管審計風(fēng)險模型已達成共識，但審計風(fēng)險的涵義究竟是什么？不同的人由于所站的角度不一樣，結(jié)論也并非完全一致。（一） 狹義的審計風(fēng)險指發(fā)表了不正當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷娘L(fēng)險 狹義的審計風(fēng)險是指在審計活動中由于各方面因素的影響而使審計工作中