銀行會(huì)計(jì)練習(xí)四答案.ppt

,練習(xí)A 1xx縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位XX縣農(nóng)機(jī)公司辦理電匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的開戶單位xx機(jī)械廠支付貨款78000元，通過同城工商銀行將款項(xiàng)匯出。編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄。 借：活期存款農(nóng)機(jī)公司戶 78000 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)工行戶 78000,2.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制xx縣工商銀行會(huì)計(jì)分錄和乙地工商銀行會(huì)計(jì)分錄。 1）XX縣工行分錄 借：存放同業(yè)款項(xiàng)農(nóng)行戶 78000 貸：清算資金往來 78000 2）乙地工商銀行會(huì)計(jì)分錄 借：清算資金往來 78000 貸：活期存款-機(jī)械廠戶 78000,3 xx縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位縣紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國(guó)銀行開戶的xx技術(shù)進(jìn)出口公司因當(dāng)?shù)貨]有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄。 借： 活期存款-紡織印染廠戶 20000 貸：清算資金往來 20000,4.根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄和中國(guó)銀行會(huì)計(jì)分錄 1）乙地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄 借：清算資金往來 20000 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)中行戶 20000 2）乙地中國(guó)銀行會(huì)計(jì)分錄 借：存放同業(yè)款項(xiàng)-農(nóng)行戶 20000 貸：活期存款-技術(shù)進(jìn)出口公司戶 20000,5. x x市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會(huì)計(jì)分錄 1）農(nóng)業(yè)銀行 借：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 貸：同業(yè)拆入工行戶 100000,2）工商銀行分錄 借：拆放同業(yè)-農(nóng)行戶 100000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 3）人民銀行分錄 借：工商銀行存款 100000 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 100000,1.根據(jù)資料（一）作出工行、農(nóng)行、中行、人行轉(zhuǎn)賬分錄。 工行：應(yīng)收票據(jù) 77530820 應(yīng)付票據(jù) 103537890 應(yīng)付差額= 10353789077530820 =26007070 農(nóng)行：應(yīng)收票據(jù) 128585710 應(yīng)付票據(jù) 105608770 應(yīng)收差額= 128585710 105608770 =22976940 中行：應(yīng)收票據(jù) 55343310 應(yīng)付票據(jù) 52313180 應(yīng)收差額= 55343310 52313180 =3030130,工行分錄： 借：同城票據(jù)交換清算 26007070 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 26007070 農(nóng)行分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 22976940 貸：同城票據(jù)交換清算 22976940 中行分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 3030130 貸：同城票據(jù)交換清算 3030130 人民銀行分錄： 借：工商銀行存款 26007070 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 22976940 中國(guó)銀行存款 3030130,2.根據(jù)資料（二）作出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （二）相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)如下： 1.甲地某中國(guó)銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。 匯出行分錄： 1）借：活期存款-外貿(mào)進(jìn)出口公司戶 50000 貸：同業(yè)存放款項(xiàng)工行戶 50000,2）轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：存放同業(yè)款項(xiàng)中行戶 50000 貸：清算資金往來 50000 3）匯入行分錄： 借：清算資金往來 50000 貸：活期存款-常青茶葉供銷公司戶50000,2.甲地某工商銀行開戶單位電池廠電匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資575元，匯出匯入的均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項(xiàng)通過乙地雙方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。 1）匯出行分錄： 借：活期存款-電池廠戶 575 貸：清算資金往來 575,2）乙地工行轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：清算資金往來 575 貸：同業(yè)存放款項(xiàng) 農(nóng)行戶 575 3）乙地農(nóng)行轉(zhuǎn)匯行分錄： 借：存放同業(yè)款項(xiàng)工行戶 575 貸：清算資金往來 575 4）匯入行分錄： 借：清算資金往來 575 貸：活期存款李力戶 575,3.根據(jù)資料（三）作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借時(shí)和歸還時(shí)的會(huì)計(jì)處理。 （三）同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下： 上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金2000000元,1個(gè)月期滿時(shí)還本付息。假定拆借利率為每月3） A、拆入時(shí) 1）工行虹口支行分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 2000000 貸：同業(yè)拆入建行徐匯支行戶 2000000,2）建行徐匯支行分錄 借：拆放同業(yè)工行虹口支行 2000000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2000000 3）人行分錄： 借：建設(shè)銀行存款徐匯支行戶 2000000 貸：工商銀行存款-虹口支行戶 2000000,B、歸還時(shí)： 1）工行虹口支行分錄： 借：同業(yè)拆入建行徐匯支行戶 2000000 金融機(jī)構(gòu)往來支出拆借資金利息支出戶 6000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2006000 2）建行徐匯支行分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 2006000 拆放同業(yè)工行虹口支行戶 2000000 金融機(jī)構(gòu)往來收入拆借資金利息收入戶 6000,3）人民銀行分錄： 借：工商銀行存款-虹口支行戶 2006000 貸：建設(shè)銀行存款徐匯支行戶 2006000,練習(xí)C：商業(yè)銀行向人行存取款的核算 1.工商銀行x x支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9000萬元。 工商銀行x x支行： 借：現(xiàn)金 90000000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 90000000 人民銀行x x支行： 借：工商銀行存款 90000000 貸：現(xiàn)金 90000000,2.農(nóng)業(yè)銀行x x支行將超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金600萬元存入人民銀行。 農(nóng)業(yè)銀行x x支行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 6000000 貸：現(xiàn)金 6000000 人民銀行x x支行： 借：現(xiàn)金 6000000 貸： 農(nóng)業(yè)銀行存款 6000000,練習(xí)D、支票退票的核算 1.本日二場(chǎng)交換提入無錫農(nóng)行梁溪支行提交的本行開戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額300000元，付款人賬戶無款支付，處理帳務(wù)。 借：其他應(yīng)收款退票戶 300000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 300000,2.次日一交，將昨日提入的需退票的開戶單位職業(yè)技術(shù)學(xué)院開立的300000元的轉(zhuǎn)賬支票提出交換，處理賬務(wù)。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 300000 貸：其他應(yīng)收款退票戶 300000,3. 下午第二場(chǎng)交換后接到無錫交行營(yíng)業(yè)部的退票電話，為本行收款單位長(zhǎng)風(fēng)公司提交的轉(zhuǎn)賬支票，金