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文檔簡(jiǎn)介
安徽省會(huì)計(jì)檔案整理要求及案卷格式一、基本概念(一)會(huì)計(jì)檔案國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料,包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。(二)會(huì)計(jì)資料歸檔單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定要求和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,將有關(guān)會(huì)計(jì)資料通過(guò)整理立卷的工作過(guò)程。(三)會(huì)計(jì)資料類別及范圍應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料分為以下四類:1、會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;2、會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息),包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表以及附注。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、附注以及決算報(bào)告。4、其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(格式見附件3)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)(格式見附件4)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)(格式見附件5)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料(如:現(xiàn)金盤點(diǎn)表、支票盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、財(cái)務(wù)印章保管登記表等)。(四)應(yīng)納入文書檔案管理的財(cái)務(wù)工作文件材料1、財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)定、辦法、總結(jié);2、財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃、報(bào)告、通知;3、固定資產(chǎn)新增、報(bào)廢、調(diào)撥文件材料;4、生產(chǎn)財(cái)務(wù)和成本核算文件材料;5、資金管理、價(jià)格管理、會(huì)計(jì)管理文件材料;6、企業(yè)稅務(wù)登記、交納、減免、返還等工作文件材料;7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧情況報(bào)告、報(bào)表(含重要的、一般的);8、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告;9、審計(jì)工作制度、總結(jié);10、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)通知、報(bào)告、批復(fù)、結(jié)論、調(diào)查與證明等文件材料;11、審計(jì)工作方案、計(jì)劃、報(bào)告、紀(jì)要;12、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、年度和年度以上財(cái)務(wù)計(jì)劃。(五)會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年(詳見附件1和附件2)。二、會(huì)計(jì)檔案整理(一)收集單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合實(shí)際,制定完備的會(huì)計(jì)資料收集歸檔制度,每年定期將歸檔范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料收集齊全完整。(二)分類單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)對(duì)年度內(nèi)收集齊全的會(huì)計(jì)資料依次進(jìn)行以下三個(gè)層次分類:1、根據(jù)本單位具體財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)設(shè)置情況,區(qū)分體系(如:行政、工會(huì)、基建等是互不交叉、獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位);2、同一體系下,按類別分成四類即會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料;3、同一類別下,按保管期限分類。同一保管期限下,依一定順序(如時(shí)間)排列組卷(件),編流水號(hào)(以下簡(jiǎn)稱“編號(hào)”)。(三)檔號(hào)及歸檔章1、檔號(hào)是以數(shù)字、字符形式賦予檔案實(shí)體用于體現(xiàn)檔案特征、固定檔案排列順序的一組代碼。編制檔號(hào)是會(huì)計(jì)檔案管理的核心內(nèi)容,是會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)檔案的重要標(biāo)志。會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)結(jié)構(gòu)為:全宗號(hào)-檔案門類代碼年度-體系代碼類別代碼-保管期限-卷(件)號(hào)如:“Z109-CK2016-X1-D30-001”“全宗號(hào)”:檔案館給定的單位代碼,由一位屬類代碼和三位順序號(hào)(也可由4位順序號(hào))組成,如“Z109”?!皺n案門類代碼”:是指本單位檔案分類方案設(shè)定的一級(jí)類目,如:文書、會(huì)計(jì)、科技、聲像等,這里統(tǒng)一采用“財(cái)會(huì)”漢語(yǔ)拼音字母首字“CK”標(biāo)識(shí),不用“會(huì)計(jì)”是為避免與“科技”的漢語(yǔ)拼音字母首字重復(fù)?!澳甓取保何募牧闲纬赡甓龋捎盟奈话⒗?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí),如:“2016”?!绑w系代碼”:依據(jù)單位財(cái)務(wù)設(shè)置情況,采用漢語(yǔ)拼音字母首字標(biāo)識(shí),如:“行政”、“工會(huì)”、“基建”分別用“X”、“G”、“J”標(biāo)識(shí)。如果單位僅有一個(gè)體系,此項(xiàng)不標(biāo)注?!邦悇e代碼”:采用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí),即“會(huì)計(jì)憑證”、“會(huì)計(jì)賬簿”、“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”、“其他會(huì)計(jì)資料”分別用“1”、“2”、“3”、“4”標(biāo)識(shí)?!氨9芷谙蕖保骸坝谰谩币源a“Y”標(biāo)識(shí),“定期30年”、“定期10年”,分別用“D30”、“D10”標(biāo)識(shí)?!熬?件)號(hào)”:檔案的順序編號(hào),采用三位阿拉伯?dāng)?shù)字,如:“001”。2、歸檔章(格式見附件17)是檔號(hào)在紙質(zhì)文件材料上的具體體現(xiàn),新設(shè)計(jì)的“會(huì)計(jì)憑證封面”(格式見附件8)、“會(huì)計(jì)賬簿封面”(格式見附件9)都設(shè)置有檔號(hào)的相應(yīng)內(nèi)容,直接填寫即可。但在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”和“其他會(huì)計(jì)資料”整理立卷時(shí),須自行制作歸檔章,在每卷(件)首頁(yè)上端空白位置加蓋。歸檔章以及會(huì)計(jì)憑證封面、會(huì)計(jì)賬簿封面、會(huì)計(jì)憑證盒脊(格式見附件11)、會(huì)計(jì)檔案盒脊(格式見附件13)均設(shè)有“分類代碼”欄目,該欄目是專門用于標(biāo)注“體系代碼”和“類別代碼”,兩個(gè)代碼之間用間隔點(diǎn)“”隔開,如“X1”。(四)整理歸檔運(yùn)用計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備生成的電子會(huì)計(jì)憑證、電子會(huì)計(jì)賬簿、電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料,如果不符合會(huì)計(jì)檔案管理辦法第八條規(guī)定,必須遵循“雙套制”原則,形成一套紙質(zhì)資料。1、會(huì)計(jì)憑證的整理歸檔。(1)依據(jù)一定規(guī)則,按年分月將若干記賬憑證(附有原始憑證)、記賬憑證匯總表(格式見附件7)連同會(huì)計(jì)憑證封面封底裝訂成一冊(cè)(厚度一般不宜超過(guò)20mm),即為一卷,數(shù)量多時(shí),每月可裝訂多卷。(2)會(huì)計(jì)憑證的組卷裝訂,應(yīng)遵循有關(guān)規(guī)定和要求,如卷內(nèi)憑證不得跨月、裝訂厚度要適當(dāng)、去除金屬物、折疊整齊(原始憑證過(guò)大,折疊時(shí)不能影響裝訂和展開;原始憑證過(guò)小,要采用加邊、加襯方式保證其平整、勻稱)、左上角裝訂(單孔直角線裝,孔眼距左邊不超過(guò)20mm、距上邊不超過(guò)25mm)、三角封包裝訂線、加蓋騎縫章等。(3)編號(hào)、規(guī)范填寫會(huì)計(jì)憑證封面、憑證盒正面(格式見附件10)和盒脊,裝盒,上架(會(huì)計(jì)憑證檔案通常應(yīng)單獨(dú)集中擺放至專用的會(huì)計(jì)憑證柜中)。2、會(huì)計(jì)賬簿的整理歸檔。(1)會(huì)計(jì)賬簿一本為一卷(活頁(yè)式賬簿應(yīng)去除賬夾和空白頁(yè),編寫頁(yè)碼,裝訂成冊(cè)),為每一卷加裝“會(huì)計(jì)賬簿封面”。(2)按年度統(tǒng)一編寫檔號(hào)、填寫會(huì)計(jì)賬簿封面、備考表(格式見附件16)、會(huì)計(jì)檔案盒正面(格式見附件12)和盒脊。(3)案卷排列順序依次為總賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬等,最后裝盒上架。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理歸檔。參照歸檔文件整理規(guī)則(DA/T22-2015),以件為單位,進(jìn)行歸檔整理。(1)每份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)裝訂成冊(cè)(包括會(huì)計(jì)報(bào)告編制說(shuō)明、各類報(bào)表及附注),一冊(cè)即為一卷(件)。(2)按照不同保管期限分別排列、編號(hào)、編寫會(huì)計(jì)檔案文件目錄(簡(jiǎn)稱“編目”)(格式見附件15)、裝盒。(3)不同保管期限的文件材料應(yīng)分別裝入不同的檔案盒內(nèi),嚴(yán)禁混裝。如保管期限為“定期10年”的月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)等,分別每月、每季、每半年裝訂成一件(卷),并按月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)順序排列,每卷(件)都要編寫頁(yè)碼、編號(hào)、加蓋歸檔章、編目、填寫備考表和檔案盒正面和盒脊、裝盒;保管期限為“永久”的年度會(huì)計(jì)報(bào)告、部門決算、決算審核意見書、審計(jì)報(bào)告等,須另行編號(hào)編目,單獨(dú)裝盒。4、其他會(huì)計(jì)資料的整理歸檔。和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理方法相同,即區(qū)分保管期限,根據(jù)事由和時(shí)間順序,將有關(guān)會(huì)計(jì)資料以件為單位進(jìn)行分類、排列、裝訂、編頁(yè)、編號(hào)、加蓋檔號(hào)章、編目、填寫備考表和檔案盒正面和盒脊、裝盒。比如:保管期限為“定期10年”的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等單獨(dú)編號(hào)、編目、裝盒;保管期限為“定期30年”的會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)單獨(dú)編號(hào)、編目、裝盒;保管期限為“永久”的會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書等單獨(dú)編號(hào)、編目、裝盒。5、會(huì)計(jì)資料歸檔后,應(yīng)及時(shí)按年度編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄(格式見附件14)和會(huì)計(jì)檔案文件目錄,或者編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),二者可選編一種。三、會(huì)計(jì)檔案移交單位會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。會(huì)計(jì)檔案移交是指單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)將會(huì)計(jì)檔案送交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管的過(guò)程。(一)移交時(shí)間1、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。2、單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間,會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。(二)移交程序1、單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交前,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè);2、單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)隨同待移交的會(huì)計(jì)檔案一并向單位檔案管理機(jī)構(gòu)移交;3、單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì),按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并檢查檔案質(zhì)量,經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤后,在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽字、蓋章;4、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和檔案管理機(jī)構(gòu)各保留一份。四、會(huì)計(jì)檔案鑒定單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并根據(jù)鑒定結(jié)果作出繼續(xù)保存或者銷毀的處置決定。(一)鑒定周期單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定本單位會(huì)計(jì)檔案鑒定的周期、頻率。如果每年到期會(huì)計(jì)檔案數(shù)量不大,且?guī)旆靠臻g充足,可多年鑒定一次;如果每年到期會(huì)計(jì)檔案數(shù)量較大,且?guī)旆靠臻g有限,可隔年或者每年鑒定一次。(二)鑒定組織單位須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)主任(組長(zhǎng))、檔案管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)等部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)專家、技術(shù)人員為成員的檔案鑒定委員會(huì)(小組),組織并實(shí)施會(huì)計(jì)檔案鑒定工作。(三)鑒定程序1、由檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,會(huì)同會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員對(duì)到期會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐卷、逐份閱讀,根據(jù)每份文件的價(jià)值的作用,提出銷毀或繼續(xù)保存期限的初步鑒定結(jié)論(未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止),報(bào)送單位檔案鑒定委員會(huì)(小組)。2、單位檔案鑒定委員會(huì)(小組)對(duì)初步鑒定結(jié)論進(jìn)行討論審定。對(duì)仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)審定新的保管期限;對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,審定銷毀。3、形成正式鑒定意見書。鑒定意見書無(wú)固定格式,但至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:(1)被鑒定會(huì)計(jì)檔案所屬年度及保管期限、列入銷毀檔案的數(shù)量和主要內(nèi)容、鑒定情況概括;(2)銷毀或延長(zhǎng)保管期限檔案的主要理由;(3)編制或?qū)彾〞?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);(4)列明單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案。五、會(huì)計(jì)檔案銷毀經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀;(一)單位編制的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、起止年度、檔號(hào)、卷內(nèi)文件數(shù)、頁(yè)數(shù)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。(二)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)檔案機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署單位。(三)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作,并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì);在會(huì)計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。(四)會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)采取安全的運(yùn)輸方式,途中應(yīng)有單位保衛(wèi)部門人員押運(yùn),如有未解密的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)按照密級(jí)文件的運(yùn)輸辦法辦理。會(huì)計(jì)檔案銷毀應(yīng)在國(guó)家指定的銷毀地點(diǎn)或安全的場(chǎng)所采用國(guó)家認(rèn)定的銷毀設(shè)備。監(jiān)銷人員應(yīng)始終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督銷毀過(guò)程,直至被銷毀的會(huì)計(jì)檔案無(wú)法恢復(fù)時(shí),方可離開。六、電子會(huì)計(jì)資料的整理依據(jù)電子會(huì)計(jì)資料的整理應(yīng)符合紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料整理的基本要求,具體的整理方法請(qǐng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法、電子文件歸檔與電子檔案管理規(guī)范、數(shù)字檔案室建設(shè)指南等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件:1.企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表2.財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表3.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)格式4.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)格式5.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)格式6.借閱檔案登記表格式7.記賬憑證匯總表格式8.會(huì)計(jì)憑證封面格式9.會(huì)計(jì)賬簿封面格式10.會(huì)計(jì)憑證盒正面格式11.會(huì)計(jì)憑證盒盒脊格式12.會(huì)計(jì)檔案盒正面格式13.會(huì)計(jì)檔案盒盒脊格式14.會(huì)計(jì)檔案案卷目錄格式15.會(huì)計(jì)檔案文件目錄格式16.卷內(nèi)備考表格式17.歸檔章格式 附件1企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔 案 名 稱保管期限備 注一會(huì)計(jì)憑證1原始憑證30年2記賬憑證30年二會(huì)計(jì)賬簿253總賬30年4明細(xì)賬30年5日記賬30年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年7其他輔助性賬薄30年三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10年9年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久四其他會(huì)計(jì)資料10銀行存款余額調(diào)節(jié)表10年11銀行對(duì)賬單10年12納稅申報(bào)表10年13會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)30年14會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久15會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久16會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書永久附件2財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔 案 名 稱保管期限備 注財(cái)政總預(yù)算行政單位事業(yè)單位稅收會(huì)計(jì)一會(huì)計(jì)憑證1國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證10年10年2各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表10年3行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證30年包括:原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表4財(cái)政總預(yù)算撥款憑證和其他會(huì)計(jì)憑證30年包括:撥款憑證和其他會(huì)計(jì)憑證二會(huì)計(jì)賬簿5日記賬30年30年6總賬30年30年30年7稅收日記賬(總賬)30年8明細(xì)分類、分戶賬或登記簿30年30年30年9行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告永久下級(jí)政府、本級(jí)部門和單位報(bào)送的保管2年11部門財(cái)務(wù)報(bào)告永久所屬單位報(bào)送的保管2年12財(cái)政總決算永久下級(jí)政府、本級(jí)部門和單位報(bào)送的保管2年13部門決算永久所屬單位報(bào)送的保管2年14稅收年報(bào)(決算)永久15國(guó)家金庫(kù)年報(bào)(決算)10年16基本建設(shè)撥、貸款年報(bào)(決算)10年17行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表10年所屬單位報(bào)送的保管2年18稅收會(huì)計(jì)報(bào)表10年所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的保管2年四其他會(huì)計(jì)資料19銀行存款余額調(diào)節(jié)表10年10年20銀行對(duì)賬單10年10年10年21會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)30年30年30年22會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久永久永久23會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久永久永久24會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書永久永久永久注:稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)檔案保管期限,按行政單位會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定辦理。附件3 2537 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 年 度會(huì)計(jì)憑證(卷)會(huì)計(jì)賬簿(卷)財(cái)務(wù)報(bào)告(卷、件)其 他(卷、件)光 盤(盤)備 注21024714 移交部門: 接收部門: 監(jiān) 交 人: 移 交 人: 接 收 人: 移交時(shí)間:25316363120297單位:mm附件4210會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)單位名稱: 年度:檔號(hào)類別題 名起止年月保管期限卷內(nèi)張數(shù)/頁(yè)數(shù)24備 注402025254280202520297單位:mm注:電子會(huì)計(jì)檔案須在“備注”欄中標(biāo)示。附件521037會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)編制部門: 銷毀時(shí)間: 年 月 日序號(hào)檔案名稱起止年度檔號(hào)卷內(nèi)文件應(yīng)保管期限已保管期限24備注件數(shù)頁(yè)數(shù)5182525單位負(fù)責(zé)人: 檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:監(jiān)銷人:檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人: 會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人: 信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人:292020151540306810297單位:mm附件621037借閱檔案登記表編制部門:序號(hào)日期檔號(hào)題名借閱部門借閱人簽字歸還日期24備注51825252029304058402010297單位:mm附件7 記賬憑證匯總表 年 月序號(hào)憑證編號(hào)摘要(科目)日期借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分會(huì)計(jì)主管: 制表:附件815040全宗號(hào)分類代碼案卷號(hào) 會(huì)計(jì)憑證封面 單位名稱: 憑證名稱:時(shí) 間 年 月保 管 期 限85冊(cè) 數(shù)本月共 冊(cè)冊(cè)次本冊(cè)是第 冊(cè)記賬憑證本冊(cè)自第 號(hào)至第 號(hào) 共 張附 件共 張本冊(cè)憑證合計(jì) 張37備 注26 會(huì)計(jì)主管: 裝訂人: 年 月 日245單位:mm注:1、封面尺寸也可采用245130(長(zhǎng)寬)。 2、“分類代碼”填寫“體系代碼類別代碼”如工會(huì)憑證,填寫“G1”。附件9全 宗 號(hào)分類代碼案 卷 號(hào)保管期限 會(huì) 計(jì) 賬 簿 封 面 單位名稱 賬簿名稱 年 度 全年共 本 本冊(cè)是第 號(hào)本賬簿共 張自第 頁(yè)起至第 頁(yè)止財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 立卷人: 年 月 日注:1、封面尺寸與賬簿實(shí)物同。2、“分類代碼”填寫“體系代碼類另代碼”,如工會(huì)賬簿填寫“G2”
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