企業(yè)研究論文-加強結算資金管理的新思考.doc

企業(yè)研究論文-加強結算資金管理的新思考企業(yè)資金管理是財務管理的核心。加強資金管理是企業(yè)生存、發(fā)展的根本。結算資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉和企業(yè)經濟效益的提高。針對當前企業(yè)流動資金大量、不合理地被結算資金占用，影響企業(yè)的正常經營和資金周轉等問題，筆者認為除了要及時辦理好每筆往來結算外，應從以下幾方面加強結算資金的管理。一、確定合理的應收賬款水平產品發(fā)運后，貸款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產企業(yè)長期以來甚感頭痛的問題，因而，確定合理的應收帳款水平就十分必要。要確定應收某客戶的銷貨款水平，合同簽約結算的時間，企業(yè)銷貨部門必須密切注意市場信息，加強對客戶信用狀況的調查，在爭取不喪失銷售機會的前提下，以客戶的流動比率、速動比率，還債能力為依據，確定應收貨款水平，從而決定產品的發(fā)運數量。當然，在無法得到客戶詳細資料的情況下，目前各專業(yè)銀行的信用評估結果，也不失為重要參考依據。二、掌握預付款的前得，數額與時間有些企業(yè)的采購員為保護他們本人的“信譽形象”，圖自己工作方便，在采購材料時顯得“十分慷慨”先付款后提貨。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業(yè)主人翁意識，另一方面則應建立預付款管理制度，掌握預付款的前提，數額和時間。筆者認為，因材料采購而預付款，必須基于如下前提：一是生產經營急需的；二是不可替代的；三是市場上十分短缺的；四是供貨方具有法人資格，其經營是合法的；五是在規(guī)定的期限內供貨方能夠保證供應的。在預付數額上應盡可能短，最好能做到一手錢一手貨。三、選擇有利的結算方式要選擇有利的結算方式，首先應充分認識每種結算辦法的特點。盡管國家制定并完善了多種銀行結算辦法，但由于供銷人員對此知之不多，在辦理購銷業(yè)務的具體結算時，使用的結算方式往往對本企業(yè)不利。筆者認為：在采購業(yè)務上，要盡量爭取采用委托付款或托收承付，擴大商業(yè)承兌匯票使用面，謹慎使用銀行匯票，轉賬支票。尤其是在使用銀行匯票轉賬支票的細節(jié)上，一定要做到先看貨，后進賬。在銷售業(yè)務上，如果本企業(yè)的產品處于賣方市場，屬于緊俏商品，那么，對于新客戶和信用程度不高的老客戶，應要求先付款，采用銀行本票，轉賬支票，銀行匯票和匯兌結算。對于信用程度高的少數老客戶則可采用托收承付結算，但也盡量少用此方式。倘若本企業(yè)的產品屬于買方市場，同時在對方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機會，又能保證貨款回籠，那就應該選擇銀行承兌匯票。對于信用情況好的企業(yè)則選擇托收承付或商業(yè)承兌匯票結算。四、加強購銷合同管理，明確有關結算條款購銷合同是銀行結算的重要依據?？墒侨藗儗Υ瞬⒉皇至私?。企業(yè)間因未鑒合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時有發(fā)生。據銀行反映，現在的購銷合同一般沒有明確的結算方式，有的則連合同的基本要素都不會。其中包括結算價格、質量規(guī)定。交貨時間不明確等。更值得一提的是有的合同號碼都未注明，經手人也沒有鑒字，使用銀行有時也不知所措，無據可依。我們不但要規(guī)范合同格式，而且應該建立合同會審制度。參加會審的部門