財(cái)務(wù)管理教學(xué)大綱(會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè))(修改稿).doc

財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)大綱 (Financial Management) 課程編號(hào)：2213503 課程類別：專業(yè)選修課 適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè) 先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì) 后續(xù)課程：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)分析、國(guó)際財(cái)務(wù)管理 總 學(xué) 分：3 學(xué)分 其中實(shí)驗(yàn)學(xué)分：0 教學(xué)目的與要求：財(cái)務(wù)管理課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程之一，開設(shè)本課程旨在培養(yǎng)學(xué)生在掌握會(huì) 計(jì)核算知識(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的能力。該課程主要介紹企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論、基本內(nèi)容和 基本方法。通過學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解企業(yè)資金籌集渠道和方式，掌握確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法；理 解企業(yè)投資決策的原理，掌握企業(yè)實(shí)體投資管理、證券投資管理及防范投資風(fēng)險(xiǎn)的方法；熟悉營(yíng)運(yùn) 資本的持有政策和籌集政策，掌握營(yíng)運(yùn)資本的管理方法；明確企業(yè)收益及其分配的基本內(nèi)容，掌握 收益分配政策及其運(yùn)用。 教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時(shí)安排 學(xué)時(shí)分配學(xué)時(shí)分配 序號(hào)章目名稱 講授實(shí)驗(yàn) 序號(hào)章目名稱 講授 實(shí)驗(yàn) 1 第一章 總 論 66 第六章 籌資決策 6 2 第二章 財(cái)務(wù)管理價(jià)值觀念 67 第七章 內(nèi)部長(zhǎng)期投資管理 3 3 第三章 籌資管理概述 38 第八章 對(duì)外長(zhǎng)期投資管理 3 4 第四章 長(zhǎng)期權(quán)益資本籌集 39 第九章 營(yíng)運(yùn)資本管理 9 5 第五章 長(zhǎng)期債務(wù)資本籌集 310 第十章 收益分配管理 6 第一章 總 論（6 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)活動(dòng)包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、分配活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容。 二、財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)管理的定義。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資活動(dòng)管理、投資活動(dòng)管理、分配活動(dòng)管理和營(yíng)運(yùn)資本管理等。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其特征 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征 二、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo) 利潤(rùn)最大化目標(biāo)。每股收益最大化目標(biāo)。股東財(cái)富最大化目標(biāo)。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。 三、財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo) 籌資管理目標(biāo)。投資管理目標(biāo)。分配管理目標(biāo)。營(yíng)運(yùn)資本管理目標(biāo)。 四、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任 第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境 一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念 財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外的各種 條件，包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。 二、財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種宏觀經(jīng)濟(jì)因素，主要包括經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā) 展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)環(huán)境等。 三、財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境 法律環(huán)境是指約束企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種法律、法規(guī)和規(guī)章制度。如：企業(yè)組織法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、證券法律法規(guī)等。 四、財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境 金融環(huán)境是指金融市場(chǎng)環(huán)境。金融市場(chǎng)的種類。利率的構(gòu)成。 本章重點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo) 本章難點(diǎn)：市場(chǎng)利率的構(gòu)成 教學(xué)基本要求： 了解：財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義及其特征、財(cái)務(wù)管 理環(huán)境的概念 理解：財(cái)務(wù)管理的概念、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)、財(cái)務(wù) 管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境 第二章 財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念（6 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值 一、資金時(shí)間價(jià)值的概念 資金時(shí)間價(jià)值是指一定量的資金在不同的時(shí)間點(diǎn)上價(jià)值量的差額?；蛘撸嘿Y金在周轉(zhuǎn)使用中由 于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。 二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 復(fù)利終值計(jì)算。復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算。年金終值計(jì)算。年金現(xiàn)值計(jì)算。 三、資金時(shí)間價(jià)值的運(yùn)用 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 一、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的概念 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而取得的報(bào)酬，又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn) 報(bào)酬。 二、單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的評(píng)估 確定概率分布。計(jì)算期望報(bào)酬率。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。 三、投資組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的評(píng)估 投資組合的含義。投資組合的風(fēng)險(xiǎn)。投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算。資本資產(chǎn)定價(jià)模型。 本章重點(diǎn)：資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系 本章難點(diǎn)：資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 教學(xué)基本要求： 了解：資金時(shí)間價(jià)值的概念、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的概念 理解：投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系 掌握：資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法、風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法 第三章 籌資管理概述（3 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)和管理要求 一、企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī) 擴(kuò)張性動(dòng)機(jī)。償債性動(dòng)機(jī)。混合性動(dòng)機(jī)。 二、企業(yè)籌資的原則 規(guī)模適度原則。結(jié)構(gòu)合理原則。成本節(jié)約原則。時(shí)機(jī)得當(dāng)原則。方式擇優(yōu)原則?；I資合法原則。 第二節(jié) 企業(yè)籌資渠道與籌資方式 一、企業(yè)籌資渠道 籌資渠道是指籌措資金來源的方向與通道，體現(xiàn)著資金的源泉和流量。籌資渠道研究的是到哪 里資金的問題?；I資渠道的種類。 二、企業(yè)籌資方式 籌資方式是指企業(yè)籌措資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著資金的屬性。籌資方式研究的是如何取 得資金的問題?；I資方式的種類。 三、企業(yè)籌資類型 權(quán)益資本與債務(wù)資本。長(zhǎng)期資本和短期資本。內(nèi)部籌資與外部籌資。直接籌資與間接籌資。 第三節(jié) 企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè) 一、企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的因素分析法 因素分析法的基本原理。因素分析法應(yīng)用。 二、企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的銷售百分比法 銷售百分比法的基本依據(jù)。銷售百分比法的應(yīng)用。 三、企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的回歸分析法 模型：y=a+bx。模型應(yīng)用。 本章重點(diǎn)：企業(yè)籌資渠道與籌資方式 本章難點(diǎn)：企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè) 教學(xué)基本要求： 了解：企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)、企業(yè)籌資的要求、業(yè)籌資渠道、企業(yè)籌資方式、企業(yè)籌資類型 理解：權(quán)益資本和債務(wù)資本的特征 掌握：企業(yè)籌資數(shù)量預(yù)測(cè)方法 第四章 長(zhǎng)期權(quán)益資本籌集（3 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 吸收直接投資 一、吸收直接投資的程序 吸收直接投資的含義，吸收直接投資是非股份制企業(yè)籌措權(quán)益資本的一種基本方式。吸收直接 投資的程序。 二、吸收直接投資的方式 吸收現(xiàn)金投資。吸收非現(xiàn)金投資。 三、吸收直接投資的優(yōu)缺點(diǎn) 第二節(jié) 發(fā)行股票 一、股票及其種類 股票與股份。股票的分類。發(fā)行股票籌資是股份有限公司籌措權(quán)益資本的一種基本方式。 二、股票發(fā)行和上市 股票發(fā)行的原則。股票發(fā)行的條件。股票發(fā)行的價(jià)格。股票上市。 三、發(fā)行股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 第三節(jié) 保留盈余 一、保留盈余的含義及內(nèi)容 保留盈余是指留歸企業(yè)支配使用的那部分稅后利潤(rùn)，也稱留成收益。保留盈余構(gòu)成公司主權(quán)資 金的一部分。保留盈余的內(nèi)容。保留盈余的成本。 二、保留盈余籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 本章重點(diǎn)：發(fā)行股票籌資 本章難點(diǎn)：股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 教學(xué)基本要求： 了解：吸收直接投資的種類及方式、股票及其種類、股票發(fā)行和上市的要求、保留盈余的含義 及內(nèi)容 理解：吸收直接投資、發(fā)行股票籌資和保留盈余籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 第五章 長(zhǎng)期債務(wù)資本籌集（3 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 長(zhǎng)期借款 一、長(zhǎng)期借款的種類 長(zhǎng)期借款按用途分類。長(zhǎng)期借款按提供借款的機(jī)構(gòu)分類。長(zhǎng)期借款按有無擔(dān)保分類。 二、長(zhǎng)期借款的條件和程序 長(zhǎng)期借款的條件。長(zhǎng)期借款的程序。長(zhǎng)期借款合同的基本條款。 三、長(zhǎng)期借款的優(yōu)缺點(diǎn) 第二節(jié) 發(fā)行債券 一、債券的種類 債券與企業(yè)債券。企業(yè)債券的種類。債券的基本要素。 二、債券的發(fā)行 發(fā)行債券的資格與條件。發(fā)行債券的程序。債券發(fā)行的價(jià)格。債券的信用評(píng)級(jí)。 三、發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 第三節(jié) 融資租賃 一、融資租賃的種類 租賃。經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃。融資租賃的種類。 二、融資租賃的程序 三、租金的構(gòu)成及其計(jì)算 租金的構(gòu)成。租金的計(jì)算。 四、融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 本章重點(diǎn)：發(fā)行債券籌資 本章難點(diǎn)：租金的計(jì)算 教學(xué)基本要求： 了解：長(zhǎng)期借款的種類和程序、債券的種類及發(fā)行要求、融資租賃的種類和程序、租金的構(gòu)成 理解：長(zhǎng)期借款、發(fā)行債券籌資和融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 掌握：租金的計(jì)算方法 第六章 籌資決策（6 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 資本成本 一、資本成本的概念和作用 資本成本的定義。資本成本的構(gòu)成。資本成本的作用 二、個(gè)別資本成本的計(jì)算 個(gè)別資本成本的含義。各種資金來源的個(gè)別資本成本的計(jì)算。 三、加權(quán)平均資本成本的計(jì)算 加權(quán)平均資本成本的含義。加權(quán)平均資本成本的計(jì)算。 四、邊際資本成本的計(jì)算 邊際資本成本的含義。邊際資本成本的計(jì)算。 第二節(jié) 杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn) 一、營(yíng)業(yè)杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)業(yè)杠桿。營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)。營(yíng)業(yè)杠桿利益。營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 二、財(cái)務(wù)杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)杠桿。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。財(cái)務(wù)杠桿利益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、聯(lián)合杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn) 聯(lián)合杠桿。聯(lián)合杠桿系數(shù)。聯(lián)合杠桿利益。聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)。 第三節(jié) 資本結(jié)構(gòu)及其決策 一、資本結(jié)構(gòu)理論 資本結(jié)構(gòu)的含義。資本結(jié)構(gòu)理論：傳統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)理論、現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論。 二、最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法 最佳資本結(jié)構(gòu)的含義。最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法：比較資本成本法和 EBITEPS 分析法 本章重點(diǎn)：最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法 本章難點(diǎn)：杠桿原理的理解、最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法 教學(xué)基本要求： 了解：資本成本的概念和作用、資本結(jié)構(gòu)理論、營(yíng)業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿的含義 理解：杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn) 掌握：營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和聯(lián)合杠桿系數(shù)的的計(jì)算方法、最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法 第七章 內(nèi)部長(zhǎng)期投資管理（3 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理 一、投資及固定資產(chǎn)概述 投資的概念與目的。投資的種類。固定資產(chǎn)的概念與特點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理原則。 二、固定資產(chǎn)投資管理 固定資產(chǎn)投資的決策要素。固定資產(chǎn)投資決策的基本指標(biāo)。投資決策指標(biāo)的應(yīng)用。 三、固定資產(chǎn)日常管理 固定資產(chǎn)制度管理。固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理。固定資產(chǎn)報(bào)廢與清理的管理。 四、固定資產(chǎn)折舊政策 固定資產(chǎn)折舊與折舊政策的概念。折舊政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。折舊政策的影響因素。折舊政 策的選擇 第二節(jié) 無形資產(chǎn)管理 一、無形資產(chǎn)的種類及特點(diǎn) 無形資產(chǎn)的概念。無形資產(chǎn)的種類。無形資產(chǎn)的特點(diǎn)。 二、無形資產(chǎn)的管理要點(diǎn) 積極投資無形資產(chǎn)。合法形成無形資產(chǎn)。有效使用無形資產(chǎn)。正確攤銷無形資產(chǎn)。合理轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn)。 本章重點(diǎn)：固定資產(chǎn)投資管理 本章難點(diǎn)：投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo) 教學(xué)基本要求： 了解：固定資產(chǎn)的種類及特點(diǎn)、固定資產(chǎn)管理的原則、無形資產(chǎn)的種類及特點(diǎn) 理解：投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)、固定資產(chǎn)日常管理、無形資產(chǎn)的管理要點(diǎn) 掌握：固定資產(chǎn)投資決策的方法 第八章 對(duì)外長(zhǎng)期投資管理（3 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 對(duì)外投資概述 一、對(duì)外投資的目的 對(duì)外投資的含義。對(duì)外投資的目的。 二、對(duì)外投資的特點(diǎn) 投資對(duì)象多樣化。決策程序復(fù)雜化。收益與風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)能力、回收時(shí)間差別化。 三、對(duì)外投資的分類 短期投資和長(zhǎng)期投資。權(quán)益性投資、債權(quán)性投資和混合型投資。 四、對(duì)外投資的原則 效益性原則。安全性原則。流動(dòng)性原則。整體性原則。 第二節(jié) 對(duì)外直接投資 一、對(duì)外直接投資應(yīng)考慮的因素 二、對(duì)外直接投資的方式 合資經(jīng)營(yíng)方式。合作經(jīng)營(yíng)方式。購(gòu)并控股方式。 三、對(duì)外直接投資的決策 第三節(jié) 對(duì)外證券投資 一、證券投資的種類和特點(diǎn) 證券投資的目的。證券投資的種類。證券投資的特點(diǎn)。 二、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益 證券投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。證券投資收益的衡量。 三、股票投資 股票投資的特點(diǎn)。股票估價(jià)模型。股票投資收益的衡量。 四、債券投資 債券投資的特點(diǎn)。債券估價(jià)模型。債券投資收益的衡量。 五、證券投資組合 證券組合投資的目的。證券組合投資的期望收益率和風(fēng)險(xiǎn)。證券組合投資的方式。 本章重點(diǎn)：對(duì)外直接投資的決策、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益 本章難點(diǎn)：證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益 教學(xué)基本要求： 了解：對(duì)外投資的目的、對(duì)外投資的分類、對(duì)外直接投資應(yīng)考慮的因素、對(duì)外直接投資的方式、 證券的種類、證券投資組合意義和類型 理解：對(duì)外投資的特點(diǎn)、對(duì)外投資的原則、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益 掌握：對(duì)外直接投資的決策的方法、證券投資組合方法 第九章 營(yíng)運(yùn)資本管理（9 學(xué)時(shí)） 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資本管理概述 一、營(yíng)運(yùn)資本的概念及特點(diǎn) 營(yíng)運(yùn)資本的概念。營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)。企業(yè)持有營(yíng)運(yùn)資金的原因。 二、營(yíng)運(yùn)資本持有政策 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性分析。營(yíng)運(yùn)資本持有政策的種類。 三、營(yíng)運(yùn)資本籌集政策 配合型籌資政策。激進(jìn)型籌資政策。穩(wěn)健型籌資政策。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī) 交易性動(dòng)機(jī)。預(yù)防性動(dòng)機(jī)。投機(jī)性動(dòng)機(jī)。 二、現(xiàn)金管理的目標(biāo) 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間作出抉擇,以獲得最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定 成本分析模型。存貨模型。隨機(jī)模型。 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 應(yīng)收賬款的功能。應(yīng)收賬款的成本 二、應(yīng)收賬款政策的制定 應(yīng)收賬款政策的含義。應(yīng)收賬款政策的內(nèi)容。應(yīng)收賬款政策的制定與選擇 三、應(yīng)收賬款日常管理 應(yīng)收賬款追蹤分析。應(yīng)收賬款賬齡分析。應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金制度。 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨的功能與成本 存貨的功能。存貨的成本 二、存貨控制的基本方法 經(jīng)濟(jì)訂貨批量控制法。ABC 分類控制法。商品保本、保利期控制法。 第五節(jié) 短期融資 一、短期借款 短期銀行借款的分類。無擔(dān)保短期借款的附加信用條件。擔(dān)保短期借款的種類。短期借款實(shí)際 利率的計(jì)算方法。短期銀行借款籌資的利弊。 二、商業(yè)信用 商業(yè)信用的含義。商業(yè)信用籌資的具體形式。商業(yè)信用籌資成本。商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 三、短期融資券 短期融資券的種類。短期融資券的發(fā)行。短期融資券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 本章重點(diǎn)：應(yīng)收賬款管理、存貨管理 本章難點(diǎn)：應(yīng)收賬款政策的制定、存貨控制的基本方法 教學(xué)基本要求： 了解：營(yíng)運(yùn)資本的概念及